记账实操-酒店（宾馆）全流程账务处理

会计实操文库1/15记账实操-酒店（宾馆）全流程账务处理一、筹建期开办费（1–10笔）股东投入注册资金借：银行存款贷：实收资本—XX股东筹建期场地租金借：长期待摊费用—开办费（租金）贷：银行存款装修设计费借：长期待摊费用—开办费（装修设计）贷：银行存款门店硬装装修款借：长期待摊费用—装修费贷：银行存款/应付账款购置办公电脑/前台设备（固定资产）借：固定资产—电子设备应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款购置客房家具、床垫、电视柜（固定资产）借：固定资产—客房家具应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款购置布草、低值易耗品（床上用品、毛巾）借：周转材料—低值易耗品—在库应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款筹建期办证费（营业执照、消防、卫生许可）借：长期待摊费用—开办费（办证费）贷：银行存款筹建期人员工资借：长期待摊费用—开办费（人工费）贷：应付职工薪酬正式营业，摊销开办费借：管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费二、固定资产购置、折旧、维修、报废（11–28笔）购入空调、热水器借：固定资产—电器设备应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款购入保洁设备、洗涤设备借：固定资产—洗涤保洁设备应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款按月计提房屋/场地装修摊销借：主营业务成本—客房成本/管理费用—装修摊销贷：长期待摊费用—装修费按月计提客房家具折旧借：主营业务成本—客房成本贷：累计折旧—客房家具电子设备折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧—电子设备洗涤设备折旧借：主营业务成本—洗涤成本贷：累计折旧—洗涤设备固定资产日常小额维修（客房灯具、门锁）借：管理费用/主营业务成本—维修费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款大额固定资产改良支出借：在建工程贷：银行存款改良完工转固借：固定资产贷：在建工程固定资产转入清理（报废设备）借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产支付报废清理费借：固定资产清理贷：银行存款收到报废残值收入借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—应交增值税（销项税额）结转固定资产清理净损失借：营业外支出—资产报废损失贷：固定资产清理结转固定资产清理净收益借：固定资产清理贷：营业外收入—资产报废利得缴纳车辆保险（公务车）借：管理费用—车辆保险贷：银行存款公务车计提折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧—运输车辆收到车辆报废政府补贴借：其他应收款/银行存款贷：其他收益—政府补助固定资产计提减值（闲置老旧设备）借：资产减值损失贷：固定资产减值准备三、低值易耗品/布草领用、摊销、盘点损耗（29–46笔）购入一次性洗漱用品、拖鞋、耗材入库借：周转材料—低值易耗品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款客房领用一次性消耗品（一次摊销）借：主营业务成本—客房耗材成本贷：周转材料—低值易耗品购入布草（床单、被罩、毛巾）入库借：周转材料—低值易耗品—布草应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款布草领用（分次摊销）借：周转材料—低值易耗品—在用贷：周转材料—低值易耗品—在库按月摊销布草成本借：主营业务成本—布草摊销贷：周转材料—低值易耗品—摊销外购洗涤用品（洗衣液、消毒剂）入库借：原材料—洗涤物料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款洗涤车间领用洗涤物料借：主营业务成本—洗涤成本贷：原材料—洗涤物料办公用品采购入库借：周转材料—办公耗材应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款行政领用办公用品借：管理费用—办公费贷：周转材料—办公耗材仓库原材料正常盘点损耗借：主营业务成本贷：原材料仓库物料管理不善丢