记账实操-纺织服装企业账务处理分录

做账实操1/40记账实操-纺织服装企业账务处理分录一、采购业务（1–20）1.采购面料1,000米，单价50元，税率13%借：原材料—面料50,000借：应交税费—进项税额6,500贷：应付账款56,5002.采购里料500米，单价20元借：原材料—里料10,000借：应交税费—进项税额1,300贷：应付账款11,3003.采购辅料（拉链、纽扣）8,000元借：原材料—辅料8,000借：应交税费—进项税额1,040贷：应付账款9,0404.采购包装材料2,000元借：原材料—包装材料2,000借：应交税费—进项税额260贷：应付账款2,2605.支付运费1,500元（按金额分摊）借：原材料—面料1,000借：原材料—里料300借：原材料—辅料150借：原材料—包装材料50借：应交税费—进项税额135贷：银行存款1,6356.面料入库发现短缺10米（合理损耗）借：原材料—面料500贷：应付账款5007.面料质量不合格退货50米借：应付账款2,825贷：原材料—面料2,500贷：应交税费—进项税额3258.供应商给予价格折让1,000元借：应付账款1,130贷：原材料—面料1,000贷：应交税费—进项税额1309.预付面料采购款10,000元借：预付账款10,000贷：银行存款10,00010.收到预付款对应的面料借：原材料—面料20,000借：应交税费—进项税额2,600贷：预付账款10,000贷：应付账款12,60011.采购设备（缝纫机）一台20,000元借：固定资产20,000借：应交税费—进项税额2,600贷：银行存款22,60012.采购办公用品500元借：管理费用—办公费500借：应交税费—进项税额65贷：银行存款56513.支付水电费3,000元（生产用）借：制造费用—水电费3,000借：应交税费—进项税额390贷：银行存款3,39014.支付车间租金6,000元借：制造费用—租金6,000贷：银行存款6,00015.支付物业费1,000元借：管理费用—物业费1,000借：应交税费—进项税额60贷：银行存款1,06016.支付电话费300元借：管理费用—电话费300借：应交税费—进项税额18贷：银行存款31817.支付快递费200元借：销售费用—快递费200借：应交税费—进项税额12贷：银行存款21218.支付广告费5,000元借：销售费用—广告费5,000借：应交税费—进项税额300贷：银行存款5,30019.支付法律咨询费2,000元借：管理费用—咨询费2,000借：应交税费—进项税额120贷：银行存款2,12020.支付审计费3,000元借：管理费用—审计费3,000借：应交税费—进项税额180贷：银行存款3,180二、生产领料（21–30）21.裁剪车间领用面料400米（51,000÷990=51.52元/米）借：生产成本—直接材料20,608贷：原材料—面料20,60822.领用里料200米（10,300÷500=20.60元/米）借：生产成本—直接材料4,120贷：原材料—里料4,12023.领用辅料3,000元借：生产成本—直接材料3,000贷：原材料—辅料3,00024.领用包装材料800元借：生产成本—直接材料800贷：原材料—包装材料80025.缝制车间领用半成品（裁片）15,000元借：生产成本—半成品15,000贷：生产成本—裁剪15,00026.整烫车间领用成衣20,000元借：生产成本—整烫20,000贷：生产成本—缝制20,00027.生产过程中发现面料报废5米借：制造费用—损耗257.60贷：原材料—面料257.6028.辅料报废200元借：制造费用—损耗200贷：原材料—辅料20029.退料（面料）10米借：原材料—面料515.20贷：生产成本—直接材料515.2030.月末盘点发现面料盘亏2米借：待处理财产损溢103.04贷：原材料—面料103.04三、委外加工（31–45）31.发出面料100米委外印花，成本5,152元借：委托加工物资5,152贷：原材料—面料5,15232.支付印花加工费2,000元（税率13%）借：委托加工物资2,000借：应交税费—进项税额260贷：银行存款2,26033.印花完成收回面料95米（损耗5米）借：原材料—面料6,842.40贷：委托加工物资7,15234.