建立内审工作制度

PAGE建立内审工作制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范内部审计工作，防范经营风险，提高公司经济效益，保障公司健康稳定发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本内审工作制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、子公司、分公司等分支机构。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及相关行业监管要求制定。（四）定义1.内部审计：是指公司内部独立的审计机构和审计人员，依照国家法律法规、公司管理制度，对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观、公正的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、实现目标的活动。2.审计机构：指公司设立的内部审计部门，负责组织实施内部审计工作。3.审计人员：指公司内部审计部门配备的专业人员，具备相应的专业知识和技能，从事内部审计工作。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责并报告工作。内部审计部门应配备与审计工作相适应的人员，确保审计工作的有效开展。（二）审计人员职责1.审计人员应具备的条件具有良好的职业道德和敬业精神，遵守审计准则和职业道德规范。具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、法律、风险管理等方面的知识。熟悉公司的业务流程和内部控制制度。2.审计人员的主要职责制定和执行内部审计计划，对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。检查财务及相关信息的真实性、完整性和合规性，发现并纠正财务违规行为。评价内部控制制度的有效性，提出改进建议，促进内部控制的完善。对公司重大投资、资产处置、资金运作等事项进行专项审计，防范重大风险。开展经济责任审计，对公司各级管理人员的任期经济责任进行评价。受理对公司及所属单位违反财经纪律和内部控制制度行为的举报，进行调查核实。定期向公司董事会报告内部审计工作情况，提交审计报告和审计建议。配合外部审计机构的工作，提供相关资料和信息。（三）审计人员的职业道德1.审计人员应保持独立性，不得参与可能影响其独立性的经营管理活动。2.审计人员应遵守保密制度，对审计工作中知悉的公司商业秘密和敏感信息予以保密。3.审计人员应客观公正地开展审计工作，不得偏袒任何一方，确保审计结果的真实性和可靠性。4.审计人员应不断提高自身业务素质和职业道德水平，遵守审计准则和职业道德规范，维护审计职业声誉。三、审计工作内容与程序（一）财务收支审计1.审计内容审查公司及所属单位财务报表的真实性、完整性和合规性。检查各项收入的确认、计量和记录是否准确、完整，是否符合相关法律法规和公司制度的规定。审查各项成本费用的支出是否合理、合规，是否存在浪费和违规支出的情况。检查货币资金、存货、固定资产、应收账款等资产的管理和核算是否规范，是否存在资产流失的风险。审查财务收支的内部控制制度是否健全、有效，是否得到严格执行。2.审计程序制定审计计划，明确审计目标、范围、重点和方法。收集相关财务资料，包括财务报表及附注、会计凭证、账簿、合同等。实施审计程序，包括检查、监盘、函证、分析性复核等，获取审计证据。对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议。撰写审计报告，并征求被审计单位的意见。根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，报公司董事会审批。（二）内部控制审计1.审计内容审查公司内部控制制度的健全性，是否涵盖公司经营管理的各个环节。评价内部控制制度的有效性，是否能够有效防范风险，保证公司经营目标的实现。检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷和违规行为。对内部控制的关键控制点进行测试，评估其控制效果。2.审计程序了解公司内部控制制度的设计和运行情况，绘制内部控制流程图。识别内部控制的关键控制点，确定审计测试的范围和方法。实施内部控制测试，包括询问、观察、检查、穿行测试等，获取内部控制有效性的证据。对内部控制测试结果进行分析和评价，发现内部控制缺陷。提出改进内部控制的建议，协助公司完善内部控制制度。撰写内部控制审计报告，向公司董事会报告内部控制审计情况。（三）经济责任审计1.审计内容对公司各级管理人员任期内的经济责任履行情况进行审计评价。审查任期内财务收支的真实性、合法性和效益性，以及资产的管理和使用情况。评价任期内经营目标的完成情况，包括营业收入、利润、资产保值增值等指标。检查任期内重大经济决策的程序和效果，是否存在决策失误和违规行为。审查任期内内部控制制度的建立和执行情况，以及对风险管理的有效性。2.审计程序根据公司管理层的要求或干部管理的需要，确定经济责任审计对象和审计范围。制定经济责任审计计划，明确审计目标、重点和方法。收集被审计人员任期内的相关资料，包括财务报表、会计凭证、经济合同、工作总结等。实施审计程序，对被审计人员任期内的经济责任履行情况进行全面审计。与被审计人员进行沟通，听取其对任期内经济责任履行情况的说明和意见。对审计发现的问题进行分析和评价，撰写经济责任审计报告，明确被审计人员应承担的经济责任。将经济责任审计报告提交公司董事会和干部管理部门，作为干部考核、任免的重要依据。（四）专项审计1.审计内容根据公司经营管理的需要，对特定项目、特定业务或特定事项进行专项审计。如重大投资项目审计、资产处置审计、资金使用效益审计、合同执行情况审计等。2.审计程序确定专项审计项目，明确审计目标、范围和重点。制定专项审计计划，安排审计人员和时间。收集与专项审计项目相关的资料和信息，包括项目文件、合同协议、财务数据等。实施专项审计程序，对专项审计项目进行深入审查。分析专项审计结果，撰写专项审计报告，提出审计意见和建议。将专项审计报告提交公司管理层或相关部门，为公司决策提供参考依据。（五）审计工作程序1.审计计划制定内部审计部门应根据公司年度经营计划、董事会要求以及公司实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。审计计划应报公司董事会审批后实施。2.审计准备根据审计计划，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。审计组应收集与审计项目相关的资料和信息，了解被审计单位的基本情况、业务流程和内部控制制度。制定审计方案，明确审计程序、方法和步骤，确定审计重点和审计时间安排。3.审计实施审计组应按照审计方案的要求，实施审计程序，获取审计证据。审计人员应通过检查、监盘、函证、询问、观察、分析性复核等方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查。在审计过程中，审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。4.审计报告审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，报公司董事会审批。5.后续跟踪公司董事会应将审计报告批转相关部门和单位，要求其对审计发现的问题进行整改。内部审计部门应跟踪检查被审计单位的整改情况，确保审计意见和建议得到有效落实。对整改不力的单位，内部审计部门应进行督促和问责，并将整改情况向公司董事会报告。四、审计报告与档案管理（一）审计报告1.审计报告应客观、公正、准确地反映审计工作的结果，包括审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告应按照规定的格式和内容要求撰写，语言简洁明了，逻辑严谨。3.审计报告应经审计部门负责人审核、公司董事会审批后，发送给被审计单位和相关部门。4.被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，并在规定时间内将整改情况书面报告公司董事会和内部审计部门。（二）档案管理1.内部审计部门应建立健全审计档案管理制度，对审计工作中形成的各类文件、资料进行分类整理、归档保管。2.审计档案应包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。3.审计档案应妥善保管，确保档案的完整性和安全性。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般为[X]年。4.审计档案的查阅和借阅应严格按照规定的程序进行，未经批准，任何人不得擅自查阅和借阅审计档案。五、审计结果运用（一）公司管理层应重视内部审计工作，将审计结果作为公司决策和管理的重要依据。（二）对审计发现的问题，公司相关部门应及时采取措施进行整改，并将