《税法教程》-《税法教程》-税法任务工单参考答案610

编号6-10-1知识点日期姓名学号班级评分1.概念关税是\t"/item/%E5%85%B3%E7%A8%8E%E6%B3%95/_blank"海关对进出关境的货物、物品征收的一种税。按照征收对象分，关税可以分为对进境货物和物品征收的进口税、对出境货物或物品征收的出口税以及对过境的货物和物品征收的过境税三种。2.征税对象3.纳税人关税的征税范围是进出境货物和物品。进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的所有人，是关税的纳税义务人。4.税率4.1税率的种类⑤暂定税率进口税率①\t"/item/%E4%B8%AD%E5%8D%8E%E4%BA%BA%E6%B0%91%E5%85%B1%E5%92%8C%E5%9B%BD%E8%BF%9B%E5%87%BA%E5%8F%A3%E5%85%B3%E7%A8%8E%E6%9D%A1%E4%BE%8B/_blank"最惠国税率原产于共同适用\t"/item/%E4%B8%AD%E5%8D%8E%E4%BA%BA%E6%B0%91%E5%85%B1%E5%92%8C%E5%9B%BD%E8%BF%9B%E5%87%BA%E5%8F%A3%E5%85%B3%E7%A8%8E%E6%9D%A1%E4%BE%8B/_blank"最惠国待遇条款的\t"/item/%E4%B8%AD%E5%8D%8E%E4%BA%BA%E6%B0%91%E5%85%B1%E5%92%8C%E5%9B%BD%E8%BF%9B%E5%87%BA%E5%8F%A3%E5%85%B3%E7%A8%8E%E6%9D%A1%E4%BE%8B/_blank"世界贸易组织成员的进口货物与暂定税率并存时适用（暂定）税率原产于与中华人民共和国签订含有相互给予最惠国待遇条款的\t"/item/%E4%B8%AD%E5%8D%8E%E4%BA%BA%E6%B0%91%E5%85%B1%E5%92%8C%E5%9B%BD%E8%BF%9B%E5%87%BA%E5%8F%A3%E5%85%B3%E7%A8%8E%E6%9D%A1%E4%BE%8B/_blank"双边贸易协定的国家或者地区的进口货物原产于中华人民共和国境内的进口货物②协定税率原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物选择（从低）适用③\t"/item/%E4%B8%AD%E5%8D%8E%E4%BA%BA%E6%B0%91%E5%85%B1%E5%92%8C%E5%9B%BD%E8%BF%9B%E5%87%BA%E5%8F%A3%E5%85%B3%E7%A8%8E%E6%9D%A1%E4%BE%8B/_blank"特惠税率原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物④\t"/item/%E4%B8%AD%E5%8D%8E%E4%BA%BA%E6%B0%91%E5%85%B1%E5%92%8C%E5%9B%BD%E8%BF%9B%E5%87%BA%E5%8F%A3%E5%85%B3%E7%A8%8E%E6%9D%A1%E4%BE%8B/_blank"普通税率原产于上述所列以外国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物不适用（暂定）税率⑥配额税率（照国家规定实行\t"/item/%E4%B8%AD%E5%8D%8E%E4%BA%BA%E6%B0%91%E5%85%B1%E5%92%8C%E5%9B%BD%E8%BF%9B%E5%87%BA%E5%8F%A3%E5%85%B3%E7%A8%8E%E6%9D%A1%E4%BE%8B/_blank"关税配额管理的进口货物，\t"/item/%E4%B8%AD%E5%8D%8E%E4%BA%BA%E6%B0%91%E5%85%B1%E5%92%8C%E5%9B%BD%E8%BF%9B%E5%87%BA%E5%8F%A3%E5%85%B3%E7%A8%8E%E6%9D%A1%E4%BE%8B/_blank"关税配额内）内适用（配额外适用其他税率）⑦对进口货物采取\t"/item/%E4%B8%AD%E5%8D%8E%E4%BA%BA%E6%B0%91%E5%85%B1%E5%92%8C%E5%9B%BD%E8%BF%9B%E5%87%BA%E5%8F%A3%E5%85%B3%E7%A8%8E%E6%9D%A1%E4%BE%8B/_blank"反倾销、\t"/item/%E4%B8%AD%E5%8D%8E%E4%BA%BA%E6%B0%91%E5%85%B1%E5%92%8C%E5%9B%BD%E8%BF%9B%E5%87%BA%E5%8F%A3%E5%85%B3%E7%A8%8E%E6%9D%A1%E4%BE%8B/_blank"反补贴、保障措施的，按照（有关规定）税率执行出口税率(只对少部分商品征收关税)出口税率适用暂定税率4.2税率的确定1.进出口货物海关接受该货物（）或者（）之日实施的税率2.货物到达前先行申报的（）之日实施的税率3.补征\t"/item/%E4%B8%AD%E5%8D%8E%E4%BA%BA%E6%B0%91%E5%85%B1%E5%92%8C%E5%9B%BD%E8%BF%9B%E5%87%BA%E5%8F%A3%E5%85%B3%E7%A8%8E%E6%9D%A1%E4%BE%8B/_blank"关税或退还\t"/item/%E4%B8%AD%E5%8D%8E%E4%BA%BA%E6%B0%91%E5%85%B1%E5%92%8C%E5%9B%BD%E8%BF%9B%E5%87%BA%E5%8F%A3%E5%85%B3%E7%A8%8E%E6%9D%A1%E4%BE%8B/_blank"关税原则1：按照实际进口之日的税率。进口之日指的是进入关境的日期。非纳税人原因原因多征或少征的：减免税货物补税：保税货物转内销补税：（）之日实施的税率缓税进口以后纳税的：（）之日实施的税率分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，都按（）之日实施的税率。溢卸误卸货物：（）之日实施的税率暂时进口货物转正式进口货物：（）之日实施的税率。原则2：按照查获日期保税货物未经批准擅自转内销的：（）的税率查获走私的货物：（）的税率5.计税依据5.1关税完税价格（从价计税、滑准税、复合计税）完税价格的组成进口货物一般贸易进口货物：由海关以货物成交价格为基础的（完税）价格审查确定。运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，在规定期限内复运进境的：以（境外修理费和料件费审查确定完税价格）审查确定完税价格。以租赁方式进口的货物：以海关审查确定的该货物的（租金）作为完税价格。出口货物由海关以该货物成交价格为基础的（完税）价格，扣除关税后，审查确定。计算公式为：完税价格=离岸价格÷（1+出口税率）（公式含义：去掉价格中的关税）完税价格的确定（当完税价格偏低需要估价时）与该货物同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的（相同）货物的成交价格；与该货物同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的\t"/item/%E4%B8%AD%E5%8D%8E%E4%BA%BA%E6%B0%91%E5%85%B1%E5%92%8C%E5%9B%BD%E8%BF%9B%E5%87%BA%E5%8F%A3%E5%85%B3%E7%A8%8E%E6%9D%A1%E4%BE%8B/_blank"（类似）货物的成交价格；按照下列各项总和计算的价格：（境内生产相同或者类似）货物的料件成本、加工费用，通常的利润和一般费用，境内发生的运输及其相关费用、保险费；以合理方法估定的价格。5.2进出口数量（从量计税，复合计税）（略）6.应纳税额的计算从价税计算方法应纳税额=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×税率从量税计算方法应纳税额=应税进(出)口货物数量×单位税额复合税计算方法应纳税额=应税进(出)口货物数量×单位货物税额+应税进(出)口货物数量×单位完税价格×税率滑准税计算方法应纳税额=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×税率7.税收优惠免征关税的进出口货物包括：关税税额在人民币50元以下的一票货物；无商业价值的广告品和货样；外国政府、国际组织无偿赠送的物资；在\t"/item/%E4%B8%AD%E5%8D%8E%E4%BA%BA%E6%B0%91%E5%85%B1%E5%92%8C%E5%9B%BD%E8%BF%9B%E5%87%BA%E5%8F%A3%E5%85%B3%E7%A8%8E%E6%9D%A1%E4%BE%8B/_blank"海关放行前损失的货物；\t"/item/%E4%B8%AD%E5%8D%8E%E4%BA%BA%E6%B0%91%E5%85%B1%E5%92%8C%E5%9B%BD%E8%BF%9B%E5%87%BA%E5%8F%A3%E5%85%B3%E7%A8%8E%E6%9D%A1%E4%BE%8B/_blank"进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。在海关放行前遭受损坏的货物，可以根据海关认定的受损程度减征关税。因品质或者规格原因，自出口之日起1年内原状复运进境的出口货物，以及自进口之日起1年内原状复运出境的进口货物，不征收进口关税。因残损、短少、品质不良或者规格不符原因，由进出口货物的发货人、承运人或者保险公司免费补偿或者更换的相同货物，进出口时不征收关税。被免费更换的原进口货物不退运出境或者原出口货物不退运进境的，海关应当对原进出口货物重新按照规定征收关税。8.征收管理不予放行自2016年6月1日起，旅客携运进出境的行李物品有下列情形之一的，海关暂不予放行：①旅客不能当场缴纳进境物品税款的；②进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的；③进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，其尚未办理的；④进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核的；⑤按规定暂不予以放行的其他行李物品。缴纳海关填发缴款书（15）日内一次性缴纳。逾期不交的按日征收欠缴税额（万分之五）的滞纳金。退还海关发现多征税款的：海关发现后应当立即退还纳税义务人发现多缴税款的：纳税义务人自缴纳税款之日起一年内，可以要求海关退还。补征发现少征漏征的：海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起一年内，向纳税义务人补征。追征因纳税义务人违规造成少征或者漏征税款的：海关在三年以内可以追征。

