记账实操- 餐饮店全流程账务分录

会计实操文库1/17记账实操-餐饮店全流程账务分录模块一、开办&前期投入（1–18笔）1.股东投资实收资本（3笔）1.现金投资：借：库存现金贷：实收资本—XX股东2.银行转账投资：借：银行存款—基本户贷：实收资本—XX股东3.实物入股（厨具/装修）：借：固定资产/长期待摊费用贷：实收资本2.注册证照&开办费（6笔）4.工商注册费：借：管理费用—开办费贷：银行存款5.刻章费用：借：管理费用—开办费贷：库存现金6.税务服务费：借：管理费用—开办费贷：银行存款7.加盟费（一次性）：借：长期待摊费用—加盟费贷：银行存款8.装修设计费：借：长期待摊费用—装修费贷：银行存款9.开业宣传预热费：借：销售费用—开业推广费贷：银行存款3.固定资产购置（9笔）10.购进后厨设备（冰柜/灶具）：借：固定资产—后厨设备应交税费-进项（一般人）贷：银行存款11.购进桌椅餐具大批：借：固定资产—餐桌椅贷：银行存款12.购进收银系统：借：固定资产—电子设备贷：银行存款13.购进空调新风：借：固定资产—暖通设备贷：银行存款14.小额低值餐具（不达标固资）：借：周转材料—低值易耗品贷：银行存款15.固定资产次月计提折旧后厨：借：主营业务成本—折旧贷：累计折旧16.固定资产折旧门店办公：借：管理费用—折旧费贷：累计折旧17.装修费按月摊销：借：管理费用/销售费用—装修摊销贷：长期待摊费用18.加盟费按月摊销：借：管理费用—加盟摊销贷：长期待摊费用模块二、门店房租&物业水电燃气（19–36笔）19.支付当月门店租金：借：销售费用—房租贷：银行存款20.预付季度/年房租：借：预付账款—房租贷：银行存款21.按月分摊预付房租：借：销售费用—房租贷：预付账款22.支付物业费：借：销售费用—物业费贷：银行存款23.缴纳自来水费：借：销售费用—水电费贷：银行存款24.缴纳电费：借：销售费用—水电费贷：银行存款25.后厨燃气费：借：主营业务成本—燃气费贷：银行存款26.预交燃气费：借：预付账款—燃气贷：银行存款27.分摊预交燃气：借：主营业务成本—燃气费贷：预付账款28.垃圾清运处理费：借：销售费用—环卫清运费贷：银行存款29.安防监控年费：借：管理费用—监控服务费贷：银行存款30.网络宽带收银网费：借：管理费用—网络费贷：银行存款31.停车场地租赁费：借：销售费用—场地费贷：银行存款32.消杀防虫灭鼠费：借：销售费用—消杀费贷：银行存款33.门店绿植租赁：借：销售费用—绿植费贷：银行存款34.取暖/制冷额外能耗费：借：销售费用—能耗费贷：银行存款35.房产租赁税费承担：借：管理费用—税费贷：银行存款36.临时场地布置费：借：销售费用—布置费贷：银行存款模块三、食材原材料采购入库（37–64笔）生鲜/主料/辅料/调料/酒水/一次性耗材37.采购肉类主料（一般人有票）：借：原材料—主料-肉类应交税费-进项贷：应付账款/银行存款38.采购海鲜生鲜：借：原材料—主料-海鲜贷：银行存款39.采购蔬菜水果：借：原材料—主料-果蔬贷：库存现金40.米面粮油辅料：借：原材料—辅料-粮油贷：应付账款41.调味品调料入库：借：原材料—调料贷：银行存款42.干货菌菇采购：借：原材料—干货贷：库存现金43.酒水饮料进货：借：原材料—酒水饮品贷：应付账款44.香烟零售采购：借：库存商品—香烟贷：银行存款45.一次性餐盒打包袋：借：原材料—包装耗材贷：银行存款46.清洁洗涤用品：借：周转材料—清洁用品贷：库存现金47.后厨劳保手套围裙：借：周转材料—劳保用品贷：银行存款48.采购运费入食材成本：借：原材料（对应品类）贷：银行存款49.货到票未到暂估入库：借：原材料-XX贷：应付账款—暂估应付款50.次月红字冲暂估：借：原材料-XX（红字）贷：应付账款—暂估应付款（红字）51.收到正式发票入账：同正常采购分录52.食材质量问题退货退款：借：银行存款贷：原材料-XX应交税费-进项转出（一般人）53.食材采购补差补价：借：原材料-XX贷：银行存款54.供应商供货返利冲成本：借：银行存款贷：主营业务成本/原材料55.现金零星菜市场无票采购：借：原材料-XX贷：库存现金56.