税务总局采购内控制度

PAGE税务总局采购内控制度一、总则（一）目的为了加强税务总局采购内部控制，规范采购行为，防范采购风险，提高采购效率，保障税务工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于税务总局机关及所属各级预算单位（以下简称“各单位”）的货物、工程和服务采购活动。（三）基本原则1.合法性原则：采购活动应当符合国家法律法规和政策要求，严格遵守相关程序和规定。2.合规性原则：采购行为应当遵循政府采购相关法律法规和行业标准，确保采购活动合法合规。3.效益性原则：在保证采购质量的前提下，优化采购流程，降低采购成本，提高采购资金使用效益。4.公开透明原则：采购活动应当公开、公平、公正，接受社会监督。5.内部控制原则：建立健全采购内部控制机制，加强对采购全过程的风险防控。（四）职责分工1.采购管理部门负责制定和完善采购管理制度、流程和标准。组织实施采购活动，包括采购需求编制、采购文件制定、采购评审、合同签订等。协调采购活动中的各方关系，处理采购过程中的争议和问题。对采购项目进行跟踪和验收，确保采购合同的履行。2.财务部门负责审核采购预算，确保采购资金的合理安排。参与采购合同的审核，监督采购资金的支付。对采购项目进行财务核算和绩效评价。3.业务部门提出采购需求，明确采购项目的技术规格、数量、质量等要求。参与采购文件的编制和评审，提供专业意见和建议。配合采购管理部门进行采购项目的验收和绩效评价。4.监督部门对采购活动进行全程监督，检查采购程序的执行情况和采购行为的合法性、合规性。受理采购活动中的投诉和举报，对违规行为进行调查和处理。二、采购预算管理（一）预算编制1.各单位应当根据工作需要和事业发展规划，按照规定的格式和要求编制采购预算。采购预算应当明确采购项目的名称、规格型号、数量、单价、金额等内容，并详细说明采购项目的必要性和可行性。2.采购预算应当与部门预算相结合，统筹安排采购资金。采购预算的编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保采购资金的合理使用。3.采购预算编制完成后，应当按照规定的程序进行审核和批复。审核部门应当对采购预算的合理性、合规性进行审核，确保采购预算符合国家法律法规和政策要求。（二）预算执行1.各单位应当严格按照批复的采购预算组织实施采购活动，不得擅自调整采购预算。如因特殊原因需要调整采购预算的，应当按照规定的程序进行审批。2.采购管理部门应当加强对采购预算执行情况的监控，定期对采购项目的执行进度、资金使用情况等进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.财务部门应当按照采购合同的约定，及时支付采购资金。支付采购资金时，应当严格审核采购合同、发票等相关凭证，确保资金支付的真实性、合法性和合规性。（三）预算调整1.在采购预算执行过程中，如遇下列情形之一的，可以申请调整采购预算：国家政策发生重大变化，导致采购项目的实施条件发生改变的。因不可抗力因素，导致采购项目无法按照原计划实施的。采购项目的技术规格、数量、质量等要求发生重大变化，需要调整采购预算的。其他确需调整采购预算的情形。2.采购预算调整申请应当由采购项目实施单位提出，并按照规定的程序进行审批。审批部门应当对采购预算调整的必要性、合理性和可行性进行审核，确保采购预算调整符合国家法律法规和政策要求。三、采购需求管理（一）需求提出1.业务部门应当根据工作需要和事业发展规划，及时提出采购需求。采购需求应当明确采购项目的名称、规格型号、数量、质量、技术要求、服务要求等内容，并详细说明采购项目的必要性和可行性。2.采购需求应当进行充分论证，确保采购项目的技术规格、数量、质量等要求合理、可行。采购需求论证可以采取内部论证、专家论证等方式进行。（二）需求审核1.采购管理部门应当对业务部门提出的采购需求进行审核。审核内容包括采购需求的合理性、合规性、完整性等。采购管理部门应当组织相关部门和专家对采购需求进行论证，确保采购需求符合国家法律法规和政策要求，满足工作需要。2.财务部门应当对采购需求进行财务审核。财务审核内容包括采购预算的合理性、资金来源的可靠性等。财务部门应当根据采购需求和采购预算，对采购资金的安排进行审核，确保采购资金的合理使用。（三）需求变更1.在采购项目实施过程中，如遇下列情形之一的，可以申请变更采购需求：国家政策发生重大变化，导致采购项目的实施条件发生改变的。因不可抗力因素，导致采购项目无法按照原计划实施的。采购项目的技术规格、数量、质量等要求发生重大变化，需要变更采购需求的。