xiaoxue财务审计制度

PAGExiaoxue财务审计制度小学财务审计制度一、总则（一）目的为加强小学财务管理，规范财务行为，保障学校教育教学工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规及财务管理制度，结合本校实际情况，制定本财务审计制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门及所属单位的财务收支及经济活动的审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和财务制度进行审计监督。2.客观公正原则。以事实为依据，客观、公正地评价财务收支及经济活动的真实性、合法性和效益性。3.全面监督原则。对学校财务收支及经济活动进行全过程、全方位的审计监督。4.服务发展原则。通过审计监督，促进学校加强财务管理，提高资金使用效益，推动学校事业健康发展。二、审计机构与人员（一）审计机构学校设立独立的审计部门，负责组织实施本校的财务审计工作。审计部门在学校校长的领导下，独立行使审计监督权，向校长负责并报告工作。（二）审计人员审计部门配备具有相应专业知识和业务能力的审计人员。审计人员应具备良好的职业道德，熟悉国家财经法规和审计业务，遵守审计工作纪律。三、审计职责与权限（一）审计职责1.对学校财务收支及经济活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况。2.对学校预算编制、执行和决算进行审计，评价预算管理的科学性和有效性。3.对学校各项专项资金的使用情况进行审计，确保专款专用，提高资金使用效益。4.对学校固定资产的购置、使用、处置等进行审计，监督固定资产的管理。5.对学校内部控制制度的建立和执行情况进行审计，提出改进建议和措施。6.对学校经济合同的签订、执行情况进行审计，防范经济风险。7.对学校财务收支及经济活动中的违法违规行为进行查处，并提出处理建议。（二）审计权限1.有权要求被审计部门和个人提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关材料，被审计部门和个人不得拒绝、拖延、谎报。2.有权检查被审计部门的财务收支、经济活动及相关资料，包括会计凭证、账簿、报表、合同等。3.有权就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，并取得证明材料。有关部门和个人应当支持、协助审计工作，如实反映情况，提供有关证明材料。4.对被审计部门违反财经法规和财务制度的行为，有权提出纠正意见和改进建议；对严重违反财经法规和造成重大损失浪费的行为，有权作出临时制止决定，并及时向学校领导报告。5.对审计发现的问题，有权依法依规作出审计决定，下达审计意见书和审计决定书，并督促被审计部门和个人执行。四、审计内容与程序（一）财务收支审计1.审计内容审查各项收入的真实性、合法性和完整性，包括学费、杂费、财政拨款、捐赠收入等，是否按照规定的收费项目和标准收取，有无擅自增加收费项目、提高收费标准或截留、挪用、坐支收入等问题。审查各项支出的真实性、合法性和合理性，包括人员经费、公用经费、专项经费等，是否符合国家财经法规和财务制度的规定，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出、套取资金等问题。审查财务收支的核算是否符合会计制度的规定；会计凭证、账簿、报表等会计资料是否真实、完整、准确；财务报告是否及时、准确地反映学校财务状况和收支情况。2.审计程序审计部门制定年度财务收支审计计划，明确审计范围、内容、重点及时间安排。审计部门提前向被审计部门送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等事项。被审计部门按照审计通知书的要求，准备好相关资料，并对本部门财务收支情况进行自查自纠，形成自查报告。审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅文件、合同，检查实物资产，向有关人员调查询问等方式进行审计，并做好审计工作底稿。审计人员对审计中发现的问题进行分析、核实，与被审计部门交换意见，听取其陈述和申辩。审计部门根据审计结果，撰写审计报告，对财务收支情况作出评价，提出审计意见和建议。审计报告经审计部门负责人审核后，报学校校长审批。学校校长根据审计报告作出审计决定，被审计部门必须执行审计决定。审计部门对审计决定的执行情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效落实。（二）预算审计1.审计内容审查预算编制是否符合国家有关方针政策和学校事业发展规划，是否遵循“量入为出、收支平衡”的原则，预算编制方法是否科学合理。审查预算执行情况，包括预算收入是否及时足额上缴，预算支出是否严格按照预算安排执行，有无擅自调整预算、超预算支出等问题。审查预算调整的必要性和合理性，预算调整是否按照规定的程序进行审批。审查决算编制是否真实、准确、完整，是否符合财务制度的规定，决算数据与预算执行情况是否相符。2.审计程序审计部门在预算编制完成后，对预算草案进行初步审查，提出审查意见。在预算执行过程中，定期对预算执行情况进行审计监督，检查预算执行进度和效果，及时发现和纠正预算执行中存在的问题。预算年度终了后，审计部门对决算进行审计。审计部门根据预算执行情况和决算编制情况，撰写预算审计报告，对预算编制、执行和决算情况进行评价，提出审计意见和建议。审计报告经审计部门负责人审核后，报学校校长审批。学校校长根据审计报告作出审计决定，对预算管理中存在的问题进行整改。审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保预算管理工作不断完善。（三）专项资金审计1.审计内容审查专项资金的设立是否符合国家有关规定和学校事业发展需要，专项资金的使用范围是否明确、合理。