2026年民族特色街区旅游项目资源税缴纳合同

2026年民族特色街区旅游项目资源税缴纳合同

**2026年民族特色街区旅游项目资源税缴纳合同**

本合同由以下双方于2026年[具体日期]在[具体地点]签订：

**甲方：**[甲方全称]

法定代表人：[甲方法定代表人姓名]

注册地址：[甲方注册地址]

**乙方：**[乙方全称]

法定代表人：[乙方法定代表人姓名]

注册地址：[乙方注册地址]

鉴于甲方拟投资建设并运营“2026年民族特色街区旅游项目”（以下简称“项目”），根据《中华人民共和国资源税法》及相关法律法规，甲乙双方经友好协商，就项目资源税的缴纳事宜达成如下协议：

###第一条项目概述

1.1项目名称：2026年民族特色街区旅游项目

1.2项目地点：[项目具体地点]

1.3项目内容：以民族特色文化展示、旅游观光、商业配套等为主的综合性旅游项目。

1.4项目投资总额：人民币[具体金额]元。

###第二条资源税计税依据及税率

2.1依据《中华人民共和国资源税法》规定，本项目涉及资源税的计税依据为[具体描述资源税征收范围，如土地使用权、矿产资源等]。

2.2资源税适用税率：按照国家及地方相关规定执行，具体税率为[具体税率]%。

###第三条资源税缴纳义务及期限

3.1甲方作为项目投资主体，负责本项目资源税的缴纳义务。

3.2资源税的缴纳期限按照国家税法规定执行，自资源税应税行为发生之日起[具体天数]日内缴纳。

3.3如遇国家政策调整，税率或计税依据发生变化，甲方应依法及时调整资源税缴纳金额。

###第四条申报及缴纳程序

4.1甲方应按照税务机关要求，及时准确地申报资源税。

4.2缴纳方式：通过银行转账或其他合法方式向税务机关足额缴纳资源税。

4.3甲方应保留完整的资源税缴纳凭证，并定期向乙方（如有）提供相关财务报表及缴税证明。

###第五条违约责任

5.1若甲方未按本合同约定及时足额缴纳资源税，应承担相应的法律责任，并按[具体比例或金额]向乙方（如有）支付违约金。

5.2若因甲方原因导致税务机关对项目进行处罚，相关责任及费用由甲方承担。

###第六条争议解决

6.1因本合同引起的或与本合同有关的任何争议，双方应首先通过友好协商解决。

6.2协商不成的，任何一方均有权向项目所在地人民法院提起诉讼。

###第七条合同生效及期限

7.1本合同自双方签字盖章之日起生效。

7.2本合同有效期至项目资源税缴纳义务履行完毕为止。

###第八条其他事项

8.1本合同未尽事宜，双方可另行签订补充协议，补充协议与本合同具有同等法律效力。

8.2本合同一式[具体份数]份，甲方执[具体份数]份，乙方执[具体份数]份，具有同等法律效力。

（以下无正文）

**甲方（盖章）：****乙方（盖章）：**

法定代表人（签字）：法定代表人（签字）：

日期：[具体日期]日期：[具体日期]