委外缝制发出裁片8,000元借：委托加工物资8,000贷：生产成本—裁剪8,00035.支付缝制加工费3,000元借：委托加工物资3,000借：应交税费—进项税额390贷：银行存款3,39036.委外缝制收回成衣10,500元借：生产成本—缝制10,500贷：委托加工物资11,00037.委外整烫发出成衣6,000元借：委托加工物资6,000贷：生产成本—缝制6,00038.支付整烫费1,000元借：委托加工物资1,000借：应交税费—进项税额130贷：银行存款1,13039.整烫完成收回成衣6,800元借：库存商品6,800贷：委托加工物资7,00040.委外加工损耗（非正常）200元借：营业外支出200贷：委托加工物资20041.委外加工剩余面料退回3米借：原材料—面料154.56贷：委托加工物资154.5642.委外加工产生边角料回收价值100元借：原材料—废料100贷：委托加工物资10043.委外加工产品验收入库12,000元借：库存商品12,000贷：委托加工物资12,00044.委外加工发票到票冲暂估500元借：应付账款—暂估500贷：应付账款—委外供应商50045.委外加工尾款支付1,000元借：应付账款—委外供应商1,000贷：银行存款1,000四、人工成本（46–55）46.计提生产工人工资50,000元借：生产成本—直接人工50,000贷：应付职工薪酬50,00047.计提车间管理人员工资8,000元借：制造费用—工资8,000贷：应付职工薪酬8,00048.计提管理人员工资15,000元借：管理费用—工资15,000贷：应付职工薪酬15,00049.计提销售人员工资10,000元借：销售费用—工资10,000贷：应付职工薪酬10,00050.计提社保12,000元（生产4,000、管理4,000、销售4,000）借：生产成本—直接人工4,000借：管理费用—社保4,000借：销售费用—社保4,000贷：应付职工薪酬—社保12,00051.计提公积金6,000元（生产2,000、管理2,000、销售2,000）借：生产成本—直接人工2,000借：管理费用—公积金2,000借：销售费用—公积金2,000贷：应付职工薪酬—公积金6,00052.支付工资85,000元借：应付职工薪酬85,000贷：银行存款85,00053.支付社保12,000元借：应付职工薪酬—社保12,000贷：银行存款12,00054.支付公积金6,000元借：应付职工薪酬—公积金6,000贷：银行存款6,00055.计提工会经费1,700元借：管理费用—工会经费1,700贷：应付职工薪酬—工会经费1,700五、制造费用（56–70）56.计提设备折旧5,000元借：制造费用—折旧5,000贷：累计折旧5,00057.支付设备维修费1,000元借：制造费用—维修费1,000借：应交税费—进项税额130贷：银行存款1,13058.领用劳保用品600元借：制造费用—劳保600贷：低值易耗品60059.支付车间清洁费300元借：制造费用—清洁费300贷：银行存款30060.支付机物料消耗800元借：制造费用—机物料800贷：银行存款80061.支付生产检测费500元借：制造费用—检测费500贷：银行存款50062.支付车间保险费400元借：制造费用—保险费400贷：银行存款40063.支付污水处理费200元借：制造费用—环保费200贷：银行存款20064.支付蒸汽费1,500元借：制造费用—蒸汽费1,500借：应交税费—进项税额195贷：银行存款1,69565.支付设备租赁费1,200元借：制造费用—租赁费1,200贷：银行存款1,20066.制造费用分配到裁剪车间4,000元借：生产成本—裁剪4,000贷：制造费用4,00067.制造费用分配到缝制车间6,000元借：生产成本—缝制6,000贷：制造费用6,00068.制造费用分配到整烫车间2,000元借：生产成本—整烫2,000贷：制造费用2,00069.月末结转制造费用15,000元借：生产成本—制造费用15,000贷：制造费用15,00070.结转半成品成本25,000元借：生产成本—缝制25,000贷：生产成本—裁剪25,000六、完工入库（71–80）71.裁剪车间完工裁片30,000元借：生产成本—缝制30,000贷：生产成本—裁剪30,00072.