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文档简介

会计实操文库9/9记账实操-台球城俱乐部的账务处理一、收入相关1.收取台费（按小时计费，现金支付）借：库存现金贷：主营业务收入——台费收入应交税费——应交增值税（销项税额）2.客户通过微信/支付宝支付台费借：其他货币资金——微信/支付宝贷：主营业务收入——台费收入应交税费——应交增值税（销项税额）3.销售饮品、零食（吧台现金销售）借：库存现金贷：主营业务收入——商品销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）4.客户办理储值卡充值（预存消费）借：银行存款/库存现金贷：合同负债——储值卡预存款5.储值卡消费扣减金额（台费+商品）借：合同负债——储值卡预存款贷：主营业务收入——台费收入/商品收入应交税费——应交增值税（销项税额）6.承接会员包场活动，款项未收借：应收账款——某客户/企业贷：主营业务收入——包场收入应交税费——应交增值税（销项税额）7.收到包场活动欠款借：银行存款贷：应收账款——某客户/企业

二、采购与成本相关

8.购入饮品、零食（可乐、薯片等），款项未付借：库存商品——饮品/零食应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——供应商名称9.支付供应商货款（饮品、零食）借：应付账款——供应商名称贷：银行存款10.购入台球杆、巧粉等耗材（直接领用）借：主营业务成本——耗材成本应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款11.月末结转销售商品成本（饮品、零食）借：主营业务成本——商品成本贷：库存商品——饮品/零食12.盘点发现饮品过期报废借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：库存商品——饮品应交税费——应交增值税（进项税额转出）经批准核销：借：管理费用——存货损耗贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

三、费用相关

13.支付当月场地租金借：销售费用——租金贷：银行存款14.计提并发放员工工资（服务员、收银员、维修师）借：销售费用——工资贷：应付职工薪酬——工资实际发放：借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款应交税费——应交个人所得税15.支付水电费、物业费借：销售费用——水电费/物业费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款16.支付台球桌维修保养费借：销售费用——维修费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款17.支付线上推广费（美团、抖音引流）借：销售费用——广告费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款18.报销员工餐费、团建费用借：销售费用——福利费贷：库存现金

四、资产与负债相关

19.购入新台球桌（固定资产）借：固定资产——台球桌应交税费——应交增值税

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