**一、附件列表**

该合同在执行过程中，可能需要以下附件作为补充或证明：

1.**项目可行性研究报告：**证明项目的投资价值、资源依赖性及税基合理性。

2.**项目投资协议或融资合同：**明确项目资金来源及分配，特别是与资源税相关的资金安排。

3.**土地使用权证明文件：**如土地出让合同、使用权证等，用于确定土地资源税的征收基础。

4.**项目建设工程规划许可证、环境影响评价批复等：**证明项目建设的合法性和资源开发利用的合规性，可能作为资源税纳税义务发生的时间依据。

5.**资源税纳税申报表及税务机关审核文件：**用于证明资源税已按法定程序申报和缴纳。

6.**银行转账凭证或税务缴纳凭证：**用于证明资源税款项已实际支付。

7.**与税务机关就资源税相关问题的沟通函件或官方解释：**用于佐证对税收政策的理解和执行情况。

8.**项目预算书或财务报表中与资源税相关的部分：**展示资源税在项目成本中的体现。

**二、违约行为罗列及违约行为的认定**

**违约行为罗列：**

1.**未按时足额缴纳资源税：**指甲方超过税务机关规定的缴纳期限，或缴纳的金额少于应纳税额。

2.**虚假申报或隐瞒应税资源：**指甲方在申报资源税时，提供不实信息或故意隐瞒应税行为、应税资源，导致少缴或未缴资源税。

3.**未按规定提供资源税相关资料：**指甲方拒绝或无正当理由拖延向乙方（如有）提供合同约定的资源税申报、缴纳凭证或财务报表。

4.**将资源税负担转嫁给乙方或第三方：**指甲方通过协议或其他方式，要求乙方或项目中的其他合作方承担其应缴纳的资源税。

5.**违反合同约定的其他义务：**如合同中约定的其他与资源税缴纳相关的责任未履行。

**违约行为的认定：**

违约行为的认定依据以下原则：

1.**合同约定：**以本合同条款，特别是第二、三、四、五条关于资源税计税、缴纳、申报、期限和责任的规定为准。

2.**税收法律法规：**参照《中华人民共和国资源税法》及其实施条例、相关地方性法规和政策，判断甲方的纳税行为是否符合法律规定。

3.**税务机关认定：**税务机关的税务处理决定、罚款决定等具有权威性，可作为认定违约行为的重要证据。

4.**事实证据：**结合合同履行过程中的各种证据，如财务记录、沟通记录、外部机构（如税务机关）的证明文件等，综合判断是否存在违约行为。

**三、法律名词解释**

1.**资源税：**指对在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，就其应税资源数量或自用数量征收的一种税。本合同中的资源税可能主要涉及项目占用土地的资源税（如土地使用税或与土地使用权相关的资源税），或项目运营中涉及的其他应税资源。

2.**计税依据：**指计算资源税应纳税额的基础。根据资源税法，不同应税资源的计税依据有所不同，可能为销售额、从量销售额、销售数量、自用数量等。

3.**税率：**指对计税依据征收资源税的比例。资源税实行从价定率和从量定额两种征收方式，具体适用税率由国务院规定，并可能根据资源品位、地区等因素在规定幅度内由地方政府确定。

4.**纳税义务发生时间：**指应税行为发生，资源税法律关系产生的时刻，也是纳税人开始承担纳税义务的时间点。税务机关通常根据应税行为的不同（如销售、自用）规定不同的纳税义务发生时间。

