高校财政预算管理操作手册

高校财政预算管理操作手册---高校财政预算管理操作手册前言高校财政预算（以下简称“预算”）是学校根据事业发展规划和年度工作任务，对一定时期内收支规模、结构和资金分配所做出的预计和安排，是学校财务管理的核心环节，也是学校履行办学职能、实现发展目标的重要保障。本手册依据国家相关财经法律法规及上级主管部门要求，结合高校预算管理工作的实际特点编制，旨在规范预算管理行为，明确管理职责，提高预算编制的科学性、执行的严肃性和监督的有效性。本手册适用于学校各级预算单位（包括各院、系、部、处及其他直属单位）的预算管理活动。全校各单位及全体相关人员均应认真学习、严格遵守。第一章预算管理的组织与职责预算管理是一项系统性工程，需要学校各部门协同配合，明确职责分工，形成权责清晰、运转高效的管理机制。1.1学校党委（常委）会议/校长办公会议学校党委（常委）会议是预算管理的最高决策机构，负责审定学校中长期财务规划、年度预算方案、预算调整方案及决算报告等重大事项。校长办公会议负责审议预算编制原则、预算草案、预算执行中的重大问题等。1.2预算管理委员会学校可设立预算管理委员会（或类似议事协调机构），作为预算管理的常设议事机构。其主要职责包括：*组织拟订学校预算管理规章制度和管理办法。*审议学校年度预算编制原则、总体方案和各单位预算建议方案。*协调解决预算编制和执行中的重大问题。*审议预算调整方案。*组织开展预算执行情况分析和绩效评价工作。预算管理委员会办公室通常设在财务部门，负责日常工作。1.3财务部门财务部门是预算管理的职能管理部门，具体负责：*贯彻执行国家有关预算管理的法律法规和政策，制定学校预算管理实施细则。*根据学校发展规划和年度工作要点，提出年度预算编制的总体要求和具体方法。*组织、指导、审核各预算单位的预算编报工作，汇总编制学校年度预算草案。*组织学校预算的执行，监控预算执行过程，定期分析预算执行情况，向预算管理委员会和学校领导报告。*办理预算调整事项的审核与报批手续。*组织编制学校年度决算报告，进行预算执行结果的分析与评价。*负责预算信息系统的维护与管理。1.4各预算单位各院、系、部、处及其他直属单位是预算的具体执行单位，其主要职责包括：*根据学校预算编制要求和本单位事业发展计划、年度工作任务，科学合理地编制本单位年度预算建议草案。*严格执行经批准的本单位预算，控制各项支出，确保预算目标的实现。*负责本单位预算执行过程中的日常管理和动态监控，定期向财务部门报送预算执行情况。*配合财务部门做好预算调整、决算编制及绩效评价等工作。*加强本单位内部预算管理意识的培养，规范经济行为。第二章预算管理的制度体系与基础工作健全的制度体系和扎实的基础工作是做好预算管理的前提。2.1制度体系建设财务部门应根据国家相关规定，结合学校实际，建立健全涵盖预算编制、执行、调整、监督、绩效评价等各环节的预算管理制度体系，主要包括：*《XX大学预算管理办法》（总纲性文件）*《XX大学收入预算管理细则》*《XX大学支出预算管理细则》*《XX大学预算调整管理办法》*《XX大学预算绩效评价管理办法》*其他相关专项管理制度。制度的制定与修订应履行相应的民主程序和审批手续，并保持相对稳定。2.2预算基础信息管理*人员信息管理：人事部门负责提供准确的教职工编制、实有人数、人员结构、工资津贴标准等基础数据，作为人员经费预算编制的依据。*资产信息管理：资产管理部门负责提供学校各类资产的存量、配置、使用及处置等信息，为资产购置、维护预算编制提供支持。*教学科研任务信息管理：教务处、科研处等部门负责提供年度招生计划、学生人数、教学任务、科研项目立项等信息，作为相关经费预算编制的基础。*项目库建设：建立和完善学校项目库管理机制。各单位根据事业发展需要，提前论证储备项目，按规定程序纳入项目库。项目库实行动态管理，作为项目支出预算安排的重要依据。2.3预算信息化建设积极推进预算管理信息化建设，利用财务管理信息系统，实现预算编制、执行控制、调整、分析、决算等全过程的信息化管理，提高预算管理效率和透明度。确保系统数据安全、准确、完整。第三章预算编制预算编制是预算管理的起点，其科学性和准确性直接影响预算管理的整体效果。3.1预算编制原则预算编制应遵循以下基本原则：*量入为出、收支平衡：坚持以收定支，合理安排支出，不得编制赤字预算。*统筹兼顾、保证重点：在确保学校正常运转和重点发展任务资金需求的前提下，兼顾一般，优化支出结构。