审计问责工作制度

PAGE审计问责工作制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理，规范审计问责工作，确保公司各项经济活动合法合规、高效运行，保障公司资产安全，维护公司利益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构及其所属员工。（三）基本原则1.依法依规原则：审计问责工作严格遵循国家法律法规和公司内部规章制度。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律和制度为准绳，客观、公正地认定责任。3.审慎问责原则：综合考虑问题的性质、情节、后果及责任人的主观过错等因素，审慎作出问责决定。4.教育与惩戒相结合原则：通过问责，达到教育员工、改进工作、防范风险的目的。二、审计问责的主体与对象（一）审计问责主体公司内部审计部门负责组织实施审计问责工作，对审计发现的问题进行调查、分析和认定，并提出问责建议。（二）审计问责对象1.公司各部门负责人及工作人员。2.各分支机构负责人及相关工作人员。3.对公司经济活动负有直接责任或领导责任的其他人员。三、审计问责的内容与情形（一）违反财经纪律1.伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告。2.隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告。3.挪用公款、侵占公司资产。4.违反规定设立“小金库”。5.其他违反财经纪律的行为。（二）违反内部控制制度1.未按照规定建立健全内部控制制度，或内部控制制度存在重大缺陷。2.内部控制制度执行不力，导致经济活动失控，造成公司损失。3.擅自变更、简化业务流程，导致风险增加。4.其他违反内部控制制度的行为。（三）违反合同管理规定1.未按照规定签订合同，或合同条款存在重大漏洞。2.擅自变更、解除合同，给公司造成损失。3.未按照合同约定履行义务，导致公司承担违约责任。4.其他违反合同管理规定的行为。（四）违反投资决策程序1.未经可行性研究或论证，擅自进行重大投资项目。2.投资决策过程中存在违规操作，导致投资失误，造成公司损失。3.未按照规定对投资项目进行跟踪管理和风险控制。4.其他违反投资决策程序的行为。（五）违反采购管理规定1.未按照规定进行采购招标，或采购过程存在暗箱操作。2.采购物资质量不合格，给公司造成损失。3.擅自提高采购价格，增加采购成本。4.其他违反采购管理规定的行为。（六）滥用职权、玩忽职守1.超越职权范围行使权力，给公司造成损失或不良影响。2.对职责范围内的工作敷衍塞责，不履行或不正确履行职责，导致工作失误，造成公司损失。3.故意拖延、推诿工作，影响公司正常运营。4.其他滥用职权、玩忽职守的行为。（七）其他违规行为1.泄露公司商业秘密，给公司造成损失。2.违反公司信息披露规定，导致公司信息披露违规。3.其他违反公司规章制度，给公司造成损失或不良影响的行为。四、审计问责的程序（一）审计发现与初步调查1.公司内部审计部门在审计过程中发现问题后，应及时进行记录和整理，形成审计发现问题清单。2.对审计发现的问题进行初步调查，了解问题的基本情况、产生原因、涉及人员及造成的影响等。（二）问题认定与责任界定1.根据初步调查结果，对审计发现的问题进行深入分析和研究，依据相关法律法规、公司规章制度及事实证据，认定问题的性质和责任主体。2.明确责任主体应承担的直接责任、主管责任或领导责任。（三）问责建议提出1.审计部门根据问题认定和责任界定情况，提出问责建议，包括问责方式、问责对象、问责理由等。2.问责建议应书面提交公司管理层或相关决策机构。（四）问责决定审批1.公司管理层或相关决策机构对审计部门提出的问责建议进行审议和审批。2.根据审议结果，作出问责决定，并以书面形式通知问责对象。（五）问责执行与反馈1.问责对象应按照问责决定，在规定的期限内执行问责措施，如作出书面检讨、接受批评教育、调整工作岗位、给予经济处罚等。2.问责执行情况应及时反馈给审计部门，审计部门对问责执行情况进行跟踪检查。（六）申诉与复查1.问责对象对问责决定不服的，可以在接到问责决定之日起[X]个工作日内，向公司提出申诉。2.公司应在接到申诉后[X]个工作日内，组织相关部门进行复查，并将复查结果及时通知问责对象。五、审计问责的方式（一）批评教育对情节较轻、未造成严重后果的违规行为责任人，给予批评教育，责令其作出书面检讨，认识错误，改进工作。（二）警告对违规行为情节较严重，但尚未达到给予纪律处分程度的责任人，给予警告处分，同时要求其采取措施纠正错误，避免类似问题再次发生。（三）通报批评在公司内部对违规行为责任人进行通报批评，公开其违规事实，以起到警示他人的作用。（四）调整工作岗位对因违规行为导致工作出现重大失误或给公司造成较大损失的责任人，调整其工作岗位，以降低其对公司造成的负面影响。（五）停职检查对违规行为情节严重、问题性质恶劣的责任人，责令其停职检查，待问题查清后再作进一步处理。（六）经济处罚根据违规行为造成的损失大小，对责任人给予相应的经济处罚，如扣发奖金、工资等。（七）纪律处分对违反公司纪律、情节严重的责任人，按照公司员工纪律处分规定给予相应的纪律处分，如警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。（八）法律责任追究对违规行为涉嫌违法犯罪的责任人，依法移送司法机关追究其法律责任。六、审计问责结果的运用（一）与绩效考核挂钩将审计问责结果纳入员工绩效考核体系，对受到问责的员工，根据问责方式和程度，扣减相应的绩效考核分数和奖金。（二）作为职务晋升、岗位调整的参考在员工职务晋升、岗位调整时，将审计问责情况作为重要参考因素，对存在严重违规行为或多次受到问责的员工，限制其晋升和调整机会。（三）与培训教育相结合针对审计发现的普遍性问题和薄弱环节，组织开展专项培训教育活动，提高员工的合规意识和业务能力，防止类似问题再次发生。七、审计问责工作的监督与管理（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对审计问责工作进行自查，检查问责程序是否合规、问责决定是否恰当、问责执行是否到位等。2.接受公司内部其他部门和员工的监督，对有关审计问责工作的投诉和举报进行及时处理。（二）外部监督积极配合外部审计机构、监管部门等对公司审计