5.**申报：**指纳税人在法定的期限内，向税务机关提交纳税申报表及其他相关资料，报告应纳税额的行为。

6.**缴纳：**指纳税人在申报后，按照申报的税额，通过法定方式（如银行转账）向国库或税务机关支付税款的行为。

**四、实际执行过程中可能遇到的问题及解决办法**

**可能遇到的问题：**

1.**资源税计税依据确定困难：**项目涉及多种资源，其计税依据（如土地面积、矿产资源量、旅游收入等）难以准确量化。

***解决办法：**在项目前期进行详细的资源评估和财务测算；与税务机关进行事先沟通（预约定价），明确计税依据的确定方法；聘请专业税务顾问提供咨询。

2.**税收政策不明确或发生变化：**国家或地方资源税政策可能调整，导致税率、征收范围变化。

***解决办法：**密切关注税务政策动态；及时学习和解读最新政策文件；在合同中约定政策变化的处理机制（如按新政策调整）。

3.**项目建设与资源税纳税义务发生时间衔接问题：**项目建设期间可能涉及土地使用税或资源税，但此时项目尚未产生经营收入。

***解决办法：**根据税收法规明确建设期间的纳税义务和计税方法；确保相关土地使用或资源开采手续齐全，以确定纳税时点。

4.**资源税申报和缴纳过程中的争议：**与税务机关对申报表填写、税额计算等存在分歧。

***解决办法：**积极配合税务机关的审核；对分歧点提供充分证据和依据；通过税务争议解决程序（如税务调解、复议、诉讼）解决争议。

5.**甲方转移纳税风险给乙方：**甲方试图通过合同条款或约定，将本应由自己承担的资源税风险转嫁给乙方。

***解决办法：**乙方在签订合同时应仔细审查相关条款，确保资源税的缴纳责任明确在甲方；明确违约责任，防止甲方通过违约行为将风险转嫁。

**五、适用的所有场景**

该合同适用于以下场景：

1.**民族特色街区旅游项目的投资建设阶段：**当投资方（甲方）投资建设具有民族特色的文化、旅游项目，且该项目涉及需要缴纳资源税的要素（如占用特定土地、利用特定矿产资源等）时。

2.**明确资源税缴纳主体责任：**在项目合作方（如开发商、运营商、投资人等）之间，需要明确由哪一方承担资源税的缴纳责任时。

3.**涉及土地资源税的项目：**特别是在项目使用特定类型土地（如历史文化保护用地、民族地区土地等）且按规定需要缴纳土地相关资源税时。

4.**涉及矿产资源开发与旅游结合的项目：**如项目利用本地矿产资源进行展示或少量开采，并产生应税收入时。

5.**多方合作的大型旅游项目：**当项目由多个主体投资或合作，需要通过合同明确各方的税务责任，特别是资源税部分时。

6.**作为税务风险管理的一部分：**投资方通过签订此类合同，将资源税的缴纳义务明确化、契约化，作为项目整体税务风险管理的一部分。

本合同的核心在于通过契约形式明确资源税的缴纳主体、计税依据、税率、申报缴纳程序及违约责任，以保障国家税收征管秩序，并规范项目参与方的相关权利义务。

**一、特殊的应用场合及应增加的条款**

特殊应用场合指合同在标准模板基础上，因特定业务模式、参与方结构或风险点而需要调整的场景。以下是至少5个特殊场合及其应增加的条款：

1.**场合一：项目涉及跨区域合作与资源税属地征收冲突**

***描述：**项目由甲方（注册地A）投资，但在乙方（注册地B）或多个地区（如C、D）进行实际开发运营，且项目使用的核心资源（如特定土地、特色原材料）的税收管理归属地与甲方注册地或投资主体所在地不一致，导致资源税的申报和缴纳地点、管理归属可能产生争议。

***应增加条款：**

***条款：税务管理与申报协调机制**

***内容：**明确项目资源税的申报主体、申报地点及缴纳地点。约定由甲方负责申报和缴纳，但需在[具体天数，如15]日内向乙方提供完整的申报资料副本及缴税凭证；或约定由乙方（或指定第三方机构）负责在[指定地点，如项目所在地税务机关]代为申报并协助甲方缴纳，甲方承担全部税负并支付给乙方/第三方代为申报和缴纳的服务费，具体费率/金额为[具体费率/金额]，乙方/第三方需保证及时、准确完成代为申报和缴纳义务，并承担因代为操作不当导致的罚款等风险（或约定风险分担）。同时，约定双方就税务问题（特别是与资源税相关的）的沟通和协调流程。

***条款：争议解决中的地域管辖约定**

***内容：**明确若因税务管理地点或征收争议引发诉讼，约定优先适用项目所在地或税务机关指定地点的法院管辖。

2.**场合二：项目运营涉及持续性、分期性资源消耗或收入确认与资源税匹配难题**

***描述：**项目运营（如持续性的表演、纪念品销售、场地租赁）产生的收入与消耗的特定资源（如电力、特定文化表演IP的使用、阶段性景点维护材料）不完全匹配，按传统资源税法按期（如按月、按季）缴纳存在困难，或收入确认周期与资源税纳税义务发生时间不匹配。

