收现出纳工作制度

PAGE收现出纳工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司收现出纳工作流程，确保现金收付的准确性、安全性和及时性，保护公司资金安全，维护公司正常财务秩序。2.适用范围本制度适用于公司内所有涉及现金收付的出纳工作。3.基本原则严格遵守国家有关现金管理的法律法规和财务制度。确保现金收付业务的真实性、合法性和完整性。实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。加强现金内部控制，防范现金风险。二、岗位职责1.出纳岗位主要职责负责公司现金的收付、保管及相关票据的开具和管理。严格按照国家现金管理规定和公司财务制度办理现金收付业务，确保现金收付的准确性和合规性。每日及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符，并定期与总账进行核对。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。妥善保管现金、有价证券、空白支票、空白收据及其他重要票据，确保其安全完整。协助会计人员做好相关账务处理工作，提供准确的现金收支数据。完成领导交办的其他临时性工作任务。2.岗位权限在授权范围内，有权办理现金收付业务。对不符合财务制度和审批手续的现金收付业务，有权拒绝办理。有权对库存现金进行定期盘点，对发现的问题及时向上级汇报。三、现金收付业务流程1.收款流程业务发生：公司销售商品、提供劳务或收到其他款项时，相关业务部门应及时与客户沟通收款事宜，并开具收款凭证（如发票、收据等）。收款确认：出纳人员收到现金或银行票据后，应首先核对收款凭证与实际收到款项的一致性，包括金额、客户名称、业务内容等。款项清点：对收到的现金进行逐张清点，核对金额是否正确，确保款项足额、无假钞。对于银行票据，应及时送存银行，并在银行进账单上加盖公司预留印鉴。收款登记：在确认收款无误后，出纳人员应立即在现金日记账上进行登记，记录收款日期、客户名称、收款金额、业务内容等详细信息。同时，将收款凭证的相关联次传递给会计人员进行账务处理。票据开具：如客户需要开具发票，出纳人员应根据收款情况及时通知开票人员开具发票，并确保发票内容准确无误。发票开具后，应在发票登记簿上进行登记，注明发票号码、开具日期、客户名称、金额等信息。2.付款流程申请审批：公司各部门因业务需要支付现金时，应填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并按照公司规定的审批流程进行审批。审批通过后，将付款申请单提交给出纳人员。付款审核：出纳人员收到付款申请单后，应认真审核申请单的内容是否完整、审批手续是否齐全、付款金额是否合理等。如发现问题，应及时与申请部门沟通并要求更正。款项支付：审核无误后，出纳人员根据付款申请单的金额从库存现金中支付款项，并在付款申请单上加盖“现金付讫”章。对于大额现金支付，应提前与银行预约，确保支付的安全性。付款登记：支付款项后，出纳人员应在现金日记账上进行登记，记录付款日期、付款事由、收款单位、付款金额等信息。同时，将付款申请单及相关凭证传递给会计人员进行账务处理。票据管理：如付款涉及支票、汇票等票据，出纳人员应按照票据管理规定妥善保管和使用票据，并在票据登记簿上进行详细登记。四、现金库存管理1.库存限额设定根据公司日常现金收付业务量和资金使用情况，合理设定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金量确定。库存限额一经设定，不得随意变更，如需调整，应报经财务负责人批准。并报开户银行备案。2.现金保管出纳人员应将库存现金存放在公司指定的保险柜内，保险柜应放置在安全、隐蔽的位置，并配备必要的防盗、防火设施。库存现金应按照面值分类存放，整齐有序，便于清点和核对。严禁将公款以个人名义存入银行或其他金融机构，严禁将公司现金与个人现金混存。3.现金盘点出纳人员应每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应将库存现金与现金日记账余额进行核对，如有差异，应及时查明原因并进行处理。财务负责人应定期或不定期对库存现金进行抽查盘点，检查库存现金的保管情况和账实相符情况。抽查盘点时，出纳人员应在场，并如实提供相关资料。如发现现金短缺或溢余，应及时填写现金盘点表，详细记录短缺或溢余的金额、原因及处理情况。