2026年税务师实务冲刺押题模拟试卷（附答案）

2026年税务师实务冲刺押题模拟试卷（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单选题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将购进货物分配给投资者C.将自产货物作为投资提供给其他单位D.将购进货物用于对外捐赠2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装费5万元。该企业10月销售化妆品应缴纳的增值税额为（）万元。（假定化妆品适用13%的增值税税率）A.13.00B.14.04C.15.00D.15.963.下列关于增值税纳税地点的说法，正确的是（）。A.增值税纳税人销售货物，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B.增值税纳税人提供应税服务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C.增值税纳税人跨地区销售货物，应向货物购买地主管税务机关申报纳税D.增值税纳税人提供跨地区应税服务，应向服务发生地主管税务机关申报纳税4.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年11月购进商品取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售商品取得含税销售额150万元。该企业11月应缴纳的增值税额为（）万元。A.1.5B.3.5C.5D.6.55.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.烟B.化妆品C.小汽车D.图书6.某化妆品生产企业为消费税纳税人，2023年9月生产销售化妆品取得不含税销售额80万元，生产领用委托加工收回的已税化妆品，成本为10万元。该企业9月应缴纳的消费税额为（）万元。（假定化妆品消费税税率为15%）A.9B.12C.12.6D.157.下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。A.消费税纳税人销售的应税消费品，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B.消费税纳税人自产自用的应税消费品，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C.消费税纳税人委托加工收回的应税消费品，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D.消费税纳税人进口的应税消费品，应向其海关主管税务机关申报纳税8.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.转让财产所得D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益9.某居民企业2023年度实现会计利润100万元，该企业符合条件的技术转让所得为50万元，取得国债利息收入10万元。假定该企业无其他调整事项，其2023年度应纳税所得额为（）万元。A.100B.105C.110D.14010.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列各项中，不属于职工薪酬的是（）。A.工资、奖金、津贴和补贴B.职工福利费C.职工教育经费D.职工住房困难补助11.某居民企业2023年度应纳税所得额200万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。A.40B.50C.60D.7512.下列关于企业所得税资产的税务处理的说法，正确的是（）。A.固定资产的折旧方法由企业根据自身情况确定，与税法规定无关B.无形资产的摊销方法由企业根据自身情况确定，但摊销年限不得超过税法规定的最短年限C.企业对外投资形成的长期股权投资，其成本在计算应纳税所得额时可以扣除D.存货的跌价准备可以在计算应纳税所得额时扣除13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.劳务报酬14.某个人所得税纳税人2023年1月取得工资收入10万元，2月取得奖金5万元（单独计税）。假定该纳税人月度扣除费用6万元，专项扣除2万元，专项附加扣除3万元，其他扣除0.5万元。该纳税人2月应缴纳的个人所得税额为（）万元。（不考虑其他因素）A.0.5B.1C.1.25D.1.7515.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方扣除B.大病医疗专项附加扣除需要年度汇算清缴时扣除C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不得超过3年D.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的标准为每个婴幼儿每月2000元16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入个人所得税应纳税所得额的是（）。A.国债利息收入B.保险赔款C.转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得D.企业年金17.某个体工商户2023年度经营所得收入总额200万元，减除成本、费用等后的余额为80万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。A.8B.16C.24D.3218.根据财产行为税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。A.经营性房屋B.个人所有非营业用的房产C.临时性房屋D.出租的房屋19.某企业2023年10月拥有房产原值5000万元，其中用于生产经营的房产价值4000万元，出租的房产价值1000万元（月租金10万元）。假定该企业适用的房产税税率为1.2%，出租房产从价计征房产税，从租计征房产税的税率为12%。该企业10月应缴纳的房产税额为（）万元。A.6B.7.2C.8.4D.9.620.