***应增加条款：**

***条款：资源税缴纳周期/方法约定**

***内容：**允许或约定资源税的缴纳周期与项目收入确认周期不一致，可以按[具体周期，如季度]预缴，年度终了后[具体天数，如60]日内进行汇算清缴，多退少补。或约定按资源消耗量/使用额度（如每月消耗的文化表演IP数量）与销售额/营业额挂钩的预缴方式，年终汇算清缴。此约定需获得税务机关的事先认可或备案。

***条款：税务合规风险共担（可选）**

***内容：**约定在采用非传统缴纳周期/方法的情况下，若因政策理解偏差或申报错误导致税务风险（如罚款、滞纳金），双方应按[约定比例或情况]分担。

3.**场合三：项目引入第三方运营商（不含资源税缴纳主体）进行具体运营**

***描述：**甲方负责投资建设并持有项目资源（土地、品牌等），但聘请独立的第三方公司（丙方）负责项目的日常运营管理、市场推广和部分收入生成。资源税的纳税主体仍是甲方，但运营活动由丙方执行。

***应增加条款：**

***条款：运营成本与税费分摊机制**

***内容：**明确项目运营成本（特别是与资源税相关的成本，如土地租赁费、特定资源使用费）如何在甲乙（运营协议主体）之间分摊。若丙方运营产生的收入与甲方提供的资源直接相关，需约定收入结算方式，并明确甲方（作为纳税主体）如何基于此收入（或相关成本）计算和缴纳资源税。

***条款：丙方配合税务管理义务**

***内容：**约定丙方作为项目运营方，有义务向甲方提供真实的运营数据（如销售数据、成本数据、资源使用情况），并配合甲方完成资源税的申报工作（如提供相关单据、协助核对数据），甲方需向丙方支付合理的配合费用[具体金额或方式]。

4.**场合四：项目涉及国有资产或集体资产投资改造**

***描述：**项目由甲方（可能代表政府或集体）利用国有资产或集体资产进行投资改造，乙方（或其他合作方）参与投资或运营。资产性质的特殊性可能影响资源税的计税依据、税率或税收优惠政策适用。

***应增加条款：**

***条款：资产性质对税收影响确认**

***内容：**约定双方确认项目所涉及国有资产或集体资产的性质，并明确此性质对资源税计算（如是否适用特定税率优惠、是否影响计税依据的确定）的具体影响。约定需取得相关主管部门（如国资委、自然资源局）对税收处理意见的书面文件，并作为合同附件。若政策不明确，约定由甲方负责推动解决，相关成本和风险承担。

***条款：税收优惠适用联动机制**

***内容：**若项目符合特定区域（如民族地区、自贸区）或特定类型（如文化类）的税收优惠政策，约定由甲方负责申请和享受，并将优惠部分（如减免的税款）按[约定比例或方式]与乙方分享。

5.**场合五：项目包含需要单独核算或评估的子项目**

***描述：**大型民族特色街区项目中包含多个独立的子项目（如子街区、主题体验馆、特色民宿），每个子项目可能使用不同的资源，产生不同的收入，且可能适用不同的资源税政策。

***应增加条款：**

***条款：资源税独立核算与合并申报约定**

***内容：**约定项目资源税应实行独立核算，即分别计算各子项目的计税依据和应纳税额。明确最终是由甲方进行合并申报缴纳，还是各子项目根据其运营主体（可能是甲方或乙方或其他方）分别申报缴纳。若合并申报，约定合并申报的流程和主体；若分别申报，约定各方（特别是乙方）向甲方提供子项目税务信息的义务和频率。