对于现金短缺，应及时查找原因，如因出纳人员责任造成的，应追究其责任；对于现金溢余，应及时查明原因，如无法查明原因，应作为营业外收入处理。五、票据及印章管理1.票据管理票据种类：公司涉及的票据主要包括发票（增值税专用发票、增值税普通发票、普通发票等）、收据、支票、汇票等。票据购买：出纳人员应根据公司业务需要，定期到税务机关或其他相关部门购买所需票据，并按照规定办理票据领用手续。购买票据时，应仔细核对票据的种类、号码、数量等信息，确保票据的真实性和完整性。票据保管：票据应妥善保管在保险柜内，实行专人专管。出纳人员应建立票据登记簿，详细记录票据的购买、领用、使用、作废、核销等情况。票据登记簿应定期与会计账簿进行核对，确保账账相符。票据开具：开具票据时，应严格按照国家发票管理规定和公司财务制度进行操作。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开、代开、转借发票。开具后的票据应加盖公司发票专用章，并按照规定的顺序编号，逐联填写。票据作废：如因填写错误、客户退货等原因需要作废票据，应在票据上加盖“作废”章，并将作废票据的所有联次妥善保管，不得随意丢弃。同时，应在票据登记簿上注明作废票据的号码、原因及日期等信息。票据核销：票据使用完毕后，出纳人员应及时将已开具的票据存根联、记账联等相关联次整理归档，并按照规定的期限向税务机关或其他相关部门进行核销。核销时，应提供相关资料，确保票据的真实性和合法性。2.印章管理印章种类：公司涉及的印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章保管：印章应指定专人保管，实行“谁保管、谁负责”的原则。财务专用章应由财务负责人或其授权的专人保管，法人章应由法定代表人或其授权的专人保管，发票专用章应由出纳人员保管。印章保管人员应妥善保管印章，确保印章的安全完整，不得将印章随意交他人使用或带出公司。印章使用：印章使用应严格按照公司规定的审批流程进行。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用事由、使用部门、使用日期、使用金额等信息，并按照规定的审批权限进行审批。审批通过后，印章保管人员应在印章使用申请表上加盖印章，并在印章使用登记簿上进行登记。印章交接：印章保管人员因工作调动、离职等原因需要交接印章时，应办理正式的交接手续。交接时，应填写印章交接清单，详细记录印章的名称、数量、交接日期等信息，并由交接双方和监交人员签字确认。交接清单应一式三份，交接双方各执一份，存档一份。六、财务报销管理1.报销范围公司员工因工作需要发生的差旅费、业务招待费、办公用品费、通讯费、运输费等费用，符合公司财务制度规定的，可以报销。报销费用应真实、合理、合法，与公司业务相关，并取得合法有效的发票或其他报销凭证。2.报销流程费用发生：员工在业务活动中发生费用支出后，应及时取得相应的发票或其他报销凭证，并按照公司规定填写报销单。报销单应注明费用发生日期、事由、金额、收款单位等信息，并由经办人签字确认。部门审核：报销单填写完毕后，应提交给所在部门负责人进行审核。部门负责人应根据公司业务情况和财务制度，对报销费用的真实性、合理性、必要性进行审核，并签字确认。财务审核：部门审核通过后，报销单应提交给财务部门进行审核。财务人员应重点审核报销凭证的合法性、合规性、完整性，以及报销金额是否符合公司规定的标准。审核无误后，财务人员签字确认。领导审批：财务审核通过后，报销单应提交给公司领导进行审批。公司领导应根据公司财务状况和业务需求，对报销费用进行最终审批。审批通过后，报销单返回财务部门。报销支付：财务部门根据领导审批后的报销单，按照公司规定的付款方式进行支付。如采用现金支付，出纳人员应按照付款流程进行操作；如采用银行转账支付，出纳人员应及时办理转账手续，并将付款凭证传递给会计人员进行账务处理。3.报销标准公司应根据不同的费用项目制定相应的报销标准，明确各项费用的报销额度、报销范围、报销凭证要求等。报销标准应定期进行修订和完善，以适应公司业务发展和财务管理的需要。员工在报销费用时，应严格按照报销标准执行。如超出报销标准，超出部分应由个人承担。七、监督与检查1.内部监督公司财务部门应建立健全内部监督机制定期对收现出纳工作进行检查和监督。检查内容包括现金收付业务的合规性、现金库存管理情况、票据及印章管理情况、财务报销管理情况等。财务部门应定期对出纳人员的工作进行考核，考核内容包括工作业绩、工作态度、业务能力等。考核结果应作为出纳人员薪酬调整、晋升、奖励等的依据。2.外部监督公司应接受税务机关、审计机关、