政府财务工作制度

PAGE政府财务工作制度一、总则（一）目的本制度旨在规范政府财务工作流程，加强财务管理与监督，确保政府资金的安全、合理使用，提高财政资金使用效益，保障政府各项工作的顺利开展，维护公共利益。（二）适用范围本制度适用于政府各部门及所属单位的财务活动，包括预算编制、资金收付、会计核算、财务报告、资产管理等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映政府财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖政府财务活动的全过程，不遗漏任何重要环节。4.准确性原则：财务数据计算准确，财务决策科学合理。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金收付，提高资金使用效率。6.公开性原则：按照规定公开财务信息，接受社会监督。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家宏观经济政策和政府工作重点。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。相关法律法规和财政政策要求。2.编制程序各部门根据职责和工作任务，提出本部门年度预算建议数，报财政部门审核。财政部门对各部门预算建议数进行汇总、审核，结合财力情况，提出政府年度预算草案，报政府审定。政府将预算草案提交本级人民代表大会审查和批准。3.编制内容收入预算：包括税收收入、非税收入等各项收入来源的预测。支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算要明确项目名称、内容、资金来源和使用计划等。（二）预算执行1.预算分解财政部门将批准的预算分解下达到各部门和单位，明确各部门和单位的预算执行责任。2.收入执行各征收部门和单位要依法组织收入，确保应收尽收，不得擅自减征、免征或缓征应征收入。3.支出执行各部门和单位要严格按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。建立健全支出管理制度，规范资金支付流程，严格执行国库集中支付制度，确保资金支付安全、规范、高效。（三）预算调整1.调整情形国家政策发生重大变化，对预算执行产生较大影响。发生重大自然灾害等突发事件，需要增加预算支出。其他特殊情况需要调整预算的。2.调整程序各部门和单位提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额等。财政部门审核各部门和单位的调整申请，提出调整方案，报政府审定。政府将调整方案提交本级人民代表大会常务委员会审查和批准。（四）预算监督与考核1.监督检查财政部门定期对各部门和单位的预算执行情况进行监督检查，检查内容包括预算执行进度、资金使用效益、财务管理等方面。2.考核评价建立预算执行考核评价机制，对各部门和单位的预算执行情况进行考核评价，考核结果作为下一年度预算安排的重要依据。三、收入管理（一）收入分类1.税收收入：包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等各类税收。2.非税收入：政府性基金收入：如国有土地使用权出让收入、城市基础设施配套费等。行政事业性收费收入：如教育收费、医疗收费等。罚没收入：对违反法律法规行为的罚款、没收财物等收入。国有资源（资产）有偿使用收入：如国有资产出租收入、矿产资源有偿使用收入等。（二）收入征收管理1.征收职责明确各征收部门和单位的征收职责，确保各项收入依法征收。2.征收方式税收收入按照税收法律法规规定的征收方式进行征收。非税收入根据不同类型，分别采用直接征收、委托征收等方式。3.征收票据管理各征收部门和单位要严格按照规定使用财政票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。建立财政票据管理制度，加强票据的领购、使用、保管、核销等环节的管理。（三）收入缴库管理1.缴库方式税收收入按照规定的缴库方式及时足额缴入国库。非税收入按照财政部门规定的缴库方式，分别缴入国库或财政专户。2.缴库时间严格按照规定的时间要求办理收入缴库手续，不得拖延或截留。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。公用经费：包括办公费、印刷费培训经费、差旅费、会议费等。2.项目支出经济建设项目支出：如基础设施建设、产业发展扶持等项目支出。社会事业项目支出：如教育、医疗、文化等社会事业领域的项目支出。其他项目支出：如专项工作经费、应急救灾支出等。（二）支出审批与支付1.审批流程各部门和单位的支出要按照规定的审批流程进行审批，明确审批权限和责任。一般支出由部门负责人审核签字后报财务部门审核支付；重大支出要经过单位领导集体研究决定，并报财政部门审批。2.支付方式严格执行国库集中支付制度，通过财政直接支付或财政授权支付方式将资金支付到商品和劳务供应者或用款单位。不允许违规将资金支付到预算单位实有资金账户。对于小额零星支出等符合规定的情况，可以采用公务卡结算方式。（三）支出绩效评价1.评价范围对重大项目支出和重点领域支出开展绩效评价，逐步扩大绩效评价范围。2.评价指标产出指标：包括数量指标、质量指标、时效指标等。效益指标：包括经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标等。满意度指标：反映社会公众对项目实施效果的满意度。3.评价结果应用绩效评价结果作为预算安排、政策调整和资金管理的重要依据，对绩效好的项目给予支持，对绩效差的项目进行整改或减少资金安排。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、设备、车辆等。3.无形资产：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。4.对外投资：政府部门和单位以货币资金、实物资产等方式向其他单位的投资。（二）资产配置1.配置原则严格执行资产配置标准，根据工作需要和财力情况合理配置资产。优先调剂使用现有资产，避免重复配置。2.配置程序各部门和单位提出资产配置申请，经财政部门审核后，按照规定的采购程序进行购置。（三）资产使用与处置1.资产使用建立健全资产使用管理制度，规范资产使用行为，提高资产使用效益。对固定资产要进行定期清查盘点，确保资产安全完整。2.资产处置资产处置包括资产的出售、出让、转让、报废、报损等。资产处置要按照规定的程序进行审批，评估作价后进行公开处置，处置收入要及时足额上缴国库。六、会计核算与财务报告（一）会计核算1.核算依据按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.核算方法采用借贷记账法，设置会计科目，进行复式记账。3.会计凭证与账簿规范会计凭证的填制、审核和保管，确保凭证合法有效。按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类核算。（二）财务报告1.报告内容财务报表：包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表附注：对财务报表中的重要项目进行详细说明。财务情况说明书：对政府财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析说明。2.报告编制与报送各部门和单位按照规定的时间和要求编制财务报告，经审核后报财政部门。财政部门对各部门和单位的财务报告进行汇总、分析，编制政府年度财务报告，报政府审定后向社会公开。七、财务监督（一）内部监督1.监督机构与职责各部门和单位要建立健全内部财务监督机制，明确内部监督机构和人员的职责。2.监督内容对本部门和单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部监督检查。（二）外部监督1.财政监督财政部门定期对各部门和单位的财务活动进行监督检查，检查内容包括预算执行、资金使用、财务管理等方面。2.审计监督审计部门依法对政府各部门和单位的财务收支进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.社会监督鼓励社会公众对政府财务活动进行监督，接受社会举报和投诉，及时查处违法违规行为。八、财务信息化管理（一）信息化建设目标建立先进、高效、安全的政府财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控。（二）系统功能模块1.预算管理模块：实现预算编制、执行、调整、监督等全过程管理。2.收入管理模块：对各类收入进行征收、缴库等管理。3.支出管理模块：涵盖支出审批、支付、绩效评价等功能。4.资产管理模块：进行资产配置、使用、处置等管理。5.会计核算与财务报告模块：自动生成会计凭证、账