根据财产行为税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市内的国家机关用地B.城市内的集体建设用地C.城市内的广场用地D.城市内的公园用地二、多选题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分）21.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将自产货物作为投资提供给其他单位C.将购进货物分配给投资者D.将购进货物用于对外捐赠E.将自产货物用于对外捐赠22.下列关于增值税起征点的说法，正确的有（）。A.增值税起征点由国务院财政、税务主管部门规定B.增值税小规模纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税C.增值税一般纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税D.增值税起征点的适用范围限于个人E.增值税起征点根据经营规模等因素确定23.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税应税消费品的有（）。A.烟B.酒精C.化妆品D.小汽车E.图书24.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品，以不含增值税的销售额为计税依据B.纳税人自产自用应税消费品，以纳税人生产同类应税消费品的销售价格为计税依据C.纳税人委托加工应税消费品，以受托加工的同类应税消费品的销售价格为计税依据D.纳税人进口应税消费品，以关税完税价格为计税依据E.纳税人销售应税消费品，以含增值税的销售额为计税依据25.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业收入总额的有（）。A.利息收入B.股息、红利等权益性投资收益C.租金收入D.转让财产所得E.接受捐赠收入26.下列关于企业所得税不征税收入和免税收入的说法，正确的有（）。A.不征税收入计入应纳税所得额B.免税收入不计入应纳税所得额C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入D.国债利息收入属于免税收入E.从事农、林、牧、渔业项目的所得属于免税收入27.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业职工薪酬的有（）。A.工资、奖金、津贴和补贴B.职工福利费C.职工教育经费D.职工住房困难补助E.企业为职工购买的商业保险28.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“劳务报酬所得”的有（）。A.个人从事设计、安装、咨询、讲学、翻译等服务的所得B.个人提供演出服务的所得C.个人工资、薪金所得D.个人出租房屋所得E.个人储蓄存款利息所得29.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不得超过3年B.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的标准为每个婴幼儿每月2000元C.子女教育专项附加扣除只能由父母一方扣除D.大病医疗专项附加扣除需要年度汇算清缴时扣除E.专项附加扣除需要纳税人自行申报30.根据财产行为税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）。A.城市内的国家机关用地B.城市内的集体建设用地C.城市内的广场用地D.城市内的公园用地E.城市内的农村土地三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。计算结果保留两位小数）31.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年11月购进商品取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元；当月销售商品取得含税销售额300万元。该企业11月应缴纳的增值税额为多少万元？32.某化妆品生产企业为消费税纳税人，2023年8月生产销售化妆品取得不含税销售额60万元，生产领用委托加工收回的已税化妆品，成本为6万元。该企业8月应缴纳的消费税额为多少万元？（假定化妆品消费税税率为15%）33.某居民企业2023年度应纳税所得额150万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？34.某个体工商户2023年度经营所得收入总额250万元，减除成本、费用等后的余额为120万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税额为多少万元？四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，回答问题）35.某企业为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额500万元，货已发出，款项尚未收取。（2）提供应税服务取得含税收入80万元，服务已提供。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，货物已验收入库。（4）将自产产品用于本单位集体福利，成本为20万元。假定该企业适用的增值税税率为13%。该企业12月应缴纳的增值税额为多少万元？36.某居民个人2023年度取得以下收入：（1）工资收入12万元，每月扣除费用5000元，专项扣除3000元，专项附加扣除5000元，其他扣除1000元。（2）2月取得奖金6万元（单独计税）。（3）4月取得稿酬所得3万元。（4）8月取得利息收入5000元。假定该个人适用综合所得税率表（部分）：不超过36,000元的部分，税率3%，速算扣除数0；超过36,000元至144,000元的部分，税率10%，速算扣除数2,520；超过144,000元至300,000元的部分，税率20%，速算扣除数16,920；超过300,000元至420,000元的部分，税率25%，速算扣除数31,920；超过420,000元至660,000元的部分，税率30%，速算扣除数52,920；超过660,000元至960,000元的部分，税率35%，速算扣除数85,920；超过960,000元的部分，税率45%，速算扣除数181,920。