编号6-10-2知识点日期姓名学号班级评分（判断题）根据关税法律制度的规定，对于从境外采购进口的原产于中国境内的货物，应按规定征收进口关税。（T）根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家的货物，适用的关税税率是（C）。A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.关税配额税率

根据关税法律制度的规定，下列应纳税额的计算方法中，税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是（D）。

A.从价税计算方法B.复合税计算方法C.从量税计算方法D.滑准税计算方法（填空题）根据关税法律制度的规定，一票货物关税税额在人民币一定金额以下的，可以免征关税。该金额是（50）元。2020年1月，我国境内某公司进口一批货物，海关审定的成交价格为1100万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费96万元，保险费4万元。已知关税税率为10%。计算该公司该笔业务应缴纳的关税税额。解：（1100+96+4）×10%=120万元。我国境内某公司2020年3月从国外进口一台机器设备，设备价款80万元。除设备价款外，该公司还支付运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费2万元，另外，该公司还支付给卖方佣金1万元。已知该批设备适用的进口关税税率为10%，则计算该企业应纳进口关税税额。解：（80+2+1）×10%=8.3万元。甲公司将一台设备运往境外修理，出境前向海关报关出口并在海关规定期限内复运进境，该设备经修理后的市场价格为500万元，经海关审定的修理费和料件费分别为15万元和20万元，计算甲公司该设备复运进境时进口关税完税价格。

解