*厉行节约、注重效益：倡导勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。*科学合理、真实准确：预算编制应基于充分的调查研究和科学论证，确保数据真实、依据充分、测算准确。*公开透明、民主决策：预算编制过程应适当公开，广泛征求意见，体现民主决策。3.2预算编制依据预算编制主要依据包括：*国家及地方政府有关财经法律法规、方针政策和规章制度。*上级主管部门下达的预算控制数、经费补助标准和相关工作要求。*学校中长期发展规划、年度工作要点和事业发展计划。*学校预算管理制度及相关实施细则。*上一年度预算执行情况、决算分析以及绩效评价结果。*各预算单位年度工作计划和项目申报材料。3.3预算编制内容高校预算由收入预算和支出预算两部分组成。3.3.1收入预算编制收入预算包括：*财政补助收入：指从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。应根据上级主管部门的预算控制数和相关政策编制。*事业收入：指开展教学、科研及其辅助活动取得的收入，如学费、住宿费、科研事业收入等。应根据相关收费标准、学生规模、科研项目立项情况等合理测算。*上级补助收入：指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。*经营收入：指在教学、科研活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。应根据经营活动计划和市场预测编制。*附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。*其他收入：包括投资收益、捐赠收入、利息收入、租金收入等。应根据实际情况合理预计。3.3.2支出预算编制支出预算包括：*人员经费支出：指用于教职工和学生的各类劳动报酬、补助、津贴、奖金、助学金、奖学金等。应根据人员编制、实有人数、国家及学校规定的标准和政策进行测算。*公用经费支出：指为保障学校正常运转和完成日常工作任务而发生的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、劳务费、物业管理费等。应根据单位性质、工作任务、人员规模及定额标准或历史数据，结合年度工作计划合理编制。*对个人和家庭的补助支出：指离退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助等。*专项任务支出：指为完成特定教学、科研、管理等专项任务而发生的支出，如教学改革项目、科研课题、学科建设、设备购置、修缮工程等。此类支出应结合项目库建设，按项目申报、评审、立项的程序进行编制，明确项目名称、实施内容、实施周期、预算金额、资金来源和预期效益。*基本建设支出：指用于购置土地、房屋及建筑物、构建大型设备等资本性支出，应严格按照国家基本建设程序和学校发展规划编制。*对附属单位补助支出：指对附属独立核算单位的补助支出。*上缴上级支出：指按照规定上缴上级单位的支出。*经营支出：指在教学、科研活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。3.4预算编制流程预算编制一般遵循“自下而上、自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，通常于每年下半年启动下一年度预算编制工作。1.布置启动阶段：财务部门根据上级要求和学校实际，制定并下发年度预算编制工作方案，明确编制要求、时间节点、编报格式和报送方式。2.单位编报阶段：各预算单位根据编制要求，结合本单位年度工作计划和发展需求，组织编制本单位预算建议草案（含收入预算和支出预算），按规定时间报送财务部门。3.财务审核与汇总阶段：财务部门对各单位报送的预算建议草案进行初审、汇总和平衡，结合学校总体财力状况，提出学校预算草案框架。对不符合要求的预算建议，退回单位修改完善。4.审议与调整阶段：财务部门将初步汇总的预算草案提交预算管理委员会审议。根据审议意见，财务部门与相关单位沟通协调，对预算草案进行调整完善。5.审定与报批阶段：调整后的预算草案提交校长办公会议审议，再报请学校党委（常委）会议审定。审定通过后，按照规定程序报上级主管部门审批（如需）。6.