上海审计局制度

PAGE上海审计局制度一、总则（一）目的为了加强上海审计局的管理，规范审计工作流程，提高审计质量和效率，保障审计工作依法依规进行，依据相关法律法规，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于上海审计局全体工作人员以及本局所开展的各类审计业务活动。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依照国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，秉持客观公正的态度，对审计事项进行评价和判断，不受任何干涉。3.独立监督原则：审计机构和人员独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的不当影响。4.质量控制原则：建立健全审计质量控制体系，对审计工作的各个环节进行严格管理，确保审计质量。二、审计机构与人员（一）机构设置上海审计局根据工作需要，设置内部审计机构，包括审计处、审计科等，明确各机构的职责和分工。（二）人员配备1.配备具有专业审计知识和技能的人员，包括注册会计师、注册审计师等。2.定期对审计人员进行培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平。（三）人员职责1.审计人员职责按照审计计划和程序开展审计工作，收集、审查和评价审计证据。编制审计工作底稿，撰写审计报告，提出审计意见和建议。对审计发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实。2.审计负责人职责负责制定审计工作计划和方案，组织实施审计项目。审核审计工作底稿和审计报告，对审计质量进行把关。协调解决审计工作中的重大问题，向上级领导汇报审计工作情况。三、审计计划（一）计划制定依据1.国家法律法规和政策要求。2.上海审计局的工作目标和重点。3.以往审计工作情况和发现的问题。4.被审计单位的财务状况、经营管理情况以及社会关注的热点问题。（二）计划内容1.年度审计计划确定年度审计项目的总体目标、范围和重点。明确各审计项目的实施时间、人员安排和工作要求。2.项目审计计划针对具体审计项目，制定详细的审计程序和步骤。确定审计所需的资料清单和审计方法。（三）计划调整在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整计划的，应按照规定的程序进行审批，并及时通知相关部门和人员。四、审计实施（一）审计准备1.成立审计组，明确审计组组长和成员的职责。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度和财务状况等。3.制定审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤等。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。（二）审计取证1.通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，获取审计证据。2.实地观察、盘点、函证等方式收集审计证据。3.对审计证据进行分析、评价和整理，确保证据的真实性、相关性和充分性。（三）审计工作底稿编制1.审计人员按照审计实施方案的要求，及时编制审计工作底稿。2.审计工作底稿应详细记录审计过程、审计证据和审计结论等。3.审计工作底稿应经审计组组长审核，确保内容完整、记录清晰、结论明确。（四）审计报告撰写1.审计组根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。3.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。4.审计组对被审计单位的反馈意见进行研究和分析，并对审计报告进行修改和完善。五、审计报告审批与送达（一）审计报告审批1.审计报告经审计组组长审核后，报上海审计局负责人审批。2.上海审计局负责人应认真审查审计报告，对审计结论和审计建议进行把关。3.审计报告经审批后，方可正式出具。（二）审计报告送达1.审计报告应及时送达被审计单位和相关部门。2.将审计结果在一定范围内进行通报，接受社会监督。六、审计结果处理（一）整改要求1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，并在规定的时间内完成整改。2.上海审计局对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（二）责任追究1.对审计发现的违规违纪问题，依法依规追究相关人员的责任。2.建立健全责任追究制度，明确责任追究的主体、程序和方式等。（三）结果运用1.将审计结果作为上海审计局决策和管理的重要依据。2.与相关部门共享审计结果，加强协作配合，形成监督合力。七、审计档案管理（一）档案收集1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计工作底稿、审计报告、审计证据等资料收集齐全。2.对审计档案进行分类、编号，确保档案资料的完整性和系统性。（二）档案整理与归档1.按照档案管理的要求，对收集的档案资料进行整理、装订和编目。2.将整理好的审计档案移交上海审计局档案管理部门归档保存。（三）档案查阅与借阅1.因工作需要查阅审计档案的，应按照规定的程序办理审批手续。2.借阅审计档案的，应在规定的时间内归还，并确保档案资料的安全和完整。八、审计质量控制（一）质量控制体系1.建立健全审计质量控制体系，明确质量控制的目标、原则和方法等。2.对审计工作的各个环节进行质量控制，确保审计质量符合相关标准和要求。（二）质量检查与考核1.定期对审计项目进行质量检查，发现问题及时督促整改。2.建立审计人员业绩