营改增采购制度

PAGE营改增采购制度一、总则（一）目的为适应营改增政策要求，规范公司采购行为，加强采购管理，降低采购成本，防范税务风险，提高公司经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门涉及货物、工程和服务的采购活动。（三）基本原则1.合法性原则：采购活动必须遵守国家法律法规和相关税收政策，确保采购行为合法合规。2.效益性原则：在保证采购质量的前提下，充分考虑采购成本，追求采购效益最大化。3.公开透明原则：采购过程应公开、公平、公正，接受公司内部监督。4.内部控制原则：建立健全采购内部控制机制，防范采购风险。二、采购流程（一）采购申请1.各部门根据工作需要，填写采购申请表，详细注明采购项目、规格型号、数量、预算金额等信息。2.采购申请表需经部门负责人审核签字后提交至采购部门。（二）采购审批1.采购部门收到采购申请表后，对采购项目进行初步审核，核实采购需求的合理性和必要性。2.根据采购金额大小，按照公司审批权限规定，报相关领导审批。采购金额较小的由采购部门负责人审批；采购金额较大的需经公司分管领导、财务负责人及总经理审批。（三）供应商选择1.采购部门通过多种渠道收集供应商信息，建立供应商数据库。2.根据采购项目要求，从供应商数据库中筛选出符合条件的供应商，邀请其参与报价。3.对参与报价的供应商进行资格审查，包括营业执照、税务登记证、一般纳税人资格证明等相关资质文件的审核。4.组织供应商进行现场考察或样品测试，了解供应商的生产能力、产品质量、售后服务等情况。5.综合考虑供应商的报价、资质、信誉、服务等因素，选择确定中标供应商。（四）采购合同签订1.采购部门与中标供应商签订采购合同，合同应明确采购项目的名称、规格型号、数量、价格、交货时间、交货地点、质量标准、付款方式、违约责任等条款。2.采购合同需经公司法律部门审核，确保合同条款符合法律法规要求，避免法律风险。3.采购合同签订后，由采购部门负责将合同副本分送至财务部门、仓储部门等相关部门。（五）采购执行1.采购部门根据采购合同要求，及时向供应商下达采购订单，明确采购货物的规格、数量、交货时间等细节。2.供应商按照采购订单要求组织生产和发货，采购部门跟踪采购进度，确保货物按时、按质、按量交付。3.货物到货前，采购部门通知仓储部门做好收货准备工作。(六)验收付款1.货物到货后，仓储部门负责组织验收工作，按照采购合同和相关标准对货物的数量、质量、规格等进行检验。2.验收合格后，仓储部门填写验收单，并将验收单提交至采购部门。3.采购部门根据验收单和采购合同，办理付款申请手续。付款申请需附采购合同、发票、验收单等相关凭证。4.财务部门对付款申请进行审核，审核无误后按照公司付款流程进行付款。三、发票管理（一）发票取得公司采购货物、工程和服务，应要求供应商开具合法有效的增值税发票。发票内容应与采购合同一致，包括货物或服务的名称、规格型号、数量、金额、税率、税额等信息。（二）发票审核1.财务部门收到采购发票后，应进行严格审核。审核内容包括发票的真实性、合法性、完整性、准确性等。2.审核发票的开具日期、发票号码、发票代码、购买方信息、销售方信息、货物或服务名称、规格型号、数量、金额、税率、税额等是否清晰准确，是否加盖发票专用章。3.审核发票与采购合同、验收单等相关凭证的一致性，确保发票所对应的采购业务真实发生。（三）发票认证与抵扣1.财务部门对取得的增值税专用发票，应及时进行认证。认证期限为自发票开具之日起180天内。2.经认证相符的增值税专用发票，应在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。3.对于不符合规定的发票，如发票开具错误、发票内容不完整、发票未加盖发票专用章等，应及时要求供应商重新开具。（四）发票保管1.财务部门应妥善保管采购发票，按照发票种类、号码顺序进行整理装订，并建立发票台账，记录发票的取得、认证、抵扣、开具红字发票等情况。2.发票保管期限按照国家档案管理规定执行，期满后需经公司领导批准方可销毁。四、税务风险管理（一）风险识别1.公司财务部门应定期对采购业务进行税务风险识别，关注采购过程中可能存在的税务风险点，如发票取得不规范、进项税额抵扣不合理、采购价格与税务成本不匹配等。2.收集国家税收政策变化信息，及时评估对公司采购业务的影响，提前做好应对准备。(二)风险评估1.对识别出的税务风险进行评估分析，确定风险发生的可能性和影响程度。2.根据风险评估结果，将税务风险分为高、中、低三个等级，为制定风险应对措施提供依据。（三）风险应对1.对于高风险等级的税务风险，应立即采取措施进行整改，如重新审核采购合同、要求供应商重新开具发票、调整采购价格等。2.对于中等风险等级的税务风险，应制定相应的应对策略，加强内部管理和监督检查，降低风险发生的可能性。3.根据风险评估结果，定期对税务风险管理情况进行总结分析，不断完善税务风险管理机制。五、采购监督与考核（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对采购业务进行审计监督，检查采购流程的执行情况、采购合同的签订与履行情况、发票管理情况、税务风险管理情况等。2.通过审计监督，发现采购过程中存在的问题和风险，及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况（二）外部监督1.接受税务机关等外部部门的监督检查，积极配合提供相关资料，确保公司采购业务符合税收法律法规要求。2.关注行业动态和监管要求的变化，及时调整公司采购制度和管理措施，适应外部监管环境。（三）采购考核1.建立采购考核机制，对采购部门及相关人员的采购工作进行考核评价。考核内容包括采购成本控制、采购质量、采购效率、合同履行情况及税务风险管理等方面。2.根据考核结果，对表现优秀的采购部门及人员进行奖励，对存在问题的进行批评教育