审计督查工作制度

PAGE审计督查工作制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范审计督查工作流程，确保公司各项业务活动合法合规、高效有序运行，保障公司资产安全，提高经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.独立性原则：审计督查机构及人员应独立于被审计督查对象，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计督查职权。2.客观性原则：审计督查工作应基于客观事实，以法律法规、公司制度和相关标准为依据，如实反映审计督查结果。3.公正性原则：审计督查人员应秉持公正立场，对审计督查事项进行公平、公正的评价和处理，不偏袒任何一方。4.全面性原则：审计督查工作应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，确保无死角、无遗漏。5.时效性原则：审计督查工作应及时开展，对发现的问题及时反馈并督促整改，提高工作效率，避免问题积累和扩大。二、审计督查机构及职责（一）审计督查部门设置公司设立独立的审计督查部门，配备专业的审计督查人员，负责公司内部审计督查工作的组织实施。（二）审计督查部门职责1.制定审计督查计划：根据公司年度经营目标、管理重点和风险状况，制定年度审计督查工作计划，报公司管理层批准后组织实施。2.开展审计督查工作：按照审计督查计划，对各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计督查，包括但不限于财务审计、经济效益审计、专项审计、离任审计等。3.发现问题并提出建议：在审计督查过程中，及时发现存在的问题，分析问题产生的原因，提出改进建议和措施，督促被审计督查单位整改落实。4.监督整改情况：跟踪检查被审计督查单位对审计督查意见的整改情况，确保问题得到有效解决，整改措施得到切实执行。5.建立审计督查档案：对审计督查工作过程中形成的各类资料进行整理、归档，建立健全审计督查档案管理制度，为后续审计督查工作提供参考和依据。6.协助外部审计：配合外部审计机构对公司进行审计，提供相关资料和信息，协助完成外部审计工作。7.开展培训与宣传：组织开展审计督查相关知识的培训和宣传活动，提高公司员工对审计督查工作的认识和理解，增强合规意识。（三）审计督查人员职责1.遵守职业道德：审计督查人员应遵守国家法律法规和公司各项规章制度，恪守职业道德，保持独立、客观、公正的工作态度。2.执行审计督查任务：按照审计督查部门的工作安排，认真履行审计督查职责，完成各项审计督查任务，确保工作质量和效率。3.收集审计督查证据：通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地观察、询问、函证等方式，收集充分、适当的审计督查证据，为审计督查结论提供有力支持。4.撰写审计督查报告：根据审计督查结果，撰写客观、准确、清晰的审计督查报告，详细阐述审计督查发现问题的事实、原因、影响及整改建议。5.保守工作秘密：对在审计督查工作中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。三、审计督查工作内容（一）财务审计督查1.审查财务报表：对公司及各单位的财务报表进行审查，检查报表编制是否符合会计准则和相关制度的要求，数据是否真实、准确、完整。2.核实财务收支：检查各项收入是否足额入账，支出是否合规、合理，有无截留、挪用、虚报等问题；审查费用报销流程是否规范，审批手续是否齐全。3.检查会计核算：监督会计核算方法是否正确，会计凭证、账簿记录是否规范，账目是否清晰，账账、账实、账表是否相符。4.审查资金管理：检查资金的筹集、使用、分配是否合理，资金安全是否得到保障；对银行账户进行清查，核实账户余额及资金流向。（二）经济效益审计督查1.评估经营业绩：对公司及各单位的经营业绩进行综合评估，分析盈利能力、偿债能力、营运能力等指标，评价经营目标的完成情况。2.审查成本费用控制：检查成本费用的核算是否准确，成本费用控制措施是否有效执行，有无浪费、不合理支出等情况；分析成本费用变动趋势，提出降低成本费用的建议。3.评价资产运营效率：审查资产配置是否合理，资产利用效率是否达到最优水平；对固定资产、流动资产等进行清查盘点，核实资产的真实性和完整性。4.审查投资项目效益：对公司投资项目的可行性研究、投资决策、项目实施及运营效果进行审计督查，评估投资项目的经济效益和社会效益。（三）专项审计督查1.根据公司管理需要：针对特定事项或问题开展专项审计督查，如内部控制审计、风险管理审计、重大项目审计、经济责任审计等。2.内部控制审计：审查公司内部控制制度的健全性、合理性和有效性，评估内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素的运行情况，查找内部控制缺陷，提出改进建议。