充值食材配送卡：借：预付账款—配送卡贷：银行存款57.刷配送卡采购食材：借：原材料-XX贷：预付账款—配送卡58.冷链保鲜耗材采购：借：原材料-保鲜耗材贷：银行存款59.餐具消毒费外包：借：主营业务成本—消毒费贷：银行存款60.批量定制调料包入库：借：原材料—定制调料贷：应付账款61.进口食材关税入成本：借：原材料贷：银行存款62.采购抽检质检费：借：管理费用—质检费贷：银行存款63.食材仓储货架耗材：借：周转材料—仓储耗材贷：银行存款64.临期食材折价入库：借：原材料（折价后）贷：银行存款模块四、后厨领料→加工→菜品成本归集（65–88笔）65.后厨领用肉类主料：借：生产成本—直接材料-肉类贷：原材料—主料-肉类66.领用海鲜加工：借：生产成本—直接材料-海鲜贷：原材料—主料-海鲜67.领用果蔬配菜：借：生产成本—直接材料-果蔬贷：原材料—主料-果蔬68.领用米面粮油：借：生产成本—辅料成本贷：原材料—辅料-粮油69.领用调味品：借：生产成本—调料成本贷：原材料—调料70.领用干货菌菇：借：生产成本—干货成本贷：原材料—干货71.后厨领用燃气：借：生产成本—能源成本贷：预付账款/银行存款72.后厨加工直接人工工资计提：借：生产成本—直接人工贷：应付职工薪酬—后厨工资73.后厨社保计提：借：生产成本—人工社保贷：应付职工薪酬—社保74.后厨工装领用：借：生产成本—劳保耗材贷：周转材料—劳保用品75.后厨清洁耗材领用：借：主营业务成本—清洁费贷：周转材料—清洁用品76.分摊后厨设备折旧：借：生产成本—制造费用-折旧贷：累计折旧77.后厨水电费分摊：借：生产成本—制造费用-水电贷：销售费用—水电费78.月末归集制造费用入生产成本：借：生产成本—总成本贷：生产成本—各制造明细79.成品标准菜品完工入库（标准成本法）：借：库存商品—标准菜品贷：生产成本80.生鲜损耗正常合理损耗：借：主营业务成本—食材损耗贷：原材料81.食材非正常报废（霉变）：借：营业外支出—食材报废贷：原材料应交税费-进项转出82.后厨边角料变卖收入：借：库存现金贷：其他业务收入应交税费83.试菜内部领用食材：借：管理费用—试菜费贷：原材料84.员工工作餐领用食材：借：应付职工薪酬—福利费贷：原材料85.团建聚餐内部耗用：借：管理费用—团建费贷：原材料86.节日招待客户用餐：借：管理费用—业务招待费贷：原材料87.菜品研发新品耗用：借：研发费用—菜品研发贷：原材料88.月末盘点原材料盘盈：借：原材料贷：待处理财产损溢→审批后借：待处理财产损溢贷：管理费用模块五、堂食/外卖/团购/零售营收核算（89–118笔）收款方式：现金/微信/支付宝/刷卡/美团饿了么/抖音团购/线下会员堂食收入89.堂食现金收款：借：库存现金贷：主营业务收入—堂食收入应交税费90.堂食微信收款：借：其他货币资金—微信商户贷：主营业务收入—堂食收入91.堂食支付宝收款：借：其他货币资金—支付宝商户贷：主营业务收入—堂食收入92.堂食POS刷卡：借：银行存款/其他货币资金-POS贷：主营业务收入93.开具增值税发票堂食：同上，区分不含税收入+销项94.堂食免单招待：借：管理费用—业务招待费贷：主营业务收入应交税费外卖平台收入95.美团外卖到账（扣佣金前）：借：其他货币资金—美团销售费用—平台佣金贷：主营业务收入—外卖收入96.饿了么外卖结算：借：其他货币资金—饿了么销售费用—平台佣金贷：主营业务收入—外卖收入97.抖音外卖营收：借：其他货币资金—抖音生活服务销售费用—服务费贷：主营业务收入98.外卖打包费单独核算：借：银行存款贷：其他业务收入—打包费收入团购券/代金券99.客户购买团购券未消费：借：银行存款贷：合同负债—团购预收款100.客户核销团购券消费：借：合同负债—团购预收款贷：主营业务收入101.门店发售代金券充值：借：银行存款贷：合同负债—代金券102.顾客使用代金券消费：借：合同负债—代金券银行存款（补差）贷：主营业务收入酒水/香烟/零售副产品103.门店酒水零售销售：借：银行存款贷：其他业务收入—酒水收入104.香烟销售营收：借：库存现金贷：其他业务收入—香烟收入105.