其他确需变更采购需求的情形。2.采购需求变更申请应当由采购项目实施单位提出，并按照规定的程序进行审批。审批部门应当对采购需求变更的必要性、合理性和可行性进行审核，确保采购需求变更符合国家法律法规和政策要求。四、采购方式管理（一）公开招标1.公开招标是指采购人依法以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标的采购方式。公开招标应当按照国家有关法律法规和政府采购相关规定进行。2.达到公开招标数额标准的采购项目，应当采用公开招标方式采购。公开招标数额标准按照国家有关规定执行。3.采用公开招标方式采购的，采购人应当在指定的媒体上发布招标公告，并按照规定的程序组织开标、评标和定标。（二）邀请招标1.邀请招标是指采购人依法从符合相应资格条件的供应商中随机邀请三家以上供应商，并以投标邀请书的方式邀请其参加投标的采购方式。邀请招标应当按照国家有关法律法规和政府采购相关规定进行。2.符合下列情形之一的采购项目，可以采用邀请招标方式采购：具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的。采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。3.采用邀请招标方式采购的，采购人应当从符合相应资格条件的供应商中随机邀请三家以上供应商，并向其发出投标邀请书。采购人应当按照规定的程序组织开标、评标和定标。（三）竞争性谈判1.竞争性谈判是指采购人依法通过谈判小组与符合相应资格条件的供应商分别就采购事宜进行谈判，商定价格、技术规格、服务要求等条款后，由谈判小组确定成交供应商的采购方式。竞争性谈判应当按照国家有关法律法规和政府采购相关规定进行。2.符合下列情形之一的采购项目，可以采用竞争性谈判方式采购：招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的。技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的。采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的。不能事先计算出价格总额的。3.采用竞争性谈判方式采购的，采购人应当成立谈判小组。谈判小组由采购人的代表和有关专家共三人以上的单数组成，其中专家的人数不得少于成员总数的三分之二。采购人应当按照规定的程序组织谈判、确定成交供应商。（四）单一来源采购1.单一来源采购是指采购人从某一特定供应商处采购货物、工程和服务且无其他合适替代标的的采购方式。单一来源采购应当按照国家有关法律法规和政府采购相关规定进行。2.符合下列情形之一的采购项目，可以采用单一来源采购方式采购：只能从唯一供应商处采购的。发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的。必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的。3.采用单一来源采购方式采购的，采购人应当组织相关部门和专家对采购项目进行论证，并按照规定的程序进行审批。采购人应当与供应商就采购事宜进行协商，确定成交价格和成交供应商。（五）询价1.询价是指采购人向三家以上供应商发出询价通知书，对供应商一次性报出的价格进行比较，最后按照符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定成交供应商的采购方式。询价应当按照国家有关法律法规和政府采购相关规定进行。2.采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目，可以采用询价方式采购。3.采用询价方式采购的，采购人应当成立询价小组。询价小组由采购人的代表和有关专家共三人以上的单数组成，其中专家的人数不得少于成员总数的三分之二。采购人应当按照规定的程序组织询价、确定成交供应商。五、采购文件管理（一）采购文件编制1.采购管理部门应当根据采购需求和采购方式，编制采购文件。采购文件应当包括采购公告、采购邀请书、采购文件、采购合同等内容。2.采购文件应当明确采购项目的名称、规格型号、数量、质量、技术要求、服务要求、采购预算、采购方式、采购程序、评标标准、合同条款等内容，并详细说明采购项目的必要性和可行性。3.采购文件应当符合国家法律法规和政府采购相关规定，确保采购文件的合法性、合规性和公正性。（二）采购文件审核1.