失（进项转出）借：待处理财产损溢贷：原材料应交税费—应交增值税（进项税额转出）审批后结转管理不善损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢物料自然灾害毁损借：营业外支出贷：待处理财产损溢低值易耗品报废处理借：周转材料—低值易耗品—摊销贷：周转材料—低值易耗品—在用废旧物料变卖收入借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）购入燃气、供暖燃料入库借：原材料—燃料应交税费—进项税额贷：银行存款后勤领用燃料借：主营业务成本/管理费用—能源费贷：原材料—燃料库存商品计提存货跌价借：资产减值损失贷：存货跌价准备四、客房主营业务收银营收（散客、OTA、团购、钟点房）（47–78笔）前台散客现金入住收款借：库存现金贷：预收账款/应收账款—散客扫码微信收款借：其他货币资金—微信贷：预收账款/应收账款—散客扫码支付宝收款借：其他货币资金—支付宝贷：预收账款/应收账款—散客POS机刷卡收款借：银行存款（待清算）财务费用—POS手续费贷：预收账款/应收账款—散客客人退房，确认客房住宿收入借：预收账款/应收账款—散客贷：主营业务收入—客房收入应交税费—应交增值税（销项税额）钟点房现金收入借：库存现金贷：主营业务收入—钟点房收入应交税费—销项税额OTA平台（携程/美团）预订预收房款借：其他应收款—OTA平台贷：预收账款—OTA预收款OTA客人入住退房确认收入借：预收账款—OTA预收款贷：主营业务收入—OTA客房收入应交税费—销项税额OTA扣除佣金服务费借：销售费用—OTA佣金应交税费—进项税额（平台开票）贷：其他应收款—OTA平台OTA结算回款到账借：银行存款贷：其他应收款—OTA平台企业长包房签约预收租金借：银行存款贷：预收账款—长包房XX公司按月确认长包房收入借：预收账款—长包房XX公司贷：主营业务收入—长包房收入应交税费—销项税额团队旅游团客房预收定金借：银行存款贷：预收账款—旅行团团队入住结算确认收入借：预收账款—旅行团应收账款—旅行团（尾款）贷：主营业务收入—团队客房收入应交税费—销项税额客房迷你吧零食饮料销售现金借：库存现金贷：其他业务收入—迷你吧收入应交税费—销项税额客房有偿用品（计生用品、洗漱套装）收入借：库存现金/微信/支付宝贷：其他业务收入—客房有偿商品应交税费—销项税额客人损坏物品赔偿款入账借：库存现金/其他应收款贷：营业外收入—物品赔偿收入收取客人押金（入住保证金）借：库存现金/微信贷：其他应付款—客人押金客人退房退还押金借：其他应付款—客人押金贷：库存现金/微信客人违约押金不予退还借：其他应付款—客人押金贷：营业外收入—押金没收收入开具增值税专用发票住宿收入同正常确认收入分录，附件附开票台账开具增值税普通发票住宿收入同上未开票住宿收入月末补确认无票收入借：预收账款/应收账款贷：主营业务收入—无票客房收入应交税费—应交增值税（销项税额）次月无票收入冲回重新开票借：主营业务收入—无票客房收入（红字）应交税费—销项税额（红字）贷：应收账款（红字）再做正常开票收入分录延时退房加收房费现金借：库存现金贷：主营业务收入—延时退房收入应交税费—销项税额会议室场地租赁收入借：银行存款/现金贷：其他业务收入—场地租赁费应交税费—销项税额洗衣服务有偿收入借：库存现金/微信贷：其他业务收入—洗衣服务费应交税费—销项税额接送客人车辆有偿服务费借：库存现金贷：其他业务收入—接送服务费应交税费—销项税额会员卡充值预收金额借：银行存款/微信贷：预收账款—会员卡储值金会员消费抵扣房费借：预收账款—会员卡储值金贷：主营业务收入—客房收入应交税费—销项税额会员充值赠送金额（赠送不确认收入，备查登记）消费时分摊折扣团购券核销确认客房收入借：其他应收款—团购平台贷：主营业务收入—团购客房收入应交税费—销项税额五、餐饮配套营收（含早/自费餐饮/酒水）（79–94笔）自费餐厅现金点餐收入借：库存现金贷：主营业务收入—餐饮收入应交税费—销项税额餐厅微信支付宝营收借：其他货币资金—微信/支付宝贷：主营业务收入—餐饮收入应交税费—销项税额客房含自助早餐，成本结转借：主营业务成本—餐饮食材成本贷：原材料—餐饮食材购入餐饮食材米面油肉菜入库借：原材料—餐饮食材应交税费—进项税额贷：银行存款/应付账款后厨领用食材借：主营业务成本—餐饮食材成本贷：原材料—餐饮食材餐饮酒水饮料入库借：库存商品—酒水饮品应交税费—进项税额贷：银行存款餐饮售卖酒水结转成本借：主营业务成本—酒水成本贷：库存商品—酒水饮品宴会包场预收定金借：银行存款贷：预收账款—宴会定金宴会结算确认餐饮收入借：预收账款应收账款（尾款）贷：主营业务收入—宴会餐饮收入应交税费—销项税额餐饮POS手续费借：财务费用—手续费贷：银行