医院财务预算管理制度

医院财务预算管理制度一、预算编制：（一）预算编制原则1.政策性原则；按照国家、上级主管部门及我院的有关财经政策、财务制度进行编制。2.可靠性原则；收支预算坚持积极稳妥可靠，做到“量入为出，收支平衡，”避免赤字预算。3.保证重点，兼顾一般原则；首先保证工资、离退休费等刚性支出，在此基础上，多渠道筹措资金，保证重点项目资金到位。4.“优化结构，勤俭节约”原则，不断优化收入支出结构，坚持勤俭节约，合理利用资金，提高资金的使用效率。（二）预算编制的依据1.国家关于医疗保健事业发展的方针、政策及上级主管部门批准的事业发展计划。2.上级下达的人员编制，定额标准、收支标准和预算计划。3.我院上年度财务收支计划执行情况，院内自定的定额标准、年初基本数据和本年度财力可能，以及预计可能出现的其他情况和物价变动幅度。（三）预算编制1.编制预算计划，应包括三个主要部分：一是上年度的决算简况，二是本年度预算计划，三是执行预算的措施和说明。2.编制预算的主管部门是财务科，由财务科参考各部门在其职责范围内所需经费预算以及各创收部门的创收计划，拟订预算建议方案。3.编制预算的日期一般安排在每年的1月份。（四）预算审批程序第一步：在上年决算完成后，各部门申报预算计划。第二步：财务科讨论并草拟预算建议方案。第三步：召开院长办公会，讨论年度预算计划。第四步：财政拨款数额下达后，修订我院预算草拟方案。（五）预算的执行1.要按政策规定积极组织收入，保证各项收入准确、及时、等额的收取。2.要按预算计划，及时、合理、节约地安排和使用资金，努力提高资金使用效率。3.要妥善调整预算执行过程中出现的平衡，对于由于客观实际变化所引起的预算变化和出现的新情况、新问题，应及时妥善地调整预算。4.加强对预算的管理，正确地、精心地组织预算的实施工作。5.搞好预算执行的分析与监督，对不按计划办事和违反财经纪律的现象，应及时纠正与处理。二、预算执行的监督（一）每年预算（决算）情况要向院长办公会汇报，听取意见。（二）每年预算执行前报审计机构审计，决算上级报送审计机构审计。三、预算分析（一）分析的内容：本院事业发展和预算执行进度，资金收支情况，超计划和未达计划的程度，存在的主要问题、原因和应该采取的措施，预算执行措施落实情况，有何经验和问题。（二）分析的指标：预算完成率、收支完成率、人员支出和公用支出占总支出比例，资产负债率等。（三）分析的时间：于每年六月、十二月份两次进行分析。（四）分析的方法：采用比例法、对比法等。四、预算调整（一）调整的内容：一般情况是将执行计划的增减金额在本年度预算各科目之间调整，不得突破年度预算金额。财政补助收入和专项资金收入一般不得调整。如因国家有关政策，事业计划有重大调整，公用开支部分物价调整，除申报市财政拨款外，应由预算内的机动费用解决。（二）调整程序和时间：每年6月初，将1-6月份预算执行情况进行分析后。经财务科研究并提出调整意见，由财务科长书面报主管院长审定，经院长办公会讨论通过后执行。（三）不论何人，何部门不经院长办公会讨论，均无权修改预算。因特殊情况确需办理的预算外支出项目，经财务科严格审核后提出意见报主管院长审核，经院长办公会审批，由预算的机动费列支。五、预算考评（一）医院应建立预算考评体系，建立预算激励与约束机制，将预算执行结果纳入各部门，科室考核，以有效保证预算目标的实现。（二）预算考评原则：1.公正原则；2.可控性原则；3.适度激励原则；4.时效原则；（三）预算考评时间1.季度动态考核，即预算过程考核，于每季度对预算执行情况进行分析、考核。季度动态考核重在检查、督促预算正常执行，以通报预算执行情况为主。2.年度综合考核，即预算执行结果考核，于年度终了对该年度预算执行情况进行总结及考核兑现。年度综合考核内容全面，重在奖励先进、惩罚落后，以医院各项经济活动的指标考核全面预算完成情况为主。六、预算监督和检查（一）审计负责对预算编制和执行的真实性、合理性进行审计。监督、检查、规定和国家财经法纪情况进行检查和分析。（二）各部门，科室要对预算执行中存在的问题，执行中的偏差，以及执行内容管理规定和国家财经法纪情况进行检查和分析。（三）预算管理委员会负责监督检查各部门、各科室预算的编制，执行等，并组织有关部门进行考核。七、预算监督检查的内容主要包括（一）岗位分工情况，重点检查预算编制、审批、执行等各岗位是否分离；各岗位之间职责、权规是否明确。（二）预算编制情况，重点检查预算编制依据是否科学、合理，是否存在预算与经济实际相互背离的情况；预算编制程序和方法是否合规、正确，是否存在违反编制审批程序的情况。（三）预算执行情况，重点检查各部门、科室是否严格执行经批准的预算指标；对预期执行中出现的问题是否及时进行纠正和处理。（四）预算调整情况，重点检查预算调整是否严格按照规定程序进行，预算调整理由是否充分、合理。（五）预算分析与考核情况，重点检查是否建立科学的分析考核制度，是否落实预算责任制，兑现奖惩措施。（六）各部门、科室对一些重要项目预算要明确第一责任人，并进行跟踪监控，实时分析，做好预算的过程控制。对预算执行中存在的重大问题，实行负责人汇报制度。对预算执行中控制不严，违反预算管理规定的，医院根据情节轻重，给予处理，必要时追究其有关责任。对全面预算监督检查暴露的问题，要及时查明原因，限期整改，并落实各项奖惩措施。八、预算仲裁预算仲裁原则（一）公正原则；（二）整体利益高于局部利益原则；（三）医院预算管理委员会是医院预算争议事项的最高仲裁机构，负责对预算编制、执行、考核等过程中存在的各类分歧、矛盾进行协调和仲裁。（四）预算管理办公室负责受理预算仲裁的申请，并协助预算管理委员会