工厂出纳工作制度

PAGE工厂出纳工作制度一、总则（一）目的为了加强工厂财务管理，规范出纳工作流程，确保工厂资金的安全、准确、高效运作，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本工厂实际情况，特制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于工厂内所有涉及出纳工作的人员及相关业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法办理出纳业务。2.准确性原则：确保现金收付、银行结算等各项业务数据准确无误。3.及时性原则：及时处理各类资金收支业务，不得拖延积压。4.安全性原则：保障工厂资金安全，防范资金风险。二、岗位职责（一）出纳岗位主要职责1.负责办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。2.根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。对空白支票和收据必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。4.负责工厂工资的发放。根据工资表按时发放工资，确保工资准确无误地发放到员工手中。发放工资时要认真核对员工姓名、工号、工资数额等信息，如有疑问及时与人力资源部门沟通核实。5.完成领导交办的其他临时性任务。（二）岗位权限1.在授权范围内，有权办理现金收付、银行结算等业务。2.对不符合规定的支出，有权拒绝办理。3.有权监督工厂资金的使用情况。（三）岗位工作流程1.现金收付流程收到现金时，首先要确认款项来源，核对交款人身份及金额。当面清点现金，无误后开具收款收据，并在收据上加盖财务专用章。将现金存入保险柜，并在现金日记账上逐笔登记收入金额、日期、交款人等信息。支付现金时，由收款人填写领款单，经相关负责人审批签字后，出纳审核领款单内容及审批手续是否齐全。从保险柜中取出相应现金，当面点交给收款人，并要求收款人在领款单上签字确认。在现金日记账上登记支出金额、日期、用途等信息。2.银行结算流程收到银行收款通知后，及时核对收款金额、来源等信息，与相关业务部门确认款项性质。在银行存款日记账上登记收款日期、金额、来源等，并编制收款凭证。根据业务需要开具支票或办理其他银行支付业务时，由经办人员填写付款申请单，注明付款金额、用途、收款单位等信息。经相关负责人审批签字后，出纳审核付款申请单内容及审批手续是否齐全，并核对银行存款余额，确保有足够资金支付。开具支票时，要填写清晰、准确，加盖银行预留印鉴。将支票存根联与付款申请单一起留存，并在银行存款日记账上登记支出日期、金额、用途等信息。办理银行汇款等业务时，按照银行要求填写汇款单等相关单据，经审核无误后提交银行办理。每月末，获取银行对账单，与银行存款日记账进行核对，并编制银行存款余额调节表。如有未达账项，要及时查明原因并进行处理。三、现金管理（一）现金库存限额管理1.工厂根据日常现金支出情况，与开户银行协商确定现金库存限额。2.现金库存限额一般按照不超过工厂35天日常零星开支所需的现金量核定。3.出纳要严格遵守现金库存限额规定，不得超限额留存现金。如因特殊情况需要超过限额，应及时报告财务负责人，并采取安全措施妥善保管现金。（二）现金收付管理1.现金收付必须依据合法、有效的原始凭证进行。原始凭证应具备日期、金额、业务内容、填制单位、填制人及相关审批签字等要素。2.在办理现金收付业务时，出纳要当面清点现金，确保金额准确无误。收付现金后，要在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并在记账凭证上签字。3.严禁白条抵库，任何情况下都不得用不符合财务制度的借条、收据等抵充库存现金。（三）现金盘点1.出纳要每日进行现金盘点，并与现金日记账余额核对，确保账实相符。2.财务负责人应定期或不定期对现金进行抽查盘点，每月至少进行一次全面盘点。3.现金盘点时，如发现账实不符，要及时查明原因，并编制现金盘点报告表。属于出纳责任的短缺，由出纳负责赔偿；属于其他特殊情况的，要及时报告工厂领导并进行相应处理。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.工厂应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销需经财务负责人审核，报工厂领导批准后办理。2.严格控制银行账户数量，不得随意开立不必要的账户。对于闲置不用的账户，要及时清理注销。3.银行账户的预留印鉴应由专人保管，不得随意更换。印鉴的使用要严格履行审批手续，确保印鉴使用安全。（二）银行结算凭证管理1.出纳要妥善保管各种银行结算凭证，如支票、汇票、本票、电汇凭证等。2.建立银行结算凭证领用登记制度，详细记录凭证的种类、号码、领用日期、领用人等信息。3.使用银行结算凭证时，要严格按照规定填写，确保凭证内容准确、完整。作废的银行结算凭证要加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期装订成册。（三）银行存款日记账登记与核对1.出纳要按照业务发生顺序逐笔登记银行存款日记账，每日终了结出余额。银行存款日记账应包括日期、凭证字号、摘要、收入金额、支出金额、余额等内容。2.每月末，出纳要获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。如发现未达账项，要及时编制银行存款余额调节表，调节未达账项。银行存款余额调节表应经财务负责人审核签字。3.对于长期未达账项，要查明原因并及时处理。