关于试行金融不良债权核销预查证明制度

关于试行金融不良债权核销预查证明制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国企业破产法》《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等行业规范，结合集团母公司关于金融风险防控的指导意见，以及本公司为规范金融不良债权核销流程、防控专项操作风险、提升管理透明度的内部需求，制定本制度。制度旨在通过建立预查证明管理机制，实现对核销前风险的有效识别与管控，确保资产处置决策的合规性与科学性。第二条本制度适用于公司总部各部门、下属各单位及全体员工，覆盖金融不良债权核销申请、预查证明出具、最终核销决策等全流程业务场景，包括但不限于银行信贷、投资业务、融资租赁等领域的债权处置活动。第三条本制度下列术语含义：（一）“XX专项管理”指针对金融不良债权核销活动实施的系统性风险识别、评估、控制和报告管理机制；（二）“XX风险”指在核销预查阶段可能出现的决策失误、操作违规、信息不对称等可能导致资产损失或合规问题的潜在风险；（三）“XX合规”指核销行为需同时满足会计准则、监管要求及公司内部管理制度，确保流程合法合规；（四）“预查证明”指在正式核销前，由专责部门出具的关于债权真实性、损失状态及处置方案的核查结论文件。第四条XX专项管理应遵循“全面覆盖、责任到人、风险导向、持续改进”的原则。（一）全面覆盖：所有不良债权核销申请均需进入预查流程，不得豁免；（二）责任到人：明确各级管理及执行主体的职责权限，建立责任追溯机制；（三）风险导向：优先管控重大风险点，实施差异化审查强度；（四）持续改进：根据内外部环境变化动态优化管理流程。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对XX专项管理承担第一责任，分管领导承担直接责任，其他领导班子成员根据分工履行“一岗双责”。重大核销决策须经董事会审议通过，确保权限制衡。第六条设立XX专项管理领导小组，由公司主要负责人任组长，分管领导任副组长，财务、风控、业务等部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调核销预查工作，对重大风险事项进行决策审批，并定期开展管理效能评价。第七条明确三类主体职责：（一）牵头部门（财务部）：负责制度建设、风险识别模型开发、跨部门协调、年度考核方案制定及培训宣贯；（二）专责部门（风控部）：承担债权尽职调查、预查证明审核、处置方案优化及合规风险监控；（三）业务部门/下属单位：落实本领域核销要求，提供债权基础资料，执行处置指令，及时上报异常情况。第八条基层执行岗（如信贷审批员、核销专员）必须履行以下合规义务：（一）签署岗位合规承诺书，承诺对操作内容的真实性、准确性负责；（二）发现预查阶段异常风险时，须在X日内上报专责部门，并配合核查；（三）严禁擅自修改、隐瞒核销材料，对违规行为承担相应责任。第三章专项管理重点内容与要求第九条债权真实性核查：核销预查须验证债权合同、担保文件、催收记录等完整性与有效性，对关联方交易需重点核查资金流向，防止利益输送。禁止性行为包括伪造单据、隐瞒逾期事实。风险防控点聚焦虚假债权作假、权责不明导致的处置延误。第十条损失状态评估：专责部门须对债务人的经营状况、资产可变现性进行量化分析，采用现金流折现法等模型测算预计损失率。禁止在未充分评估时盲目核销，重点防范高估资产价值的处置风险。第十一条处置方案合规性：预查证明需明确处置方式（转让、诉讼、核销等）及决策依据，重大方案需经领导小组审议。禁止未经审批的擅自核销或低价处置，重点关注处置流程是否符合会计准则要求。第十二条尽职调查程序：对单一债权金额超过X万元的申请，须启动第三方尽调或内部交叉核查，核查结果需留存X年备查。禁止减少必要的核查环节以压缩周期。第十三条合规审批节点：核销申请需经业务部门自审、专责部门初审、牵头部门复审三级审查，最终结论附于预查证明。未取得证明的核销行为属无效操作。第十四条核销档案管理：所有预查材料、处置决议、执行记录需归档至电子台账，建立关键字段检索功能，确保可追溯。禁止档案缺失或逻辑冲突。第十五条异常处置上报：发现预查证明中存在重大合规瑕疵时，专责部门须在X小时内向领导小组书面报告，并启动补充核查程序。第四章专项管理运行机制第十六条动态更新机制：每年X月由牵头部门牵头，联合风控、业务部门对制度进行修订，修订后需经管理层批准。重大法规调整（如会计准则修订）须在X个月内完成配套调整。第十七条风险识别预警：每季度开展不良债权专项排查，按“低风险（低于X%损失率）”“中风险（X%-Y%损失率）”“高风险（超过Y%损失率）”三级标注，预警信息需同步至相关部门。第十八条合规审查嵌入机制：将预查证明审核嵌入采购、合同审批系统，实现“未经预查证明不得核销”的线上拦截。专责部门需对审查系统进行定期维护。第十九条重大风险处置流程：一般风险由专责部门自主处置，超过Y万元的重大风险须由领导小组组建处置组，明确责任分工及应急预案。处置结果需在X日内报备董事会。第二十条违规行为追究标准：（一）伪造预查证明属严重违规，直接取消当事人X年内晋升资格；（二）因审查不严导致核销损失超过X万元的，追究牵头部门负责人责任；（三）违规核销的债权需限期补充核查，期间处置收益归公司所有。第二十一条评估改进机制：每年X月由领导小组委托第三方开展管理有效性评估，重点检查流程覆盖率、风险识别准确率等指标，评估报告需提交管理层。第五章专项管理保障措施第二十二条组织保障：各级管理者须在季度会议上报告专项管理推进情况，未达标部门负责人需提交整改计划。第二十三条考核激励机制：将预查证明通过率、合规差错率纳入部门考核，优秀案例通过内部平台推广，优秀个人可获专项奖金。第二十四条培训宣传机制：每年X月开展全员线上培训，管理层侧重合规履职要求，一线员工侧重操作规范。培训考核不合格者须补训。第二十五条信息化支撑：开发“XX核销管理系统”，实现预查证明电子签章、风险指标自动计算、处置过程全记录功能。系统升级须同步更新操作手册。第二十六条文化建设：制作《XX合规手册》分发给各部门，每年X月组织全员签署合规承诺书，将合规理念融入企业文化宣传。第二十七条报告制度：（一）风险事件报告：重大风险处置完毕后X日内提交分析报告，包括原因、整改措施；（二）年度管理报告：每年X月由牵头部门汇总全年的预查证明数据、风险趋势及改进建议，报送管理层。第六章附则第二十八条本制度