东胜区审计工作制度

PAGE东胜区审计工作制度一、总则（一）制定目的为了加强东胜区审计工作，规范审计行为，提高审计质量，充分发挥审计监督在维护财政经济秩序、促进廉政建设、保障东胜区经济健康发展等方面的作用，依据国家相关法律法规及行业标准，结合东胜区实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于东胜区各级审计机关及其工作人员开展的审计工作，包括对东胜区行政机关、事业单位、国有企业以及其他依法应当接受审计的单位和项目的审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则审计机关必须依照国家法律法规规定的职责、权限和程序进行审计监督，确保审计工作的合法性、公正性和权威性。2.独立审计原则审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉，保证审计结果的客观性和真实性。3.客观公正原则审计人员应当以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价被审计单位的财政财务收支及经济活动情况，提出审计意见和建议。4.廉洁奉公原则审计人员必须严格遵守廉洁自律的各项规定，保守审计工作中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，不得利用职务之便谋取私利。二、审计机构及人员（一）审计机构设置东胜区设立专门的审计机关，在区政府的领导下，依法独立开展审计工作。审计机关根据工作需要，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责分工，确保审计工作的高效有序开展。（二）人员配备审计机关配备具备相应专业知识和业务能力的审计人员，包括审计专业技术人员、计算机技术人员、法律专业人员等。审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，经过专业培训，取得相应的资格证书。（三）人员职责1.审计机关负责人职责领导审计机关的全面工作，组织制定审计工作计划、年度审计项目计划等。审核重要审计报告、审计决定等文件，对审计工作中的重大事项进行决策。加强审计队伍建设，提高审计人员素质，保障审计工作的顺利开展。2.审计项目负责人职责负责组织实施具体的审计项目，制定审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤等。组织审计人员开展审计工作，指导和监督审计人员的工作，确保审计工作质量。对审计发现的问题进行分析研究，提出审计意见和建议，起草审计报告等文件。3.审计人员职责按照审计项目负责人的安排，认真履行审计职责，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计过程中发现的问题进行深入调查，如实反映情况，提出合理的处理建议。保守审计工作秘密，不得泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。三、审计计划管理（一）年度审计项目计划的制定1.制定依据年度审计项目计划应当根据国家法律法规、东胜区经济社会发展规划、政府工作中心以及审计工作重点等制定。2.制定程序审计机关各业务部门根据工作需要，提出下一年度审计项目建议，报审计机关综合部门汇总。综合部门对各业务部门提出的审计项目建议进行综合平衡，结合审计资源状况，提出年度审计项目计划草案。年度审计项目计划草案经审计机关负责人审核后，报东胜区政府批准，并报上级审计机关备案。（二）审计项目计划的调整年度审计项目计划一经确定，应当严格执行。如遇特殊情况需要调整审计项目计划的，应当按照规定的程序进行审批。调整审计项目计划应当说明调整的原因、内容和时间安排等。（三）审计项目计划的执行与监督1.执行要求审计机关各业务部门应当按照年度审计项目计划组织实施审计项目，确保审计工作按时完成。审计人员应当严格按照审计实施方案开展审计工作，保证审计质量。2.监督检查审计机关综合部门负责对年度审计项目计划的执行情况进行监督检查，定期通报审计项目进展情况。对未按照计划执行的项目，应当查明原因，督促整改。四、审计实施（一）审计准备1.组成审计组根据审计项目的需要，审计机关应当选派具有相应专业知识和业务能力的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长负责组织审计组的工作，对审计工作质量负责。2.编制审计实施方案审计组应当在实施审计前编制审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和人员分工等。审计实施方案应当具有针对性、可操作性和指导性，根据审计项目的特点和要求进行编制。3.送达审计通知书审计机关应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计时间以及对被审计单位配合审计工作的要求等。（二）审计实施1.审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料审计人员应当按照审计实施方案的要求，对被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料进行审查，检查其真实性、合法性和完整性。2.调查了解被审计单位的内部控制制度审计人员应当调查了解被审计单位的内部控制制度，评估其健全性和有效性，发现内部控制存在的问题和薄弱环节，为确定审计重点和方法提供依据。3.收集审计证据审计人员应当通过审查会计资料、实地观察、询问、函证等方法收集审计证据。审计证据应当具有充分性、适当性和相关性，能够证明审计事项的真实情况。4.编制审计工作底稿审计人员应当及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应当内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的形成。（三）审计报告1.审计组起草审计报告审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见以及审计建议等内容。审计报告应当客观公正、实事求是，对审计发现的问题应当进行准确的定性和定量分析。2.审计机关审核审计报告审计机关收到审计组的审计报告后，应当进行审核。审核的内容包括审计报告的格式、内容、审计证据的充分性和适当性、审计评价意见的合理性、审计建议的可行性等。审计机关应当对审计报告提出修改意见，审计组应当根据审核意见进行修改，形成正式的审计报告。（四）审计决定1.审计机关作出审计决定审计机关根据审计报告，对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为，依法作出审计决定。审计决定应当包括审计依据、审计处理处罚决定、整改要求等内容。审计决定应当具有法律效力，被审计单位应当按照审计决定的要求执行。2.送达审计决定审计机关应当在审计决定作出后七日内，将审计决定送达被审计单位和有关部门。审计决定自送达之日起生效。3.执行审计决定被审计单位应当自收到审计决定之日起，按照审计决定的要求执行审计决定。审计机关应当对审计决定的执行情况进行跟踪检查，督促被审计单位及时整改。对拒不执行审计决定的，审计机关应当依法采取措施，确保审计决定的执行。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合国家法律法规和行业标准的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果，防范审计风险。（二）质量控制措施1.建立健全审计质量控制制度审计机关应当建立健全审计质量控制制度，明确审计工作各个环节的质量控制要求和责任，规范审计工作流程。2.加强审计人员培训审计机关应当定期组织审计人员参加业务培训，提高审计人员的专业知识和业务能力。培训内容应当包括国家法律法规、审计业务知识、计算机技术、职业道德等方面。3.实行审计项目质量检查制度审计机关应当对审计项目质量进行检查，定期开展审计项目质量考核评价工作。对审计项目质量不符合要求的，应当责令审计组进行整改，并追究相关人员的责任。4.建立审计质量责任追究制度审计机关应当建立审计质量责任追究制度，对因审计人员故意或者重大过失导致审计质量问题的，应当依法追究其责任。六、审计档案管理（一）档案管理职责审计机关应当设立专门的档案管理机构或者配备专职档案管理人员，负责审计档案的收集、整理、归档、保管和利用工作。审计人员应当按照档案管理要求，及时将审计工作中形成的文件材料移交档案管理机构或者档案管理人员。（二）档案整理与归档审计档案应当按照审计项目立卷，一个审计项目可立一个卷或者几个卷。审计档案应当按照审计工作程序的顺序，将审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定等文件材料进行整理归档。（三）档案保管与利用1.保管要求审计档案应当妥善保管，确保档案的安全和完整。档案管理人员应当定期对档案进行检查和维护，防止档案损坏、丢失等情况的发生。2.利用规定审计机关应当建立审计档案利用制度，严格按照规定的程序和权限利用审计档案。查阅、借阅审计档案应当履行审批手续，不得擅自涂改、抽取、撤换审计档案材料。七、审计结果公告（一）公告原则审计结果公告应当遵循依法、客观、公正、及时的原则，不得泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私。（二）公告内容审计结果公告的内容应当包括审计依据、审计范围、审计