如因银行操作失误或其他特殊情况导致的未达账项，要及时与银行沟通解决；如因内部业务处理不及时等原因导致的未达账项，要督促相关部门尽快处理。五、票据及印章管理（一）票据管理1.工厂涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。出纳要负责各类票据的购买、保管、使用和核销工作。2.购买票据时，要到正规渠道购买，并建立票据购买登记台账，记录票据的种类、号码、购买日期、数量等信息。3.票据应存放在保险柜等安全的地方，专人负责保管。要设置票据专用登记簿，详细记录票据的领用、使用、结存情况。4.使用票据时，要严格按照规定填写，确保票据内容真实、准确、完整。票据填写错误或作废时，要加盖“作废”戳记，并妥善保管，不得随意丢弃。5.发票的开具要符合国家税收法律法规的规定，按照实际交易内容如实开具。开具后的发票存根联要妥善保管，以备税务机关检查。6.收据的使用要规范管理，不得转借、转让、代开收据。收据存根联要定期装订成册，保存一定期限后按照规定进行销毁。7.定期对票据进行盘点核对，确保票据账实相符。如发现票据丢失、被盗等情况，要及时报告财务负责人，并采取相应措施，如挂失止付、登报声明等方式，防止造成经济损失。（二）印章管理1.工厂涉及财务方面的印章主要有财务专用章、法人章、发票专用章等。印章的刻制、启用、保管、使用和销毁等环节要严格按照规定办理。2.印章由专人负责保管，不得随意交他人代管。保管印章的人员要确保印章安全，不得将印章带出办公场所或借给他人使用。3.印章的使用必须经过严格的审批手续。使用印章时，要填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、使用部门等信息，经相关负责人审批签字后，方可使用印章。4.在空白支票、收据等重要票据上加盖印章时，要严格控制，确保票据用途明确、金额准确。严禁在空白票据上预先加盖印章。5.定期对印章进行检查核对，确保印章完好无损。如发现印章损坏或遗失，要及时报告工厂领导，并按照规定重新刻制印章。6.印章的销毁要按照规定程序进行，由保管人员填写印章销毁申请表，经财务负责人审核，报工厂领导批准后，在专人监督下进行销毁，并做好销毁记录。六、财务报销管理（一）报销流程1.员工因工作需要发生费用支出后，应及时收集整理相关原始凭证，并按照工厂规定填写费用报销单。费用报销单应包括报销日期、报销人姓名、部门、费用明细、金额合计、用途说明等内容。2.将填写完整并粘贴好原始凭证的费用报销单提交给部门负责人审批。部门负责人要对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后转交给财务部门。3.财务部门收到报销单后，出纳首先对报销单的格式、内容完整性、审批手续等进行审核。审核无误后，按照财务制度规定对费用的合法性、合规性进行审核，并核对原始凭证的真实性、有效性。对于不符合规定的报销单，出纳有权拒绝报销。审核通过后，出纳在报销单上签字，并将报销单传递给会计进行账务处理。4.会计根据审核后的报销单进行账务处理，编制记账凭证。记账凭证经审核无误后登记入账。5.报销款项支付方式根据工厂规定和实际情况确定，一般为现金支付或银行转账支付。出纳按照审批后的报销金额和支付方式进行支付。（二）报销标准1.工厂根据不同业务类型和实际情况制定相应的费用报销标准，如差旅费报销标准、业务招待费报销标准、办公用品采购标准等。2.员工在报销费用时要严格按照报销标准执行，不得超标准报销费用。对于超标准部分，原则上由员工自行承担。3.财务部门要加强对报销标准执行情况的监督检查，对于违反报销标准的行为要及时纠正，并按照规定进行处理。（三）报销期限1.员工应在费用发生后规定的期限内办理报销手续，一般不得超过一个月，但对于特殊情况经财务负责人批准可适当延长。2.逾期未办理报销手续的，财务部门有权拒绝报销。如因特殊原因需要逾期报销的，员工要向财务部门说明原因，并经财务负责人批准后方可办理。七、财务档案管理（一）档案范围工厂出纳工作涉及的财务档案主要包括现金日记账、银行存款日记账及银行对账单、收款收据存根联、付款申请单、费用报销单及原始凭证、支票存根、银行结算凭证存根、工资发放表等。（二）档案整理与装订1.每月末，出纳要对本月的财务资料进行整理分类，按照时间顺序排列整齐。2.将整理好的资料进行装订，装订要牢固、整齐，便于查阅和保管。装订时要在资料左侧或左上角打孔，用线绳或装订机装订，并在封面上注明档案名称、年度、月份、起止日期、保管期限等信息。（三）档案保管1.财务档案应存放在专门的档案柜中，由专人负责保管。档案柜要具备防火、防潮、防虫等功能，确保档案安全。2.出纳要按照档案保管期限的规定，对财务档案进行妥善保管。一般会计凭证、账簿等保管期限为30永久，其他财务资料根据实际情况确定保管期限。3.在保管期限内，未经批准不得擅自销毁或出借财务档案。如因工作需要查阅财务档案，要办理查阅登记手续，经财务负责人批准后在指定地点查阅，并不得在档案上涂改标记。（四）档案销毁1.财务档案保管期满后，由档案保管人员提出销毁申请，编制档案销毁清册，注明档案名称、年度、月份、起止日期、保管期限、销毁原因等信息。2.档案销毁清册经财务负责人审核，报工厂领导批准后，在专人监督下进行销毁。销毁过程要做好记录，监销人员和销毁人员要在销毁清册上签字确认。3.对于涉及未结清债权债务关系的原始凭证等重要财务档案，不得销毁，应单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。八、监督与检查（一）内部监督1.财务部门要建立健全内部监督机制，定期对出纳工作进行自查自纠。2.会计要对出纳的现金收付、银行结算、票据管理等业务进行日常监督，发现问题及