审查专项资金的预算编制是否科学、准确，专项资金是否专款专用，有无挤占、挪用、截留专项资金等问题。审查专项资金的使用效益，包括专项资金是否达到预期目标，是否取得了良好的经济和社会效益。审查专项资金项目的实施情况，包括项目的立项、招投标、合同签订、项目验收等环节是否合规，项目实施过程中是否存在违规操作、损失浪费等问题。2.审计程序审计部门根据学校专项资金管理办法和实际情况，制定专项资金审计计划，明确审计重点和时间安排。审计部门在专项资金下达后，及时向项目实施部门送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等事项。项目实施部门按照审计通知书的要求，准备好相关资料，并对专项资金使用情况进行自查自纠，形成自查报告。审计人员通过审查项目申报文件、预算批复、合同协议、会计凭证、账簿、报表等资料，查阅项目档案，实地查看项目实施情况，向项目负责人和相关人员调查询问等方式进行审计，并做好审计工作底稿。审计人员对审计中发现的问题进行分析、核实，与项目实施部门交换意见，听取其陈述和申辩。审计部门根据审计结果，撰写专项资金审计报告，对专项资金使用情况作出评价，提出审计意见和建议。审计报告经审计部门负责人审核后，报学校校长审批。学校校长根据审计报告作出审计决定，项目实施部门必须执行审计决定。审计部门对审计决定的执行情况进行跟踪检查，确保专项资金安全、有效使用。（四）固定资产审计1.审计内容审查固定资产的购置是否按照规定的程序进行，是否纳入学校预算管理，有无擅自购置、盲目购置等问题。审查固定资产的入账价值是否准确，核算是否符合会计制度的规定，固定资产账实是否相符。审查固定资产的使用、维护和保管情况，是否建立健全固定资产管理制度，是否定期进行清查盘点，有无固定资产闲置、浪费、丢失等问题。审查固定资产的处置是否符合规定的程序，处置收入是否及时足额上缴学校财务，有无擅自处置、低价处置等问题。2.审计程序审计部门定期对固定资产进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况。审计人员通过查阅固定资产台账、会计凭证、账簿、报表等资料，实地盘点固定资产，向使用部门和保管人员调查询问等方式进行审计，并做好审计工作底稿。审计人员对审计中发现的问题进行分析、核实，与相关部门交换意见，听取其陈述和申辩。审计部门根据审计结果，撰写固定资产审计报告，对固定资产管理情况作出评价，提出审计意见和建议。审计报告经审计部门负责人审核后，报学校校长审批。学校校长根据审计报告作出审计决定，相关部门必须执行审计决定。审计部门对审计决定的执行情况进行跟踪检查，确保固定资产管理工作规范、有序。（五）内部控制审计1.审计内容审查学校内部控制制度的建立健全情况，是否涵盖财务收支、预算管理、资产管理、工程项目、采购业务、合同管理等各个方面，内部控制制度是否符合国家有关法律法规和学校实际情况。审查内部控制制度的执行情况，各项业务流程是否严格按照内部控制制度的规定执行，有无违反内部控制制度的行为。审查内部控制制度的有效性，通过对内部控制制度执行效果的评价，检查内部控制制度是否能够有效防范风险，提高学校管理水平和资金使用效益。2.审计程序审计部门制定内部控制审计计划，明确审计范围、内容、重点及时间安排。审计部门通过查阅学校各项管理制度、业务流程文件，实地观察业务操作过程，并与相关人员进行沟通交流等方式，了解学校内部控制制度的建立健全情况。审计人员选取部分关键业务流程进行测试，检查内部控制制度的执行情况，收集相关证据，形成审计工作底稿。审计人员对内部控制制度的有效性进行评价，分析内部控制制度存在的缺陷和不足，提出改进建议和措施。审计部门根据审计结果，撰写内部控制审计报告，对学校内部控制制度的建立健全和执行情况进行评价，提出审计意见和建议。审计报告经审计部门负责人审核后，报学校校长审批。学校校长根据审计报告作出整改要求，相关部门按照整改要求制定整改措施，认真落实整改工作。审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保内部控制制度不断完善。（六）经济合同审计1.审计内容审查经济合同的签订是否符合国家有关法律法规和学校规定，合同主体是否合法，合同内容是否完整、明确，合同条款是否公平、合理。审查经济合同的签订程序是否合规，是否经过必要的审核、审批环节，有无越权签订合同等问题。审查经济合同的执行情况，合同双方是否按照合同约定履行各自的义务，有无违约行为，合同执行过程中是否存在纠纷及解决情况。审查经济合同的变更、解除情况，变更、解除合同是否符合规定的程序，有无擅自变更、解除合同等问题。2.审计程序审计部门对学校签订的经济合同进行定期或不定期审计监督。审计人员在经济合同签订前，对合同草案进行审查，提出审查意见。在经济合同执行过程中，审计人员对合同执行情况进行跟踪检查，及时发现和解决合同执行中存在的问题。经济合同履行完毕后，审计人员对合同执行情况进行全面审计，检查合同双方是否按照合同约定履行义务，并对合同执行效果进行评价。审计部门根据审计结果，撰写经济合同审计报告，对经济合同签订、执行情况进行评价，提出审计意见和建议。审计报告经审计部门负责人审核后，报学校校长审批。学校校长根据审计报告作出决策，对经济合同管理中存在的问题进行整改。审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保经济合同管理规范、有效。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度审计部门定期向学校领导班子和各部门通报审计工作情况和审计结果，使学校领导和各部门及时了解学校财务收支及经济活动中的问题，加强对财务管理工作的监督和指导。（二）建立审计整改跟踪制度审计部门对审计发现的问题，要明确整改责任部门和整改期限，跟踪检查整改情况，确保审计发现的问题得到及时、有效的整改。对整改不力的部门和个人，要进行严肃问责。（三）将审计结果纳入绩效考核体系学校将审计结果作为各部门绩效考核的重要内容