***条款：子项目税收风险责任划分**

***内容：**明确各子项目在资源税方面的法律责任主体，以及若出现税务风险（如偷税漏税），责任主体和承担方式。

**二、针对第三方介入时的款项（责权利）及具体内容**

在原始合同基础上，若引入第三方（如代征机构、联合投资方等），需增加相关条款明确其责权利：

***第三方A：税务代征机构或专业税务服务公司**

***责（Responsibility）：**

*根据甲乙双方约定（或甲方单独与税务机关确认的税额），在指定时间和地点，代表甲方（或按甲方指示）向税务机关完成资源税的申报和缴纳。

*负责提供符合税务机关要求的完整、准确的申报资料。

*协助甲方处理与资源税相关的税务机关问询和沟通。

*确保税款按时足额缴纳。

***权（Right）：**

*依据约定向甲方收取合理的代征服务费或咨询费（明确费率/计算方式，如按税额百分比、固定服务费等）。

*要求甲方及时提供准确的计税依据、收入数据、相关单据等必要资料。

*在授权范围内，代表甲方与税务机关就程序性问题进行沟通。

***利（Benefit/LiabilityMitigation）：**

*通过专业服务降低甲方税务处理风险。

*保障自身服务费收入。

***注意：**通常约定第三方对因提供虚假资料或故意行为导致的税务风险承担主要责任（向税务机关），但甲方仍需对第三方行为的合规性承担最终管理责任。

***第三方B：联合投资方或提供特定资源的合作方（非运营方）**

***责（Responsibility）：**

*若资源税法规定其作为资源提供方或投资方也需承担部分纳税义务或连带责任，需明确其具体责任。

*按照约定向甲方（或其他指定主体）支付其应承担的资源税份额或相关款项。

*配合甲方提供与其投入资源相关的税务信息。

***权（Right）：**

*参与涉及其资源税责任的决策过程（如税率确认、计税依据协商）。

*要求甲方（或其他责任方）提供关于资源税缴纳情况的证明。

*根据合同约定，从项目收益中获取相应的税后回报。

***利（Benefit/LiabilityMitigation）：**

*明确自身税务风险和收益。

*保障投资回报的稳定性（通过税后分配）。

**三、甲方为主导时需要额外增加的甲方主动性（责权利）合同条款及具体内容**

当甲方是资源税缴纳的主要责任主体且起主导作用时，可增加以下条款强调其主动管理责任：

***条款：甲方税务合规与管理主导权**

***内容：**明确甲方作为资源税法定缴纳主体，拥有对项目资源税事务的管理主导权。甲方负责确保项目所有资源税的合规申报和缴纳。甲方有义务在项目启动前完成必要的税务尽职调查，并向乙方（如有）披露主要税务风险点及应对措施。甲方负责获取所有必要的税务批准或许可。

***条款：甲方提供税务信息与报告义务**

***内容：**约定甲方应定期（如每月/每季）向乙方（如有）提供项目资源税的计税依据、已缴税额、税务机关审核情况等财务和税务信息报告。甲方需保证报告的真实性和及时性。

***条款：甲方税务风险承担**

***内容：**明确因甲方未能履行其税务申报、缴纳义务，或因甲方提供虚假信息、隐瞒事实导致的一切税务罚款、滞纳金、penalties及由此产生的诉讼费用、律师费等全部由甲方承担，且甲方应在[具体天数]内将这些款项从应付乙方的款项中直接扣除，或直接支付给相关税务机关。

