工会审计工作制度

PAGE工会审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强工会经费收支管理，规范工会审计工作，维护工会资产安全，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》及相关法律法规，结合本公司工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及所属各基层工会的审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则。工会审计应当依照法律、法规和政策规定的职责、权限和程序进行，做到依法审计、依法监督。2.独立审计原则。工会审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉。3.客观公正原则。审计人员应当实事求是，客观公正地反映审计事项，出具审计报告，作出审计决定。4.服务与监督相结合原则。工会审计工作既要监督工会经费的使用和管理，又要为工会工作提供服务，促进工会经费合理使用，提高工会工作水平。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司工会设立独立的审计委员会，审计委员会对工会会员大会或会员代表大会负责并报告工作。审计委员会下设审计办公室，负责处理日常审计工作。（二）审计人员配备审计办公室配备专职审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规和工会财务制度。审计人员应当保持独立性，不得兼任工会财务、资产管理等可能影响审计独立性的职务。（三）审计人员职责1.审计人员应当按照审计计划和审计程序开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。2.审计人员应当保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和工会秘密，不得泄露审计事项涉及的相关信息。3.审计人员应当遵守职业道德规范，廉洁奉公，客观公正，实事求是，保守秘密，不得利用职权谋取私利。三、审计范围与内容（一）审计范围1.工会经费的预算、决算执行情况。2.工会经费的收入、支出和结余情况。3.工会资产的管理和使用情况。4.工会建设项目的预算、决算和竣工决算情况。5.工会内部控制制度的建立和执行情况；6.其他需要审计的事项。（二）审计内容1.工会经费预算审计审查工会经费预算编制是否符合国家有关法律法规和工会财务制度的规定，是否坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则。检查工会经费预算编制的程序是否规范，是否经过工会委员会和经费审查委员会审议通过。分析工会经费预算执行情况，检查预算执行进度是否与工作计划相适应，是否存在预算执行偏差较大的情况。2.工会经费收入审计审查工会经费收入的来源是否合法合规，是否按照规定及时足额收缴。检查会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等各项收入的核算是否准确，是否与相关文件规定一致。关注工会经费收入的票据使用情况，检查票据是否合规，是否存在白条入账等问题。3.工会经费支出审计审查工会经费支出是否符合国家有关法律法规和工会财务制度的规定，是否按照预算安排使用经费。检查职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等各项支出的范围和标准是否合规，是否存在超范围、超标准支出的情况。关注工会经费支出的审批程序是否规范，是否存在未经审批擅自支出的情况。检查工会经费支出的原始凭证是否真实、合法、有效，是否与支出内容相符。4.工会资产审计审查工会资产的购置、建造、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。检查工会固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的账实是否相符，是否存在资产流失的情况。关注工会资产的出租、出借、投资等情况，检查相关手续是否齐全，收益是否及时足额入账。5.工会建设项目审计审查工会建设项目的立项、可行性研究、设计、招投标、施工、监理、竣工验收等各个环节的程序是否合规，是否符合国家有关法律法规和工会相关规定。检查工会建设项目的预算编制是否准确，决算是否真实，是否存在高估冒算、损失浪费等问题。关注工会建设项目的资金使用情况，检查资金是否专款专用，是否存在挪用、挤占等情况。6.工会内部控制审计审查工会内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、资产管理制度、经费使用审批制度、审计监督制度等是否完善。检查工会内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。对工会内部控制制度进行评价，提出改进建议，促进工会内部控制制度不断完善，提高管理水平。四、审计程序（一）审计计划1.审计办公室根据工会工作重点和实际需要，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间安排等。2.年度审计工作计划报经工会审计委员会批准后实施。(二)审计准备1.根据审计工作计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。3.审计组向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等事项。（三）审计实施1.审计组通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，开展审计工作，收集审计证据。2.审计人员应当编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应当由审计人员签名并注明日期。3.审计组在审计过程中发现重大问题或涉嫌违法违规行为时，应当及时报告工会审计委员会。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应当撰写审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应当在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步核实情况，必要时进行补充审计。3.审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报经工会审计委员会审批后送达被审计单位。（五）审计处理1.被审计单位应当按照审计报告的要求，认真落实审计意见和建议，及时整改存在的问题。2.工会审计委员会对审计报告中提出的问题进行跟踪检查，督促被审计单位整改落实。对整改不力的单位，视情节轻重给予相应的处理。3.对审计发现的违法违规行为，按照有关法律法规和工会规定进行严肃处理；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。五、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理1.审计项目结束后[X]个工作日内，审计组应当将审计过程中形成的审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等资料收集齐全，整理归档。2.审计档案应当按照审计项目进行分类，一个审计项目的所有资料作为一个案卷进行整理。每个案卷应当编制目录，注明资料名称、日期、页码等信息。（二）审计档案的保管与查阅1.审计档案由审计办公室指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。2.审计档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般分为