缝制车间完工成衣45,000元借：生产成本—整烫45,000贷：生产成本—缝制45,00073.整烫车间完工成衣50,000元借：库存商品50,000贷：生产成本—整烫50,00074.完工产品成本差异调整800元借：库存商品800贷：生产成本80075.产成品盘盈500元借：库存商品500贷：管理费用50076.产成品盘亏300元借：待处理财产损溢300贷：库存商品30077.盘亏经批准计入管理费用300元借：管理费用300贷：待处理财产损溢30078.边角料回收价值200元借：原材料—废料200贷：生产成本20079.废料出售收入150元借：银行存款150贷：其他业务收入15080.结转废料成本100元借：其他业务成本100贷：原材料—废料100七、销售业务（81–95）81.销售成衣1,000件，售价120元/件，税率13%借：应收账款135,600贷：主营业务收入120,000贷：应交税费—销项税额15,60082.结转销售成本70,000元借：主营业务成本70,000贷：库存商品70,00083.销售面料50米，售价80元/米借：应收账款4,520贷：其他业务收入4,000贷：应交税费—销项税额52084.结转面料销售成本2,500元借：其他业务成本2,500贷：原材料—面料2,50085.收到客户货款135,600元借：银行存款135,600贷：应收账款135,60086.客户退货50件，售价120元/件借：主营业务收入6,000借：应交税费—销项税额780贷：应收账款6,78087.退货入库成本3,500元借：库存商品3,500贷：主营业务成本3,50088.给予客户销售折扣1,000元借：主营业务收入1,000贷：应收账款1,00089.客户质量索赔扣款500元借：营业外支出500贷：应收账款50090.发出商品（委托代销）10,000元借：发出商品10,000贷：库存商品10,00091.代销清单确认收入12,000元借：应收账款13,560贷：主营业务收入12,000贷：应交税费—销项税额1,56092.结转代销成本10,000元借：主营业务成本10,000贷：发出商品10,00093.收到代销款13,560元借：银行存款13,560贷：应收账款13,56094.支付代销手续费800元借：销售费用—手续费800贷：银行存款80095.出口销售（FOB）15,000美元，汇率6.5借：应收账款97,500贷：主营业务收入97,500八、期间费用（96–110）96.支付差旅费1,200元借：管理费用—差旅费1,200贷：银行存款1,20097.支付业务招待费800元借：管理费用—业务招待费800贷：银行存款80098.支付培训费2,000元借：管理费用—培训费2,000贷：银行存款2,00099.支付招聘费1,000元借：管理费用—招聘费1,000贷：银行存款1,000100.支付水电费（管理用）500元借：管理费用—水电费500贷：银行存款500101.支付房租（管理用）3,000元借：管理费用—房租3,000贷：银行存款3,000102.支付广告费4,000元借：销售费用—广告费4,000贷：银行存款4,000103.支付促销费1,500元借：销售费用—促销费1,500贷：银行存款1,500104.支付运输费600元借：销售费用—运输费600贷：银行存款600105.支付装卸费200元借：销售费用—装卸费200贷：银行存款200106.支付财务费用（利息）900元借：财务费用900贷：银行存款900107.收到银行存款利息150元借：银行存款150贷：财务费用150108.支付手续费80元借：财务费用80贷：银行存款80109.计提坏账准备2,000元借：信用减值损失2,000贷：坏账准备2,000110.核销坏账1,500元借：坏账准备1,500贷：应收账款1,500九、税务处理（111–120）111.增值税进项税额转出300元借：管理费用300贷：应交税费—进项税额转出300112.计提增值税5,000元借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）5,000贷：应交税费—未交增值税5,000113.缴纳增值税5,000元借：应交税费—未交增值税5,000贷：银行存款5,000114.计提附加税600元借：税金及附加600贷：应交税费—附加税60011