**四、乙方为主导时需要额外增加的乙方主动性（责权利）合同条款及具体内容**

当乙方在项目中承担了较多的资源税管理责任（例如，代征、特定资源运营并纳税主体为其等）时，可增加以下条款强调其主动管理责任：

***条款：乙方税务管理与执行主体权**

***内容：**明确乙方作为项目资源税申报和（或）缴纳的实际执行主体（经甲方授权或约定），负责具体操作税务事宜。乙方需建立完善的内部税务管理流程。

***条款：乙方保证税务合规承诺**

***内容：**约定乙方保证其所有税务操作符合国家及地方税法规定。若因乙方原因（如操作失误、违反税收政策）导致税务风险或损失，乙方需承担全部责任，并赔偿甲方因此遭受的损失。

***条款：乙方配合甲方税务审查义务**

***内容：**约定乙方应无条件配合甲方（或其聘请的审计/税务机构）对乙方负责的税务事项进行审查和审计，并提供所有必要的文件和资料。

***条款：乙方税务相关费用承担**

***内容：**明确与乙方承担的税务管理相关的合理费用（如代征服务费支付给第三方、因税务合规产生的咨询费等）由[约定方，通常是乙方自身或甲方根据乙方服务情况支付]承担。

**五、再特殊应用场景下需要额外增加的特殊条款及注意事项**

（此部分可与第一部分“特殊应用场合”中的条款重合，但可在此处强调其特殊性和注意事项）

***场景：涉及资源税减免政策的利用**

***特殊条款：**需增加条款明确资源税减免政策的适用条件、申请主体、申请流程、以及政策变化时的处理方式。明确若因政策未及时申请或申请失败导致的税款，由谁承担。

***注意事项：**减免政策通常有严格的条件限制（如资源类型、开采/使用方式、地区等），需确保项目完全符合条件。申请过程可能较长，需预留时间。政策可能调整，需持续关注。

***场景：跨境资源税问题（假设项目资源或部分运营涉及境外）**

***特殊条款：**可能需要引入国际税收协调条款，明确双重征税的解决方法（如税收协定适用、抵免方式）。明确跨境资源交易相关的税务处理规则。

***注意事项：**跨境涉税问题复杂，需聘请具备国际税务经验的专业顾问。确保遵守相关国家/地区的税收法律法规和税收协定。

**六、原始合同所需要的所有的详细的附件列表**

*1.项目可行性研究报告

*2.项目投资协议或融资合同

*3.土地使用权证明文件（如土地出让合同、使用权证）

*4.项目建设工程规划许可证、环境影响评价批复等

*5.资源税纳税申报表及税务机关审核文件

*6.银行转账凭证或税务缴纳凭证

*7.与税务机关就资源税相关问题的沟通函件或官方解释

*8.项目预算书或财务报表中与资源税相关的部分

*9.（若有第三方介入）第三方服务协议及资质证明

*10.（若有国有资产/集体资产）相关主管部门对税收处理意见的书面文件

*11.（若有子项目）各子项目独立的资源税计算表或报告

**七、原始合同所涉及到的法律名词及名词解释**

***资源税：**指对在中国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，就其应税资源数量或自用数量征收的一种税。本合同语境下，可能指与项目建设和运营相关的土地使用税、特定资源开采税等。

***计税依据：**计算资源税应纳税额的基础，如销售额、从量销售额、销售数量、自用数量等，具体依据由《资源税法》规定。

***税率：**对计税依据征收资源税的比例，资源税实行从价定率和从量定额两种征收方式。

***纳税义务发生时间：**应税行为发生，资源税法律关系产生的时刻，也是纳税人开始承担纳税义务的时间点。

***申报：**纳税人向税务机关报告应纳税额的行为。

***缴纳：**纳税人按照申报的税额，通过法定方式向税务机关支付税款的行为。

**八、本合同在实际操作过程中，会遇到的相关问题及注意事项进行罗列，并给出具体的解决办法**

***问题1：资源税计税依据确定困难。**

***解决办法：**项目前期进行详细评估；与税务机关沟通确认；聘请专业税务顾问。

***问题2：税收政策不明确或发生变化。**

***解决办法：**密切关注政策动态；学习解读政策文件；合同中约定政策变化处理机制。

***问题3：项目建设与资源税纳税义务发生时间衔接问题。**

***解决办法：**根据税收法规明确建设期间纳税义务和计税方法；确保手续齐全以确定纳税时点。

***问题4：与税务机关对申报表填写、税额计算等存在分歧。**

***解决办法：**积极配合税务机关审核；提供证据和依据；通过税务争议解决程序解决。

*