《税法教程》-《税法教程》-税法任务工单参考答案62

【任务工单】编号6-2-1知识点契税法律制度日期姓名学号班级评分1.概念契税是土地、房屋权属转移时按照契约向土地、房屋承受者征收的一种\t"/item/%E5%A5%91%E7%A8%8E/_blank"税。2.征税对象征税对象排除契税的征税对象是对在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的行为。具体包括下列行为：1.土地使用权出让；2.土地使用权转让，包括出售、赠与、互换；3.房屋买卖、赠与、互换。土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。3.纳税人契税的纳税义务人是承受境内转移土地、房屋权属的单位和个人。4.税收优惠国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免。土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。规定范围内的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属。个人购买普通住房契税优惠对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。除北京市、上海市、广州市、深圳市外，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。5.计税依据不动产价格出让、出售、买卖土地或房屋的成交价格赠与由征收机关参照市场价格核定的金额交换交换的差额以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产应补缴的土地出让金和其他出让费用6.税率契税实行3%～5%的幅度税率。7.应纳税额的计算应纳税额=计税依据×税率【练习题】甲企业拥有经营性房屋A，价格为200万元，乙企业拥有经营性房屋B，价格为130万元。甲乙两企业将AB房屋互换，当地契税税率为3%，应当由哪方缴纳契税？交多少？

解：房屋交换的，计税依据为交换的差额。甲企业拥有的经营性房屋A，价格为200万元，乙企业拥有经营性房屋B，价格为130万元。乙企业补交差价70万元，乙企业缴纳契税=计税依据×税率=700000×3%8.征收管理1.纳税义务发生时间纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天2.纳税期限纳税义务发生之日起10日内。3.纳税地点土地、房屋所在地的契税征收机关

编号6-2-2知识点契税法律制度日期姓名学号班级评分根据契税法律制度的规定，下列选项中，属于契税纳税人的是（D）。A.出让土地使用权的某市税务局

B.销售别墅的某房地产有限公司

C.对外捐赠房屋的某工业企业

D.购买花园别墅的某企业主

根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是（D）。A.法定继承人承受房屋权属

B.企业以行政划拨方式取得土地使用权

C.承包者获得农村集体土地承包经营权

D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

根据契税法律制度的规定，下列行为属于契税征税范围的有（ABC）。A.国有土地使用权出让B.国有土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋出租根据契税法律制度的规定，下列各项中，可依法减免契税的有（AB）。某医院购买的医疗大楼

B.某村民承受本村一片荒山土地使用权，用于开发果园

C.某职工为改善住房条件而新买的商品房

D.某企业刚收购的办公大楼

根据契税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（AD）。A.转让土地和房屋权属的一方为契税的纳税人B.以获奖方式取得房屋产权的，实质是接受赠与房产，应照章纳税C.契税属于财产转移税D.翻建新房的应照章缴纳契税根据契税法律制度的规定，纳税人发生下列行为，免征契税的是（C）。A.以实物交换房屋B.以获奖方式取得房屋产权C.同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的划转D.接受赠与房屋根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（C）。向养老院捐赠房产的甲

B.承租住房的乙C.购买商品房的丙

D.出售商铺的丁（判断题）境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（错）（判断题）纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。（对）关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（ABD）。A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据

B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据

C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据

2018年8月，李某以价值40万元（不含增值税，下同）的字画和价值60万元的房屋与张某一套价值150万元的房产进行交换，李某另支付差价款50万元。已知当地的契税税率为5%，则李某应缴纳契税（D）万元。A.1B.3C.5D.4.5甲企业将原值为28万元的房产作价30万元（不含增值税，下同）投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又与丙企业等价交换其30万元的房产，当地契税税率为3%，则下列表述正确的是（B）。A.甲企业应缴纳契税2.1万元B.乙企业应缴纳契税0.9万元C.丙企业应缴纳契税0.9万元D.乙企业应缴纳契税0万元根据契税法律制度的规定，下列关于契税征收管理的表述中，正确的有（ABC）。A.契税的纳税纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.契税实行属地征收管理

C.纳税人应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内向税务机关办理纳税申报

甲原有两套相同的住房，2020年1月，将其中一套无偿赠送给同学乙；将另一套以市场价格60万元与丙的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3％。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有（AC）。A.甲应缴纳契税3万元

B.甲应缴纳契税4.8万元

C.乙应缴纳契税1.8万元

D.乙无需缴纳契税

甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为100万元，乙换入的房屋价格为300万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是（C）。A.甲应缴纳契税3万元

B.甲应缴纳契税6万元

C.乙应缴纳契税6万元

D.乙应缴纳契税9万元

（判断题）契税纳税人应当自纳税义务发生之日起7日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。（错）根据契税法律制度的规定，下列各项中，符合契税有关规定的有（BCD）。A.城镇职工按规定第一次购买公有住房，减按1%征收契税

B.契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳

C.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

D.以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税

根据契税法律制度的规定，下列关于契税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ABC）。A.取得土地权属转移合同性质凭证的当天

B.签订房地产权属转移合同的当天

C.签订土地权属转移合同的当天

D.缴纳房地产预付款的当天

根据契税法律制度的规定，对于个人购买住房的减免