预算下达阶段：上级主管部门批复后（或学校审定后），财务部门及时将年度预算指标分解下达到各预算单位。第四章预算执行与控制预算执行是预算管理的关键环节，是将预算蓝图转化为实际行动的过程。4.1预算执行的原则预算执行应遵循以下原则：*严格执行、依法依规：各单位必须严格按照批准的预算科目、项目和金额执行，不得擅自改变资金用途和超预算支出。*注重效益、讲求绩效：在预算执行过程中，应加强成本控制，提高资金使用效益。*动态监控、及时反馈：建立健全预算执行动态监控机制，及时掌握预算执行进度和存在问题。4.2收入预算执行各相关单位应积极组织各项收入，确保收入及时、足额上缴学校财务部门，纳入预算管理。财务部门应加强收入管理，严格执行收费政策和标准，规范收费行为，防止“小金库”和账外资金现象。4.3支出预算执行4.3.1支出审批与控制*各项支出必须符合预算规定，严格执行“无预算不支出，有预算按进度支出”的原则。*建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项经费支出应按规定的审批权限和程序报批后，方可办理支付手续。*严格执行国家和学校关于“三公”经费、会议费、培训费、差旅费等重点支出的管理规定。*对于大额资金支出、重点项目支出，应建立更为严格的论证和审批程序。4.3.2预算执行进度管理*各预算单位应合理安排支出进度，确保预算执行均衡、有序，避免“前松后紧”或“年底突击花钱”现象。*财务部门应定期（如每月、每季度）统计分析各单位、各项目预算执行进度，对执行缓慢的单位和项目进行预警和督促。4.3.3预算执行中的日常管理*会计核算：财务部门应按照会计制度和预算科目设置，对各项收支进行准确、及时的会计核算，为预算执行分析提供数据支持。*合同管理：涉及预算支出的经济合同，应进行合规性审查，确保合同金额在预算控制范围内。*资产管理：购入固定资产等应及时办理验收入库、登记入账手续，确保资产安全完整。4.4预算执行情况分析财务部门应定期组织开展预算执行情况分析，内容包括：*预算收支总额及结构执行情况。*各预算单位、各项目预算执行进度与计划的差异。*影响预算执行的主要因素（如政策变化、市场波动、管理问题等）。*预算执行中存在的问题及改进措施建议。预算执行情况分析报告应及时报送学校领导和预算管理委员会，并反馈给各预算单位。第五章预算调整预算一经批准，具有严肃性，一般不予调整。但在预算执行过程中，如遇重大政策调整、突发事件或学校事业发展计划有较大变动，导致原批准预算确实难以执行时，可按规定程序申请预算调整。5.1预算调整的条件符合下列条件之一者，可申请预算调整：*国家或上级主管部门出台新的重大政策，对学校收支产生较大影响的。*学校发生重大突发事件，需要追加预算安排的。*学校事业发展计划进行重大调整，导致原预算无法满足需求的。*其他特殊情况，经学校研究确需调整预算的。5.2预算调整的类型*总预算调整：指因学校收支总规模发生重大变化，需要调整年度收支预算总额的。此类调整需按原预算报批程序报上级主管部门审批（如需）和学校党委（常委）会议审定。*内部预算调整：指在学校收支总预算规模不变的前提下，对内部各单位、各项目之间的预算指标进行调剂。5.3预算调整的程序*申请：需要调整预算的单位向财务部门提交预算调整申请书，详细说明调整理由、调整金额、调整前后预算指标对比及对单位预算执行的影响等。*审核：财务部门对预算调整申请进行审核，分析其必要性和可行性，提出初步审核意见。*审议与审批：财务部门将审核意见及调整方案提交预算管理委员会审议，根据审议结果报校长办公会议或学校党委（常委）会议审定。涉及总预算调整或重大调整事项，需按规定报上级主管部门审批。*下达：预算调整方案经批准后，财务部门及时下达调整通知，调整相应预算指标。第六章决算与绩效评价决算是预算执行的总结，绩效评价是衡量预算资金使用效益的重要手段。6.1决算编制*决算定义：决算是指学校在预算年度终了后，根据预算执行情况编制的年度财务收支总结报告。*编制要求：决算编制应做到数字真实、内容完整、账表相符、说明清楚、报送及时。*编制流程：年度终了，财务部门组织各单位进行年终清理结算和结账，在此基础上，按照上级主管部门的要求和会计制度规定，编制学校年度决算报表和决算说明书，并按规定程序报送审批。*决算分析：决算编制完成后，应对决算数据进行深入分析，对比预算与决算的差异，总结预算执行的经验教训，提出改进预算管理的建议。6.2预算绩效评价