3.风险管理审计：识别、评估公司面临的各类风险，审查风险管理体系的建立和运行情况，检查风险应对措施的有效性，促进公司提高风险管理水平。4.重大项目审计：对公司重大投资项目、基建项目、研发项目等进行全过程跟踪审计，监督项目预算执行、资金使用、工程进度、质量控制等情况，确保项目顺利实施，实现预期目标。5.经济责任审计：对公司所属各单位负责人及关键岗位人员进行任期经济责任审计，评价其在任职期间的经济责任履行情况，为干部考核、任免提供依据。（四）离任审计督查1.在人员离任时开展：对公司所属各单位负责人及关键岗位人员在离任时进行审计督查，审查其在任职期间的财务收支、经济活动、内部控制等情况，评价其经营管理业绩和经济责任履行情况。2.明确离任交接事项：督促离任人员办理好工作交接手续，确保公司资产、财务资料等交接清楚，防止出现资产流失、财务混乱等问题。3.出具离任审计报告：根据审计督查结果，出具离任审计报告，客观公正地评价离任人员的工作表现和经济责任履行情况，为公司决策提供参考。四、审计督查工作流程（一）审计督查准备阶段1.制定审计督查方案：根据审计督查计划和被审计督查对象的具体情况，制定详细的审计督查方案，明确审计督查目标、范围、内容、方法、步骤及人员分工等。2.组建审计督查组：根据审计督查方案的要求，挑选具备专业知识和技能的审计督查人员组成审计督查组，并指定审计督查组组长。3.下达审计督查通知：提前向被审计督查单位送达审计督查通知书，告知审计督查的目的、范围、时间、要求等事项，要求被审计督查单位做好相关准备工作。4.收集相关资料：审计督查组收集与被审计督查对象有关的法律法规、政策文件、规章制度、财务报表、会计凭证、合同协议等资料，为审计督查工作提供基础数据和依据。（二）审计督查实施阶段1.进驻被审计督查单位：审计督查组按照审计督查通知书规定的时间进驻被审计督查单位，召开见面会，向被审计督查单位介绍审计督查的目的、范围、程序和要求，听取被审计督查单位的情况介绍。2.开展审计督查工作：审计督查人员通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地观察、询问、函证等方式，对被审计督查单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审查，收集审计督查证据。3.记录审计督查情况：审计督查人员对审计督查过程中发现的问题进行详细记录，包括问题的事实、发现的线索、涉及的金额、相关证据等，确保记录真实、准确、完整。4.与被审计督查单位沟通：审计督查组在审计督查过程中，及时与被审计督查单位沟通交流，核实情况，听取意见，对发现的问题进行初步分析和判断。（三）审计督查报告阶段1.撰写审计督查报告初稿：审计督查组根据审计督查实施情况，对审计督查发现的问题进行综合分析和归纳总结，撰写审计督查报告初稿，报告内容应包括审计督查概况、审计督查发现的问题、原因分析、审计督查意见和建议等。2.征求被审计督查单位意见：审计督查组将审计督查报告初稿送达被审计督查单位，征求其意见。被审计督查单位应在规定时间内反馈书面意见，对审计督查报告初稿提出异议的，应说明理由和依据。3.修改完善审计督查报告：审计督查组根据被审计督查单位反馈的意见，对审计督查报告初稿进行修改完善，形成正式的审计督查报告。如双方对审计督查报告存在较大分歧，审计督查组应进一步核实情况，必要时可组织专题会议进行沟通协调。4.提交审计督查报告：审计督查组将正式的审计督查报告提交给审计督查部门负责人审核，审核通过后报公司管理层审批。（四）审计督查结果处理阶段1.下达审计督查意见：公司管理层根据审计督查报告的审批结果，下达审计督查意见，明确要求被审计督查单位对审计督查发现的问题进行整改，并规定整改期限。2.督促整改落实：审计督查部门负责跟踪检查被审计督查单位的整改情况，定期向公司管理层汇报整改进展情况。对整改不力的单位，应及时发出整改通知书，督促其加快整改进度。3.检查整改效果：在整改期限届满后，审计督查部门对被审计督查单位的整改情况进行检查验收，核实整改措施是否落实到位，问题是否得到有效解决。对整改效果不达标的单位，应责令其继续整改，直至达到要求。4.建立整改台账：审计督查部门建立整改台账，对审计督查发现的问题及整改情况进行详细记录，做到有据可查。整改台账应包括问题描述、整改措施、整改责任人、整改期限、整改结果等内容。五、审计督查工作纪律（一）遵守工作程序审计督查人员应严格按照本制度规定的审计督查工作流程开展工作，不得擅自简化或省略必要的程序和环节。（二）保持独立性审计督查人员在工作过程中应保持独立，不得与被审计督查单位或相关人员存在利益关系，不得接受被审计督查单位的贿赂、宴请、礼品等不正当利益。（三）保守工作秘密审计督查人员对在审计督查工作中知悉的公司商业秘密、财务信息、内部管理情况等予以保密，不得泄露给无关人员。未经公司批准，不得擅自对外披露审计督查工作相关信息。（四）客观公正评价审计督查人员应秉持客观公正的态度，对审计督查事项进行评价和处