做账实操-酒店设备配套工装账务处理分录示例

会计实操文库1/1做账实操-酒店设备配套工装账务处理分录示例一、工装采购环节（1-20）（一）现金采购低值工装（单价＜2000元）采购客房保洁用清洁服20套，单价150元，现金支付借：周转材料—低值易耗品3000贷：库存现金3000采购工程部维修工装10套，单价180元，现金支付借：周转材料—低值易耗品1800贷：库存现金1800采购厨房厨师服5套，单价200元，现金支付借：周转材料—低值易耗品1000贷：库存现金1000采购安保巡逻反光服8套，单价160元，现金支付借：周转材料—低值易耗品1280贷：库存现金1280采购前厅接待工装6套，单价190元，现金支付借：周转材料—低值易耗品1140贷：库存现金1140（二）银行转账采购低值工装从供应商采购客房布草收发工装30套，单价140元，银行转账借：周转材料—低值易耗品4200贷：银行存款4200采购洗衣房专用防水工装15套，单价170元，银行转账借：周转材料—低值易耗品2550贷：银行存款2550采购餐厅服务员工装25套，单价150元，银行转账借：周转材料—低值易耗品3750贷：银行存款3750采购采购部外勤工装12套，单价180元，银行转账借：周转材料—低值易耗品2160贷：银行存款2160采购行政部办公工装8套，单价200元，银行转账借：周转材料—低值易耗品1600贷：银行存款1600（三）采购固定资产类工装（单价≥2000元）采购冷库专用防寒工装5套，单价2200元，银行转账借：固定资产—工装11000贷：银行存款11000采购高空作业安全工装3套，单价3000元，银行转账借：固定资产—工装9000贷：银行存款9000采购特种设备操作专用工装4套，单价2500元，银行转账借：固定资产—工装10000贷：银行存款10000采购消防应急专用工装6套，单价2100元，银行转账借：固定资产—工装12600贷：银行存款12600采购厨房大型设备操作工装5套，单价2300元，银行转账借：固定资产—工装11500贷：银行存款11500（四）预付工装采购款预付供应商工装采购款5000元，银行转账借：预付账款—XX供应商5000贷：银行存款5000收到预付货款的工装，总价8000元，补付尾款3000元借：周转材料—低值易耗品8000贷：预付账款—XX供应商5000银行存款3000预付固定资产类工装采购款10000元，银行转账借：预付账款—XX供应商10000贷：银行存款10000收到固定资产工装，总价20000元，补付尾款10000元借：固定资产—工装20000贷：预付账款—XX供应商10000银行存款10000收到供应商返还的多预付工装款2000元借：银行存款2000贷：预付账款—XX供应商2000二、工装入库与验收环节（21-35）（一）低值工装验收入库采购的客房保洁工装验收入库，成本3000元借：周转材料—低值易耗品（在库）3000贷：周转材料—低值易耗品（在途）3000采购的工程部工装验收入库，成本1800元借：周转材料—低值易耗品（在库）1800贷：周转材料—低值易耗品（在途）1800采购的厨房工装验收入库，成本1000元借：周转材料—低值易耗品（在库）1000贷：周转材料—低值易耗品（在途）1000验收时发现部分工装质量不合格，退回供应商，成本800元借：应付账款—XX供应商800贷：周转材料—低值易耗品（在途）800不合格工装供应商补货验收入库，成本800元借：周转材料—低值易耗品（在库）800贷：应付账款—XX供应商800（二）固定资产工装验收入库冷库防寒工装验收入库，成本11000元借：固定资产—工装（在用）11000贷：固定资产—工装（在途）11000高空作业工装验收入库，成本9000元借：固定资产—工装（在用）9000贷：固定资产—工装（在途）9000验收固定资产工装时发现缺损，扣减货款1000元借：应付账款—XX供应商1000贷：固定资产—工装（在途）1000补收缺损工装并验收入库，成本1000元借：固定资产—工装（在用）1000贷：应付账款—XX供应商1000固定资产工装验收发生调试费500元，银行支付借：固定资产—工装500贷：银行存款500（三）工装入库后盘点调整盘点发现低值工装短缺，成本500元，原因不明借：待处理财产损溢500贷：周转材料—低值易耗品（在库）500经批准，短缺工装计入管理费用借：管理费用—存货损耗500贷：待处理财产损溢500盘点发现固定资产工装盘盈，重置成本2000元借：固定资产—工装2000贷：以前年度损益调整2000盘盈固定资产工装结转损益借：以前年度损益调整2000贷：利润分配—未分配利润2000盘点发现固定资产工装盘亏，原值3000元，累计折旧1000元借：待处理财产损溢2000累计折旧1000贷：固定资产—工装3000三、工装领