中建内部审计制度

PAGE中建内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强中国建筑集团有限公司（以下简称“中建集团”）内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，促进企业健康发展，依据国家有关法律法规及行业标准，结合中建集团实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中建集团总部及所属各级全资、控股子企业（以下统称“企业”）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，在组织、人员、工作和经费等方面不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和企业规章制度为准绳，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应得到被审计单位的尊重和执行，确保内部审计工作的权威性。4.全面性原则：内部审计应涵盖企业经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等，做到全面审计、不留死角。（四）审计定义本制度所称内部审计，是指企业内部审计机构和人员依据国家法律法规、企业规章制度，对企业及其所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进企业完善治理、实现目标的活动。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.中建集团总部设立独立的内部审计机构，负责集团内部审计工作的组织、指导和监督。2.所属各级企业应根据实际情况，设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责本企业的内部审计工作。3.内部审计机构应在企业主要负责人或权力机构的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备1.内部审计机构应配备与其工作相适应的审计人员队伍，审计人员应具备审计、财务、经济、工程、法律等相关专业知识和技能。2.内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的经营管理活动，不得与被审计单位存在利益冲突。3.企业应加强内部审计人员的培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平，鼓励内部审计人员参加专业资格考试和后续教育，不断提升专业能力。（三）职责权限1.职责对企业财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督，检查其真实性、合法性和效益性。对企业所属单位主要负责人进行经济责任审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。对企业重大投资项目、重大经济合同、重要资产处置等事项进行专项审计，提供决策支持。对企业内部控制制度进行评审，提出改进建议，促进内部控制的完善和有效执行。对企业风险管理状况进行评估，识别、评估和应对风险，提出风险管理建议。对企业内部审计工作进行组织、指导和监督，制定内部审计工作制度和流程，开展内部审计人员培训和考核。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息，配合外部审计工作的顺利进行。完成企业主要负责人或权力机构交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料，有关单位和个人应当支持、协助内部审计工作，如实向内部审计机构反映情况，提供有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经企业主要负责人或权力机构同意，作出临时制止决定，并及时向上级主管部门报告。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经企业主要负责人或权力机构批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据企业发展战略、年度经营目标和重点工作，结合企业实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应报企业主要负责人或权力机构批准后实施。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排、审计人员组成等内容。3.内部审计机构应根据年度审计计划，合理安排审计资源，确保审计工作有序开展。在审计实施过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报企业主要负责人或权力机构批准。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项，组成审计组，明确审计组组长和成员，并进行分工。2.审计组应了解被审计单位的基本情况，包括组织架构、经营状况、内部控制制度等，制定审计工作方案。审计工作方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。3.审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。审计通知书应加盖企业内部审计机构公章。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案，运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析性复核等方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计。2.审计人员应取得充分、适当的审计证据，审计证据应具有相关性、可靠性和充分性。审计人员应将审计过程中发现的问题及相关证据记录在审计工作底稿中。3.审计组在审计过程中应与被审计单位进行沟通，听取被审计单位的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。4.审计组在审计过程中如发现重大问题或紧急情况，应及时向内部审计机构负责人报告，并采取相应措施。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内提出书面意见。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进行核实和沟通，必要时可对审计报告进行修改。3.审计组应将审计报告及被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人应在[X]个工作日内对审计报告进行审核，并签署审核意见。4.经审核后的审计报告应报企业主要负责人或权力机构审批。企业主要负责人或权力机构应在[X]个工作日内对审计报告作出审批决定。（五）审计处理1.企业主要负责人或权力机构应根据审计报告的审批意见，对审计发现的问题作出处理决定。审计处理决定应明确整改要求、整改责任人和整改期限。2.被审计单位应按照审计处理决定，认真组织整改，及时将整改情况书面报告内部审计机构。内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。3.对审计发现的违法违规行为，企业应按照法律法规的规定，追究相关人员的责任；对造成损失浪费的，应责令相关人员赔偿损失。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否合规、合理。检查财务核算是否符合国家会计准则和企业财务制度的规定，会计凭证、会计账簿、会计报表是否真实、准确、完整。审查财务内部控制制度的执行情况，是否存在漏洞和风险。2.审计方法查阅财务会计资料，包括会计凭证、会计账簿、会计报表、财务报告等。核对财务数据，与相关业务数据进行比对，检查数据的一致性和准确性。盘点货币资金、实物资产等，核实资产的真实性和完整性。函证往来款项，核实债权债务的真实性。（二）经济责任审计1.审计内容审查企业主要负责人任职期间的财务收支、资产负债、经营成果等情况，评价其经济责任履行情况。检查企业主要负责人在任职期间执行国家法律法规、企业规章制度的情况，有无违法违规行为。评价企业主要负责人在任职期间的经营决策、内部控制、风险管理等方面的工作成效，有无重大失误和损失。2.审计方法查阅企业主要负责人任职期间的财务会计资料、经营管理资料等。与企业主要负责人及相关人员进行访谈，了解其任职期间的工作情况和决策过程。对企业主要负责人任职期间的重大经济事项进行专项审计，核实其决策的科学性和合理性。运用经济责任审计评价指标体系，对企业主要负责人的经济责任履行情况进行量化评价。（三）内部控制审计1.审计内容审查企业内部控制制度的建立健全情况，包括各项内部控制制度是否覆盖企业经营管理的各个环节，是否符合国家法律法规和企业实际情况。检查企业内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。评价企业内部控制制度的有效性，是否能够有效防范经营风险，提高企业管理水平和经济效益。2.审计方法查阅企业内部控制制度文件，了解内部控制制度的设计情况。观察企业业务流程，检查内部控制制度的执行情况。抽取一定数量的业务样本，进行穿行测试和控制测试，验证内部控制制度的有效性。对内部控制制度存在的缺陷和问题进行分析评价，提出改进建议。（四）风险管理审计1.审计内容审查企业风险管理体系的建立健全情况，包括风险识别、风险评估、风险应对等环节是否完善。检查企业风险管理措施的执行情况，是否能够有效识别、评估和应对各类风险。评价企业风险管理的有效性，是否能够将风险控制在可承受范围内，保障企业经营目标的实现。2.审计方法查阅企业风险管理相关文件和资料，了解风险管理体系的设计情况。运用风险评估方法，对企业面临的各类风险进行识别和评估。检查企业风险管理措施的执行情况，包括风险应对策略的制定和实施情况。对企业风险管理的效果进行评价，提出改进风险管理的建议。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向企业主要负责人或权力机构报告内部审计工作情况和审计结果，对审计发现的重大问题和典型案例进行通报，引起企业各级管理人员的重视，促进企业加强管理。（二）将审计结果纳入绩效考核体系企业应将审计结果与被审计单位及其负责人的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分，影响其薪酬、奖励和晋升等。（三）作为干部任用和奖惩的重要依据企业在干部任用、奖惩等工作中，应