2026年税务师税法二备考冲刺（附答案）

2026年税务师税法二备考冲刺（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税消费品2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装费2万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该企业10月应纳增值税额为（）万元。A.6.8B.9.6C.12.8D.15.23.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人B.进口应税消费品的，消费税的纳税人是进口货物的收货人C.委托加工应税消费品的，消费税的纳税人是委托方D.经批准开采矿产品的单位和个人，不缴纳资源税4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计征消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.贵重首饰及珠宝玉石D.化妆品5.下列关于关税完税价格的表述，正确的是（）。A.运输工具在境外修理后复运进境，应以修理费和料件费作为完税价格B.以租赁方式进口的货物，以租赁合同约定的租金作为完税价格C.进口货物在境内的运输费用，不应计入完税价格D.准予暂缓缴纳关税的货物，在暂缓期内不计算利息6.某企业2023年转让其2010年购置的办公楼一栋，购置原价3000万元，已计提折旧500万元。2023年转让收入为4000万元，则该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税额（假设土地增值税税率为30%，扣除项目金额按评估价的20%计算）为（）万元。（提示：土地增值额=转让收入-扣除项目金额；扣除项目金额=评估价×（1-30%））A.300B.600C.1200D.15007.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城镇房屋B.建在城市内的公园的办公楼C.租赁的房屋D.乡村农民的居住房屋8.某城市企业2023年实际占用土地面积8000平方米，其中厂区外的绿化用地3000平方米。该城市土地使用税单位税额为每平方米5元，则该企业全年应缴纳土地使用税（）万元。A.3B.15C.20D.259.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是（）。A.购买房屋B.受赠房屋C.出租房屋D.以房屋抵债10.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。A.机动车B.摩托车C.拖拉机D.船舶11.下列关于印花税计税依据的表述，正确的是（）。A.购销合同，以合同记载的销售额为计税依据B.借款合同，以借款金额为计税依据C.财产保险合同，以保险费为计税依据D.技术合同，以合同所载的报酬金额为计税依据，研究开发费用不作为计税依据12.某企业2023年度应缴纳的增值税为200万元，消费税为100万元，城市维护建设税和教育费附加分别为增值税、消费税税额之和的7%和3%。该企业2023年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A.21B.24C.28D.3013.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.资源税14.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经批准后可以（）。A.减免部分税款B.延期缴纳税款C.暂停缴纳税款D.免除滞纳金15.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。A.查询存款账户B.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物C.责令限期缴纳应纳税款D.依法拍卖纳税人的财产16.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为120万元，减除成本、费用等20万元，弥补上年度亏损5万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。（个人所得税经营所得适用税率表：不超过30万元的部分，税率5%；超过30万元至90万元的部分，税率10%；超过90万元的部分，税率20%。速算扣除数分别为0、1.5万元、6万元）A.3.75B.4.5C.5.25D.617.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制扣缴义务人限期缴纳罚款B.税务机关可以强制纳税人提供纳税担保C.欠缴税款自纳税期限届满之日起超过5年，税务机关不得追征D.税务机关对纳税人未按期缴纳的税款，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金18.纳税人委托加工应税消费品，消费税的纳税环节发生在（）。A.委托方提货时B.受托方加工完成时C.原材料采购时D.消费者购买时19.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.转让财产所得D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益20.某公司2023年度实现销售收入5000万元，发生广告费支出800万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司的广告费支出在计算应纳税所得额时，可以扣除的金额为（）万元。（假设该公司2023年度没有以前年度亏损，且该行业广告费扣除比例为15%）A.750B.800C.825D.900二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案。多选、错选、漏选均不得分）21.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.增值税小规模纳税人适用简易计税方法B.增值税一般纳税人应缴纳增值税C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票D.一般纳税人发生应税行为，可以选择按小规模纳税人纳税22.下列关于消费税征收管理的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税消费品的当天B.消费税的纳税地点为应税消费品的生产地C.进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税D.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度23.下列关于资源税纳税人的表述，正确的有（）。A.开采应税矿产品的单位和个人，为资源税的纳税人B.扣缴义务人代扣代缴资源税的，也是资源税的纳税人C.资源税的纳税地点为应税资源开采地D.资源税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定24.下列行为中，可能需要缴纳增值税和消费税的有（）。A.生产销售白酒B.委托加工白酒C.进口实木地板D.