用与摊销环节（36-60）（一）低值工装一次摊销法客房部领用保洁工装10套，成本1500元借：主营业务成本—客房成本1500贷：周转材料—低值易耗品1500餐饮部领用厨师服3套，成本600元借：主营业务成本—餐饮成本600贷：周转材料—低值易耗品600工程部领用维修工装5套，成本900元借：主营业务成本—工程成本900贷：周转材料—低值易耗品900安保部领用反光服4套，成本640元借：管理费用—安保费640贷：周转材料—低值易耗品640前厅部领用接待工装3套，成本570元借：主营业务成本—前厅成本570贷：周转材料—低值易耗品570（二）低值工装五五摊销法洗衣房领用防水工装10套，成本1700元，领用时摊销50%借：主营业务成本—洗衣成本850周转材料—低值易耗品（摊销）850贷：周转材料—低值易耗品（在库）1700上述工装报废时，摊销剩余50%借：主营业务成本—洗衣成本850贷：周转材料—低值易耗品（摊销）850结转报废工装账面价值借：周转材料—低值易耗品（摊销）1700贷：周转材料—低值易耗品（在用）1700采购部领用外勤工装6套，成本1080元，领用时摊销50%借：管理费用—采购费540周转材料—低值易耗品（摊销）540贷：周转材料—低值易耗品（在库）1080上述工装报废时，摊销剩余50%借：管理费用—采购费540贷：周转材料—低值易耗品（摊销）540（三）固定资产工装计提折旧冷库防寒工装原值11000元，预计使用5年，无残值，月提折旧183.33元借：主营业务成本—冷链成本183.33贷：累计折旧—工装183.33高空作业工装原值9000元，预计使用5年，无残值，月提折旧150元借：主营业务成本—工程成本150贷：累计折旧—工装150特种设备操作工装原值10000元，预计使用5年，无残值，月提折旧166.67元借：主营业务成本—设备成本166.67贷：累计折旧—工装166.67消防应急工装原值12600元，预计使用5年，无残值，月提折旧210元借：管理费用—消防费210贷：累计折旧—工装210厨房大型设备操作工装原值11500元，预计使用5年，无残值，月提折旧191.67元借：主营业务成本—餐饮成本191.67贷：累计折旧—工装191.67（四）工装补领与二次摊销客房部保洁工装破损，补领5套，成本750元，一次摊销借：主营业务成本—客房成本750贷：周转材料—低值易耗品750工程部维修工装磨损，补领3套，成本540元，一次摊销借：主营业务成本—工程成本540贷：周转材料—低值易耗品540厨房厨师服污损，补领2套，成本400元，一次摊销借：主营业务成本—餐饮成本400贷：周转材料—低值易耗品400安保反光服老化，补领3套，成本480元，一次摊销借：管理费用—安保费480贷：周转材料—低值易耗品480前厅接待工装过时，补领2套，成本380元，一次摊销借：主营业务成本—前厅成本380贷：周转材料—低值易耗品380（五）摊销调整与更正上月工装摊销金额多计200元，本月冲减借：周转材料—低值易耗品200贷：主营业务成本—客房成本200上月固定资产工装折旧少计100元，本月补提借：主营业务成本—工程成本100贷：累计折旧—工装100调整低值工装摊销方法，从一次摊销改为五五摊销，补计已领用工装摊销300元借：主营业务成本—餐饮成本300贷：周转材料—低值易耗品（摊销）300固定资产工装预计使用年限调整为6年，重新计算月折旧，冲减多提折旧50元借：累计折旧—工装50贷：主营业务成本—冷链成本50结转本月工装摊销总额借：本年利润贷：主营业务成本—各明细管理费用—各明细四、工装维修与处置环节（61-85）（一）工装维修费用维修客房保洁工装，支付维修费300元，现金支付借：主营业务成本—客房成本300贷：库存现金300维修厨房厨师服，支付维修费200元，现金支付借：主营业务成本—餐饮成本200贷：库存现金200维修工程部工装，支付维修费400元，银行转账借：主营业务成本—工程成本400贷：银行存款400维修固定资产类防寒工装，支付维修费800元，银行转账借：管理费用—维修费800贷：银行存款800维修高空作业工装，支付维修费600元，银行转账借：管理费用—维修费600贷：银行存款600（二）低值工装报废处置客房保洁工装报废，账面价值500元借：周转材料—低值易耗品（摊销）500贷：周转材料—低值易耗品（在用）500餐饮部厨师服报废，账面价值300元借：周转材料—低值易耗品（摊销）300贷：周转材料—低值易耗品（在用）300报废工装变卖收入100元，现金收取借：库存现金100贷：其他业务收入94.34应交税费—应交增值税（销项税额）5.66结转报废工装处置净损益借：其他业务成本0（已全额摊销）贷：本年利润0报废工装无残值，直接核销借：周转材料—低值易耗品（摊销）400贷：周转材料—低值易耗品