采购管理部门应当组织相关部门和专家对采购文件进行审核。审核内容包括采购文件的合法性、合规性、完整性、公正性等。采购管理部门应当对采购文件的审核意见进行整理和汇总，确保采购文件符合国家法律法规和政府采购相关规定。2.财务部门应当对采购文件进行财务审核。财务审核内容包括采购预算的合理性、资金来源的可靠性等。财务部门应当根据采购文件和采购预算，对采购资金的安排进行审核，确保采购资金的合理使用。（三）采购文件发放1.采购管理部门应当按照规定的程序和方式发放采购文件。采购文件发放应当确保供应商能够及时、准确地获取采购文件。2.采购管理部门应当对采购文件的发放情况进行记录，包括发放时间、发放对象、发放方式等内容。采购管理部门应当对采购文件的发放记录进行整理和归档，以备查阅。六、采购评审管理（一）评审小组组建1.采购管理部门应当按照规定的程序组建评审小组。评审小组由采购人的代表和有关专家共三人以上的单数组成，其中专家的人数不得少于成员总数的三分之二。2.评审专家应当从政府采购评审专家库中随机抽取。评审专家应当具备相应的专业知识和技能，熟悉政府采购相关法律法规和政策要求，能够独立、客观、公正地履行评审职责。3.采购人的代表应当熟悉采购项目的需求和特点，能够提供专业意见和建议。采购人的代表不得担任评审小组组长。（二）评审程序1.评审小组应当按照采购文件规定的评审程序和评审标准进行评审。评审小组应当对供应商的投标文件、响应文件等进行认真评审，确保评审结果的公正性和客观性。2.评审小组应当对评审过程和评审结果进行记录，包括评审时间、评审地点、评审人员、评审内容、评审意见等内容。评审小组应当对评审记录进行整理和归档，以备查阅。（三）评审结果公示1.采购管理部门应当按照规定的程序公示评审结果。评审结果公示应当包括采购项目名称、采购方式、评审日期、成交供应商名称、成交金额等内容，并详细说明评审过程和评审结果。2.评审结果公示应当在指定的媒体上发布，公示期不得少于三个工作日。公示期内，供应商可以对评审结果提出质疑和投诉。七、采购合同管理（一）合同签订1.采购管理部门应当按照评审结果，与成交供应商签订采购合同。采购合同应当明确采购项目的名称、规格型号、数量、质量、技术要求、服务要求、采购预算、采购方式、采购程序、评标标准、合同条款等内容，并详细说明采购项目的必要性和可行性。2.采购合同应当符合国家法律法规和政府采购相关规定，确保采购合同的合法性、合规性和公正性。采购合同应当采用书面形式，由双方法定代表人或者授权代表签字并加盖公章。（二）合同履行1.采购合同签订后，采购管理部门应当组织相关部门和人员按照采购合同的约定履行合同。采购管理部门应当对采购合同的履行情况进行跟踪和监督，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题。2.供应商应当按照采购合同的约定履行合同义务，提供符合质量要求的货物、工程和服务。供应商应当对采购合同的履行情况进行记录，包括供货时间、供货数量、质量验收情况等内容。供应商应当对采购合同的履行记录进行整理和归档，以备查阅。（三）合同变更1.在采购合同履行过程中，如遇下列情形之一的，可以申请变更采购合同：国家政策发生重大变化，导致采购合同的履行条件发生改变的。因不可抗力因素，导致采购合同无法按照原计划履行的。采购合同的技术规格、数量、质量等要求发生重大变化，需要变更采购合同的。其他确需变更采购合同的情形。2.采购合同变更申请应当由采购项目实施单位提出，并按照规定的程序进行审批。审批部门应当对采购合同变更的必要性、合理性和可行性进行审核，确保采购合同变更符合国家法律法规和政策要求。（四）合同验收1.采购项目完成后，采购管理部门应当组织相关部门和人员对采购项目进行验收。验收内容包括采购项目的名称、规格型号、数量、质量、技术要求、服务要求等内容，并详细说明采购项目的必要性和可行性。2.验收应当按照采购合同的约定进行，确保采购项目符合质量要求。验收可以采取内部验收、外部验收等方式进行。验收合格后，采购管理部门应当出具验收报告。八、采购监督管理（一）内部监督1.税务总局应当建立健全采购内部监督机制，加强对采购活动的全过程监督。采购管理部门应当定期对采购项目的执行情况进行检查和分析，及时发现和解决采购过程中存在的问题。2.财务部门应当加强对采购资金的管理和监督，确保采购资金的合理使用。财务部门应当定期对采购资金的使用情况进行检查和分析，及时发现和解决采购资金管理过程中存在的问题。3.业务部门应当加强对采购项目的需求管理和质量监督，确保采购项目符合工作需要。业务部门应当定期对采购项目的