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文档简介

会计实操文库1/6做账实操-房屋租赁收入账务处理分录（通用：一般纳税人/小规模、出租办公楼、商铺、住宅、厂房均适用）一、核心科目-预收账款/合同负债-主营业务收入/其他业务收入-应交税费—应交增值税（销项税额）-税金及附加、银行存款二、收到租金（预收模式，最常用）1.一次性收到数月/全年租金借：银行存款贷：预收账款—XX租户贷：应交税费—应交增值税（销项税额）>小规模：贷：应交税费—应交增值税>不动产租赁税率：一般纳税人9%，简易计税5%，小规模5%三、按期（按月）确认租赁收入每月分摊确认：借：预收账款—XX租户贷：其他业务收入—租赁收入（主营租赁则用：主营业务收入）四、收到押金（可退）借：银行存款贷：其他应付款—押金—XX租户五、押金不退、转为租金收入借：其他应付款—押金—XX租户贷：其他业务收入—租赁收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）六、租户逾期支付租金（先确认应收）借：应收账款—XX租户贷：其他业务收入—租赁收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）收到租金时：借：银行存款贷：应收账款—XX租户七、出租房屋对应的成本（折旧/物业费/维修费）1.计提房屋折旧借：其他业务成本—租赁成本贷：累计折旧2.承担房屋维修费借：其他业务成本贷：银行存款3.承担物业费（房东支付）借：其他业务成本贷：银行存款八、计提相关税费1.计提房产税（从租计征12%）借：税金及附加贷：应交税费—应交房产税2.计提印花税借：税金及附加贷：应交税费—应交印花税3.计提城建税及附加借：税金及附加贷：应交税费—应交城建税贷：应交税费—应交教育费附加贷：应交税费—应交地方教育附加九、免租期处理（仍按月分摊收入）免租期内正常按月确认收入：借：预收账款贷：其他业务收入十、月末结

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