存款/其他货币资金餐饮食材正常合理损耗借：主营业务成本贷：原材料餐饮过期食材报废借：待处理财产损溢贷：原材料审批后：借：管理费用贷：待处理财产损溢餐饮对外外卖配送收入借：其他货币资金贷：其他业务收入—外卖收入应交税费—销项税额餐饮餐具有偿收费收入借：库存现金贷：其他业务收入—餐具费应交税费—销项税额后厨厨具固定资产折旧借：主营业务成本—餐饮折旧贷：累计折旧餐饮燃料燃气费入账借：主营业务成本—能源费应交税费—进项税额贷：银行存款六、水电气、物业费、网络、保洁外包等期间费用（95–114笔）缴纳自来水水费借：主营业务成本/管理费用—水费应交税费—进项税额贷：银行存款缴纳电费借：主营业务成本/管理费用—电费应交税费—进项税额贷：银行存款燃气供暖费借：主营业务成本—燃气费应交税费—进项税额贷：银行存款场地物业费借：管理费用—物业费应交税费—进项税额贷：银行存款网络宽带、WiFi服务费借：管理费用—网络通讯费应交税费—进项税额贷：银行存款前台座机话费、手机套餐费借：管理费用—通讯费应交税费—进项税额贷：银行存款外包保洁服务费借：主营业务成本—保洁服务费应交税费—进项税额贷：银行存款外包布草洗涤费（外部洗涤公司）借：主营业务成本—外部洗涤费应交税费—进项税额贷：银行存款安防监控维保服务费借：管理费用—维保服务费应交税费—进项税额贷：银行存款消防检测、年检费用借：管理费用—消防安检费应交税费—进项税额贷：银行存款消杀除四害服务费借：管理费用/主营业务成本—消杀费应交税费—进项税额贷：银行存款法律咨询、审计服务费借：管理费用—中介服务费应交税费—进项税额贷：银行存款广告费、线上推广费借：销售费用—广告推广费应交税费—进项税额贷：银行存款宣传单页、物料制作费借：销售费用—宣传物料费应交税费—进项税额贷：银行存款差旅费（管理人员出差）借：管理费用—差旅费贷：银行存款/库存现金业务招待费（招待合作商）借：管理费用—业务招待费贷：银行存款银行转账手续费借：财务费用—手续费贷：银行存款银行存款利息收入借：银行存款贷：财务费用—利息收入汇兑损益（如有外币结算）借/贷：财务费用—汇兑损益印花税缴纳借：税金及附加贷：银行存款七、员工薪酬、社保、公积金、福利费（115–132笔）计提客房服务员、保洁工资借：主营业务成本—人工成本贷：应付职工薪酬—工资计提后厨餐饮人员工资借：主营业务成本—餐饮人工贷：应付职工薪酬—工资计提前台收银、销售人员工资借：销售费用—工资贷：应付职工薪酬—工资计提行政财务管理人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资发放当月实发工资借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款其他应付款—代扣个人社保其他应付款—代扣公积金应交税费—应交个人所得税计提单位部分养老保险借：主营业务成本/管理费用/销售费用—社保贷：应付职工薪酬—单位社保养老计提医疗、失业、工伤、生育单位部分同上科目分摊缴纳社保单位+个人部分借：应付职工薪酬—单位社保其他应付款—代扣个人社保贷：银行存款计提单位住房公积金借：各成本费用科目—公积金贷：应付职工薪酬—单位公积金缴纳公积金单位+个人部分借：应付职工薪酬—单位公积金其他应付款—代扣公积金贷：银行存款缴纳代扣个人所得税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款计提员工节日福利费借：各成本费用—福利费贷：应付职工薪酬—福利费发放节日福利物资借：应付职工薪酬—福利费贷：库存商品/银行存款员工工作服采购发放借：周转材料—工作服贷：银行存款；领用入各成本费用员工培训费、上岗证培训费借：管理费用—职工教育经费贷：银行存款计提工会经费借：各成本费用—工会经费贷：应付职工薪酬—工会经费缴纳工会经费借：应付职工薪酬—工会经费贷：银行存款离职补偿金辞退福利借：管理费用—辞退福利贷：应付职工薪酬—辞退补偿八、税费计提、缴纳、退税多缴处理（133–146笔）月末计提增值税转出未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税次月缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款计提城市维护建设税借：税金及附加贷：应交税费—应交城建税计提教育费附加借：税金及附加贷：应交税费—教育费附加计提地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—地方教育附加计提房产税（自有房产经营）借：税金及附加贷：应交税费—房产税计提土地使用税借：税金及附加贷：应交税费—土地使用税计提季度企业所得税借：所得税费用贷：应交税费