将自产轿车用于本企业集体福利25.下列关于车船税纳税人的表述，正确的有（）。A.车船的所有人为车船税的纳税人B.车船的保管人为车船税的纳税人C.在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的单位和个人，为车船税的纳税人D.不使用车船的，不缴纳车船税26.下列关于印花税计税依据的表述，正确的有（）。A.财产租赁合同，以租赁金额为计税依据B.融资租赁合同，以租赁金额为计税依据C.技术合同，以合同所载的报酬金额为计税依据D.财产保险合同，以保险费为计税依据27.下列关于税收征收管理法律制度的规定，正确的有（）。A.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和资料B.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所检查商品、货物和账簿C.税务机关征收税款，必须遵守法律、行政法规的规定，不得违反法律、行政法规的规定征收税款D.纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼28.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A.个人所得税的纳税人包括中国境内居住的个人B.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额C.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额D.个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报29.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的有（）。A.税务机关可以采取强制扣缴税款措施B.税务机关可以采取强制拍卖、变卖财产抵缴税款措施C.税务机关强制执行时，不免除滞纳金D.税务机关强制执行时，应当事先书面通知纳税人或者扣缴义务人30.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的有（）。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入B.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员的，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例扣减C.从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受企业所得税减半征收的优惠D.高新技术企业可以享受企业所得税减按15%的税率征收的优惠三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数）31.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售化妆品取得含税收入150万元，另收取包装费3万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额120万元，税额15.6万元，发票已认证。当月进口设备一台，关税完税价格100万元，关税率10%，增值税率13%。该企业11月应缴纳的增值税额为多少万元？32.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2023年12月销售甲类卷烟5000标准条，每条售价50元（不含增值税）；销售乙类卷烟200箱，每箱售价1万元（不含增值税）。甲类卷烟消费税税率为56%，加征从量消费税每标准条0.005元；乙类卷烟消费税税率为36%。该卷烟厂12月应缴纳的消费税额为多少万元？33.某企业2023年度转让一处房产，取得收入800万元。该房产购置原价为600万元，已计提折旧100万元。经评估，该房产2013年购置时的价值为550万元，2013年至2023年期间的折旧不允许扣除。假设土地增值税税率为30%，扣除项目金额按评估价的20%计算。该企业转让房产应缴纳的土地增值税额为多少万元？34.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为200万元，成本费用共计80万元，其中包含向其从业人员实际支付的部分工资，该部分工资按规定可在税前扣除。弥补上年度亏损10万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税额为多少万元？（假设个人所得税经营所得适用税率表及速算扣除数同第16题）四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法相关规定进行分析计算）35.A公司为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：（1）销售商品取得含税收入100万元，另收取运输费5万元（不含增值税），款项尚未收到。（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证，货物已验收入库。（3）将自产的一批商品无偿赠送给B公司，该批商品成本为20万元，无同类商品销售价格。（4）进口设备一台，关税完税价格50万元，关税率20%，增值税率13%。假设A公司期初留抵增值税税额为0。请计算A公司10月份应纳或应退的增值税额。36.B企业为居民企业，2023年度财务报表数据显示：实现营业收入1200万元，发生广告费和业务宣传费150万元，管理费用200万元（其中含业务招待费50万元），销售费用100万元，财务费用50万元。该企业2023年度发生亏损80万元。已知该企业所在行业广告费和业务宣传费扣除比例为15%。请计算B企业2023年度应纳税所得额。---试卷答案一、单项选择题1.B2.A3.B4.A5.A6.C7.D8.D9.C10.C11.D12.B13.A14.B15.B16.A17.D18.A19.D20.A二、多项选择题21.ACD22.ACD23.ABC24.ABCD25.CD26.ACD27.ABCD28.ACD29.ABCD30.ABD三、计算题31.计算步骤：1.销项税额=(150+3)/(1+13%)×13%=16.51(万元)2.进项税额=15.6+100×(1+10%)×13%=29.3(万元)3.应纳增值税额=16.51-29.3=-12.79(万元)4.因为计算结果为负数，所以A公司10月份应退税额为12.79万元。答案：12.79万元32.计算步骤：1.甲类卷烟销售额=5000×50=250000(元)=25(万元)2.甲类卷烟消费税=25×56%+5000×50×0.005/10000=14+1.25=15.25(万元)3.乙类卷烟销售额=200×10=2000(万元)4.乙类卷烟消费税=2000×36%=720(万元)5.应纳消费税额=15.25+720=735.25(万元)答案：735.25万元33.计算步骤：1.评估价=550(万元)2.扣除项目金额=550×20%=110(万元)3.增值额=800-110=690(万元)4.应纳土地增值税额=690×30%=207(万元)答案：207万元34.计算步骤：1.应纳税所得额=200-80-10=110(万元)2.应纳税所得额超过30万