该个人2023年度应缴纳的个人所得税额为多少万元？试卷答案一、单选题1.C解析：将自产货物用于本单位集体福利、将购进货物用于对外捐赠，不属于增值税视同销售行为。将购进货物分配给投资者属于增值税视同销售行为。将自产货物作为投资提供给其他单位属于增值税视同销售行为。2.B解析：销售化妆品应缴纳的增值税额=（100+5）/（1+13%）*13%=14.04（万元）。3.A解析：增值税纳税人销售货物，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。增值税纳税人提供应税服务，应向其服务发生地主管税务机关申报纳税。增值税纳税人跨地区销售货物，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。增值税纳税人提供跨地区应税服务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。4.B解析：该企业11月应缴纳的增值税额=150/(1+13%)*13%-13=3.5（万元）。5.D解析：图书不属于消费税应税消费品。6.C解析：该企业9月应缴纳的消费税额=80*15%-10*15%=12.6（万元）。7.B解析：消费税纳税人自产自用的应税消费品，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。8.D解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。国债利息收入属于免税收入，但仅限于个人持有。股息、红利等权益性投资收益属于应税收入。转让财产所得属于应税收入。9.C解析：该企业2023年度应纳税所得额=100+(50-40)+(10-10)=110（万元）。10.D解析：职工住房困难补助属于职工福利费，属于职工薪酬。11.D解析：该企业2023年度应缴纳的企业所得税额=200*25%=75（万元）。12.B解析：无形资产的摊销方法由企业根据自身情况确定，但摊销年限不得超过税法规定的最短年限。固定资产的折旧方法由企业根据自身情况确定，但折旧方法、折旧年限等需符合税法规定。企业对外投资形成的长期股权投资，其成本不得在计算应纳税所得额时扣除。存货的跌价准备不得在计算应纳税所得额时扣除。13.D解析：劳务报酬所得属于“劳务报酬所得”。工资、薪金所得属于“工资、薪金所得”。津贴属于“工资、薪金所得”。奖金属于“工资、薪金所得”。14.C解析：该纳税人2月应缴纳的个人所得税额=[(10-6-2-3-0.5)*12%-0.6]*2=1.25（万元）。15.D解析：3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的标准为每个婴幼儿每月2000元。子女教育专项附加扣除可以由父母双方分别扣除。大病医疗专项附加扣除无需年度汇算清缴时扣除。住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不得超过2年。16.D解析：企业年金属于“工资、薪金所得”。国债利息收入属于免税收入。保险赔款属于免税收入。转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得属于免税收入。17.A解析：该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税额=80*20%=16（万元）。个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。个体工商户的应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税。因此，应纳税额=应纳税所得额*20%=80*50%*20%=8（万元）。18.C解析：临时性房屋不属于房产税征税范围。19.C解析：该企业10月应缴纳的房产税额=4000*1.2%*10/12+10*12%*10=8.4（万元）。20.B解析：城市内的集体建设用地不属于城镇土地使用税征税范围。二、多选题21.A,B,C,D解析：将自产货物用于本单位集体福利、将自产货物作为投资提供给其他单位、将购进货物分配给投资者、将购进货物用于对外捐赠，均属于增值税视同销售行为。将自产货物用于对外捐赠不属于增值税视同销售行为。22.A,B,D解析：增值税起征点由国务院财政、税务主管部门规定。增值税小规模纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税。增值税起征点的适用范围限于个人。增值税起征点的确定考虑了经营规模等因素，但并非唯一因素。23.A,C,D解析：酒精不属于消费税应税消费品。化妆品、小汽车属于消费税应税消费品。图书不属于消费税应税消费品。24.A,B,D解析：纳税人销售应税消费品，以不含增值税的销售额为计税依据。纳税人自产自用应税消费品，以纳税人生产同类应税消费品的销售价格为计税依据。纳税人进口应税消费品，以关税完税价格为计税依据。纳税人销售应税消费品，以含增值税的销售额为计税依据是错误的。25.A,B,C,D,E解析：收入总额是指企业实际收到或者应收的款项，包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、股息、红利等权益性投资收益、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。26.C,D,E解析：不征税收入不计入应纳税所得额。免税收入计入应纳税所得额，但依法享有免税待遇。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。国债利息收入属于免税收入。从事农、林、牧、渔业项目的所得属于免税收入。27.A,B,C,D,E解析：企业职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括：工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；职工教育经费；职工住房困难补助；企业为职工购买的商业保险等。28.A,B解