预制菜半成品外卖销售：借：银行存款贷：主营业务收入—预制菜收入优惠折扣/满减/赠品106.菜品直接打折商业折扣：按实收金额确认收入107.满减优惠（平台/门店）：实收入账，折扣不单独做账108.消费赠送小菜视同销售：借：销售费用—赠品费贷：库存商品应交税费109.会员积分抵扣消费：借：合同负债—积分权益银行存款贷：主营业务收入资金归集提现110.微信商户提现到基本户：借：银行存款财务费用-手续费贷：其他货币资金—微信111.支付宝提现：借：银行存款财务费用贷：其他货币资金—支付宝112.美团结算提现：借：银行存款贷：其他货币资金—美团113.POS手续费扣款：借：财务费用—刷卡手续费贷：其他货币资金-POS其他营收114.场地包场婚宴收入：借：银行存款贷：主营业务收入—包场收入115.餐饮团建定制团餐收入：借：银行存款贷：主营业务收入—团餐收入116.餐具使用费收入：借：库存现金贷：其他业务收入117.临时摊位出租收入：借：银行存款贷：其他业务收入—场地租赁118.抖音探店达人带货分成收入：借：银行存款贷：主营业务收入模块六、员工薪酬社保福利费（119–134笔）119.计提后厨生产工资：借：生产成本—直接人工贷：应付职工薪酬—工资120.计提前厅服务员工资：借：销售费用—工资贷：应付职工薪酬—工资121.计提门店管理人员工资：借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资122.计提财务人事行政工资：借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资123.计提单位部分五险一金：按部门归集成本/费用贷：应付职工薪酬—社保/公积金124.发放工资代扣个人社保公积金个税：借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款其他应付款-个人社保应交税费-个税125.缴纳单位+个人社保：借：应付职工薪酬—社保其他应付款-个人社保贷：银行存款126.缴纳公积金：借：应付职工薪酬—公积金其他应付款-个人公积金贷：银行存款127.门店员工节日福利发放现金：借：应付职工薪酬—福利费贷：库存现金128.员工工作餐福利：借：应付职工薪酬—福利费贷：原材料129.员工工装定制发放：借：应付职工薪酬—福利费贷：周转材料130.年终奖计提各部门：按部门入成本/费用贷：应付职工薪酬—年终奖131.裁员辞退补偿金（后厨/前厅/管理）：借：生产成本/销售费用/管理费用—辞退福利贷：应付职工薪酬—辞退福利132.发放辞退补偿代扣个税：借：应付职工薪酬—辞退福利贷：银行存款应交税费-个税133.员工培训餐饮技能费：借：管理费用—职工教育经费贷：银行存款134.工会经费计提缴纳：借：管理费用—工会经费贷：应付职工薪酬-工会经费→缴纳借：应付职工薪酬贷：银行存款模块七、销售&管理&财务期间费用（135–150笔）135.线上推广抖音美团广告费：借：销售费用—广告推广费贷：银行存款136.线下传单地推物料费：借：销售费用—地推物料贷：库存现金137.门店门头招牌制作维护：借：销售费用—招牌维护贷：银行存款138.收银系统年费服务费：借：管理费用—软件服务费贷：银行存款139.财务开票税控盘服务费：借：管理费用—税控服务费贷：银行存款（可全额抵税）140.审计代账财税服务费：借：管理费用—财税服务费贷：银行存款141.差旅费管理人员出差：借：管理费用—差旅费贷：银行存款142.办公文具打印耗材：借：管理费用—办公费贷：库存现金143.银行账户管理费：借：财务费用—账户管理费贷：银行存款144.贷款利息支出：借：财务费用—利息支出贷：应付利息145.存款利息收入：借：银行存款贷：财务费用—利息收入146.汇兑手续费（外币采购）：借：财务费用—汇兑损益贷：银行存款147.门店财产保险费：借：管理费用—保险费贷：银行存款148.食品安全责任险：借：主营业务成本—保险费贷：银行存款149.法律咨询诉讼费：借：管理费用—法律咨询费贷：银行存款150.坏账计提应