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文档简介

会计实操文库1/7企业管理-餐饮业会计分录一、投资、开办、资金类（5笔）股东投入注册资金借：银行存款贷：实收资本向银行/个人借款借：银行存款贷：短期借款/其他应付款提取备用金借：库存现金贷：银行存款支付店面租金借：销售费用—租赁费贷：银行存款支付装修费（长期摊销）借：长期待摊费用—装修费贷：银行存款二、采购食材、物料（9笔）购进蔬菜、肉类等生鲜借：原材料—生鲜贷：应付账款/银行存款购进粮油、干货借：原材料—粮油干货贷：应付账款购进酒水饮料借：库存商品—酒水贷：银行存款购进调味品、配料借：原材料—调料贷：库存现金购进一次性餐具、打包盒借：周转材料—低值易耗品贷：银行存款采购食材运费借：销售费用—运杂费贷：库存现金支付供应商货款借：应付账款—XX供应商贷：银行存款食材货到票未到，暂估入账借：原材料贷：应付账款—暂估应付款次月冲回暂估借：应付账款—暂估应付款贷：原材料三、后厨领用、制作成本（6笔）后厨领用生鲜、蔬菜借：主营业务成本贷：原材料—生鲜领用粮油、调料借：主营业务成本贷：原材料—粮油/调料领用酒水饮料借：主营业务成本贷：库存商品—酒水领用餐具、打包用品借：销售费用—物料消耗贷：周转材料食材正常损耗（变质、丢弃）借：主营业务成本/管理费用—损耗贷：原材料燃料费（燃气、柴油）借：主营业务成本—燃料费贷：银行存款四、营业收入、收银结算（6笔）当日堂食收入（现金+微信+支付宝）借：库存现金其他货币资金—微信/支付宝贷：主营业务收入外卖平台收入（美团/饿了么）借：其他货币资金—平台账户贷：主营业务收入平台扣除佣金借：销售费用—平台佣金贷：其他货币资金—平台账户收到平台结算款借：银行存款贷：其他货币资金—平台账户会员卡充值预收款借：银行存款贷：合同负债/预收账款会员刷卡消费借：合同负债/预收账款贷：主营业务收入五、工资、社保、日常费用（6笔）计提后厨、前厅工资借：主营业务成本—工资销售费用—工资管理费用—工资贷：应付职工薪酬发放工资借：应付职工薪酬贷：银行存款计提社保、公积金借：销售费用/管理费用—社保贷：应付职工薪酬—社保支付水电费、物业费借：销售费用—水电费贷：银行存款支付广告费、宣传单借：销售费用—广告费贷：银行存款支付维修费、清洁费借：管理费用—维修费贷：库存现金六、税费、结转利润（4笔）计提增值税（小规模/一般纳税人）借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税计提附加税借：税金及附加贷：应交税费—城建税/教育附加/地方

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