税务师2026年税法二专项训练试卷（附答案）

税务师2026年税法二专项训练试卷（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共12题，每题1分，共12分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.将自产货物用于广告宣传2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。A.烟B.酒精C.化妆品D.小汽车3.企业所得税法规定，下列收入中，不属于企业收入总额的是（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.行政罚款收入4.个人所得税法规定，下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.住房贷款利息支出B.住房租金支出C.子女教育支出D.职业资格继续教育支出5.根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）。A.查账B.查询存款C.询问证人D.查封纳税人的个人财产6.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收货款的当天C.视同销售货物，为货物移送的当天D.提供租赁服务，为收到租赁费的当天7.消费税的计税依据，根据不同应税消费品的具体情况，确定为（）。A.从价定率B.从量定额C.从价定率和从量定额D.比例税率8.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。A.营业收入B.资本性支出C.期间费用D.营业外支出9.个人所得税法规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除（）后的余额为应纳税所得额。A.成本费用B.专项扣除C.专项附加扣除D.起征点10.税务登记按照纳税人税务登记的内容，分为（）。A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.以上都是11.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，采用（）计税方法。A.直接计算法B.间接计算法C.一般计税方法D.简易计税方法12.消费税纳税义务发生时间为（）。A.货物销售合同签订的当天B.货物发出的当天C.纳税人收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天D.消费税缴纳义务发生的当天二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，多选、错选、漏选均不得分）13.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.交通运输服务B.金融保险服务C.纳税人销售不动产D.纳税人提供餐饮服务14.消费税的纳税环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.批发环节15.企业所得税法规定，下列支出中，属于企业费用支出的有（）。A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.资本性支出16.个人所得税法规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的有（）。A.个人担任董事职务所取得的董事费收入B.个人提供技术咨询、技术服务所取得的收入C.个人发表文章、著作所取得的稿酬收入D.个人出租房屋所取得的收入17.税收征收管理法规定，税务机关的权力包括（）。A.税务检查权B.税款征收权C.税务行政处罚权D.税务强制执行权18.下列关于增值税税率表述正确的有（）。A.基本税率B.优惠税率C.征收率D.零税率19.消费税的征收管理，由（）负责。A.财政部B.税务机关C.海关D.工业和信息化部20.企业所得税法规定，企业的收入总额包括（）。A.营业收入B.资本利得C.利息收入D.政府补助21.个人所得税法规定，个人所得税的征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收22.税务登记的内容包括（）。A.纳税人名称B.纳税人识别号C.纳税人的生产经营范围D.纳税人的注册地址三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。计算过程和结果均需准确，请列示计算步骤）23.甲企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售货物取得含税销售额100万元，该货物适用税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。请计算甲企业2023年8月应缴纳的增值税。24.乙企业为消费税纳税人，2023年9月生产销售白酒取得不含税销售额50万元，该白酒适用税率为20%，从量定额为0.5元/斤。当月生产白酒共5000斤。请计算乙企业2023年9月应缴纳的消费税。25.张某为个体工商户，2023年取得经营所得收入120万元，扣除成本费用60万元，允许扣除的专项扣除5万元，专项附加扣除10万元，其他扣除2万元。请计算张某2023年应缴纳的个人所得税。26.何某为居民个人，2023年取得工资薪金所得10万元，年终奖2万元。请计算何某2023年应缴纳的个人所得税。（假设工资薪金所得适用3%的税率，年终奖单独计税）四、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法相关规定进行分析和计算）27.某公司为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：（1）销售货物取得含税销售额150万元，货已发出，款项尚未收取。（2）提供咨询服务取得收入50万元，款项已收取。（3）购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，货物尚未到达。（4）将自产货物用于集体福利，成本价为20万元。假设该公司适用增值税税率为9%，请计算该公司2023年10月应缴纳的增值税。28.某个体工商户为消费税纳税人，2023年11月生产销售化妆品取得不含税销售额80万元，该化妆品适用税率为30%。当月进口一批原材料，支付关税10万元，支付增值税13万元。请计算该个体工商户2023年11月应缴纳的消费税和增值税。（假设化妆品的进口关税税率为20%）试卷答案一、单项选择题1.C解析：将自产货物无偿赠送他人属于增值税视同销售行为。2.B解析：酒精不属于消费税征收范围。3.D解析：行政罚款收入属于企业所得税的营业外支出，不属于收入总额。4.D解析：职业资格继续教育支出属于专项附加扣除，子女教育支出、住房贷款利息支出、住房租金支出均属于专项附加扣除。5.D解析：税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括查封纳税人的个人财产。6.C解析：增值税纳税义务发生时间，采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；视同销售货物，为货物移送的当天；提供租赁服务，为租赁期开始的当天。7.C解析：消费税的计税依据，根据不同应税消费品的具体情况，确定为从价定率和从量定额。8.C解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括期间费用。9.D解析：居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除起征点后的余额为应纳税所得额。10.D解析：税务登记按照纳税人税务登记的内容，分为设立登记、变更登记、注销登记。11.C解析：增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，采用一般计税方法计税方法。12.C解析：消费税纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。二、多项选择题13.ABCD解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产。交通运输服务、金融保险服务、纳税人销售不动产、纳税人提供餐饮服务均属于增值税征税范围。14.ABC解析：消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节、零售环节。15.ABC解析：企业费用支出包括管理费用、销售费用、财务费用。资本性支出不属于费用支出。16.AB解析：个人担任董事职务所取得的董事费收入、个人提供技术咨询、技术服务所取得的收入属于劳务报酬所得。个人发表文章、著作所取得的稿酬收入属于稿酬所得。个人出租房屋所取得的收入属于财产租赁所得。17.ABCD解析：税务机关的权力包括税务检查权、税款征收权、税务行政处罚权、税务强制执行权。18.ABCD解析：增值税税率包括基本税率、优惠税率、征收率、零税率。19.BC解析：消费税的征收管理，由税务机关和海关负责。20.ABCD解析：企业的收入总额包括营业收入、资本利得、利息收入、政府补助。21.ABD解析：个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、定期定额征收。查验征收不属于个人所得税的征收方式。22.ABCD解析：税务登记的内容包括纳税人名称、纳税人识别号、纳税人的生产经营范围、纳税人的注册地址。三、计算题23.应纳增值税=100/(1+13%)*13%-10.4=11.49-10.4=1.09万元解析：计算一般纳税人应纳增值税，首先需要计算不含税销售额，然后乘以适用税率，再减去进项税额。24.应纳消费税=50*20%+5000*0.5=10+2500=25.5万元解析：计算消费税需要考虑从价定率和从量定额两种方式，将两者计算结果相加即可。25.应纳个人所得税=(120-60-5-10-2)*20%=23*20%=4.6万元解析：计算经营所得应纳个人所得税，首先需要计算应纳税所得额，即收入总额减去成本费用、允许扣除的专项扣除、专项附加扣除和其他扣除，然后乘以适用税率。26.工资薪金所得应纳个人所得税=100000*3%=3000元年终奖单独计税应纳个人所得税=20000/(12*3%)*3%=166.67元合计应纳个人所得税=3000+166.67=3166.67元解析：工资薪金所得和年终奖分别计算应纳个人所得税，年终奖单独计税需要将年终奖除以12个月，然后按照适用税率计算应纳个人所得税。四、综合题27.销售货物应纳增值税=150/(1+9%)*9%=12.31万元提供咨询服务应纳增值税=50*9%=4.5万元将自产货物用于集体福利应纳