2026年经济法基础真题高频考点2026年初级会计实务含解析

2026年经济法基础真题高频考点2026年初级会计实务含解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列各小题，只有一个正确答案）1.会计核算应当以（）为基础。2.企业外购存货的成本，不包括（）。3.某企业采用直线法计提固定资产折旧。2026年1月1日购入一台管理用设备，原值50万元，预计使用年限5年，预计净残值率5%。2026年12月31日该设备计提的折旧额为（）万元。4.企业销售商品时代收的增值税，记入（）科目。5.下列项目中，不属于企业收入的是（）。6.企业接受投资者投入的资本公积，转增资本时，应贷记（）科目。7.企业因自然灾害发生的存货损失，扣除保险赔款后，计入当期损益的是（）。8.“应付账款”科目按其核算内容可以分为（）。9.企业发行债券收到的款项，扣除发行费用后的净额，应计入（）。10.下列项目中，应计入企业当期利润的是（）。11.企业的现金日记账应每天逐笔登记，每天终了计算（）。12.根据我国《会计法》的规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，其主要责任是（）。13.下列关于银行结算账户的表述，不正确的是（）。14.汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记。15.甲公司向乙公司采购商品一批，开具的增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税税额为13万元。甲公司因现金不足，经乙公司同意，将此笔款项分为两次支付。甲公司第一次支付了70万元，剩余30万元和对应的增值税额，甲公司应开具（）。16.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应税行为发生时即可确认（）。17.企业取得的财政拨款，符合《政府会计准则》规定的政府补助条件的，应当作为（）。18.企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资、福利费用，可以在税前扣除。19.下列项目中，属于不征税收入的是（）。20.企业转让其拥有的房屋建筑物，取得的收入减去财产净值后的余额，应缴纳（）。21.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过（）个月。22.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付（）倍的工资。23.职工在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故伤害的，依法享受（）待遇。24.社会保险费由（）按照国家有关规定共同承担。25.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述，不正确的是（）。二、多项选择题（下列各小题，有两个或两个以上正确答案）1.下列项目中，属于企业资产的有（）。2.下列关于固定资产初始计量的表述，正确的有（）。3.企业在确定商品销售收入时，通常考虑的因素有（）。4.下列关于无形资产的表述，正确的有（）。5.下列税费中，属于流转税的有（）。6.下列关于印花税的表述，正确的有（）。7.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位在用工前与劳动者订立的劳动合同，劳动关系自（）起建立。8.企业缴纳的下列税金中，可能计入管理费用的有（）。9.下列关于票据行为的表述，正确的有（）。10.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。11.企业的下列支出中，属于费用的是（）。12.下列关于会计账簿的表述，正确的有（）。13.下列关于社会保险费的表述，正确的有（）。14.下列关于网上支付方式的表述，正确的有（）。15.下列关于企业所得税应纳税所得额的表述，正确的有（）。三、判断题（请判断下列各题表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”）1.会计科目是设置会计账户依据，账户是会计科目的具体应用。2.企业采用加权平均法计算发出存货成本时，每次发出存货的成本可能不同。3.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。4.企业接受捐赠的固定资产，应按其公允价值确定入账价值。5.企业销售商品时，如果现金折扣和商业折扣同时存在，应按扣除商业折扣后的金额确认收入，并按实际发生的现金折扣冲减收入。6.应付债券的利息调整采用实际利率法摊销的，每期实际利息与票面利息的差额，应计入投资收益。7.企业对外提供的财务报表，其编制基础、编制原则和方法应当保持一致，不得随意变更。8.单位内部制定的财务、会计制度管理办法，属于国家统一的会计制度。9.企业只能通过银行办理转账结算，不得使用现金。10.汇票的付款期限，自出票之日起1个月以上3个月以下。11.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，实行简易计税方法，不能抵扣进项税额。12.企业取得的与日常活动相关的不征税收入，可以按规定转为企业所得税应纳税所得额。13.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。14.劳动合同中约定由用人单位统一支付劳动者社会保险费的，视为用人单位已为劳动者缴纳社会保险费。15.个体工商户的生产经营所得，按照5%至35%的超额累进税率缴纳个人所得税。16.支票的出票人可以授权补记支票金额。17.会计凭证按照编制程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证。18.企业应当设置会计机构或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。19.企业因债权人原因确实无法支付的应付款项，应计入营业外收入。20.票据丧失后，失票人可以请求付款人或者出票人付款。四、简答题1.简述会计信息质量要求的主要内容。2.简述企业应交税费的主要种类。3.简述劳动合同的必备条款。4.简述票据遗失后的补救措施。五、计算题1.甲公司2026年6月发生如下经济业务：*购入原材料一批，买价50万元，增值税进项税额6.5万元，款项已用银行存款支付，材料已验收入库。*销售商品一批，售价80万元，增值税销项税额10.4万元，款项尚未收到。该批商品成本60万元。*以银行存款支付本月行政管理部门办公费5万元。*计提本月应付未付的职工工资20万元，其中生产工人工资15万元，行政管理人员工资5万元。*计提本月固定资产折旧8万元。要求：根据上述业务，编制相关的会计分录（不考虑其他因素）。2.甲公司为增值税一般纳税人，2026年7月有关业务如下：*购入不需要安装的设备一台，取得增值税专用发票，注明设备买价100万元，增值税税额13万元，款项已支付。*该设备预计使用年限5年，预计净残值率5%，采用直线法计提折旧。*2026年12月31日，甲公司对该设备进行减值测试，确定其可收回金额为75万元。要求：*计算该设备2026年应计提的折旧额。*计算该设备2026年12月31日减值准备计提金额。*编制相关会计分录。六、综合题甲公司为增值税一般纳税人，适用所得税税率为25%。2026年发生以下经济业务或事项：（一）2026年1月1日，购入一台管理用设备，取得增值税专用发票，注明设备买价80万元，增值税税额10.4万元，款项已用银行存款支付。该设备预计使用年限5年，预计净残值率5%，采用直线法计提折旧。假定不考虑其他相关税费。（二）2026年2月，向乙公司销售商品一批，售价100万元，增值税销项税额13万元，款项已收讫。该批商品成本70万元。合同约定，乙公司应在收到货物后60天内付款，若乙公司逾期付款，甲公司按年利率2%收取利息。至2026年12月31日，乙公司尚未支付该款项，甲公司未计提坏账准备。（三）2026年3月，收到财政拨款100万元，用于支持企业的技术研发活动，符合政府补助的相关条件。（四）2026年4月，对外捐赠商品一批，成本8万元，无公允价值。（五）2026年5月，以银行存款支付广告费20万元，用于宣传公司新产品。（六）2026年6月，计算并缴纳本月应交增值税（假设无期初留抵税额，不考虑其他税费影响）。（七）2026年12月31日，对该管理用设备进行减值测试，预计其可收回金额为60万元。（八）2026年度，甲公司实现销售收入500万元，发生广告费25万元，业务招待费30万元，管理费用40万元，财务费用（含利息费用）15万元，营业外收入（含捐赠利得）5万元。假设不考虑其他调整事项。要求：（一）编制上述业务或事项相关的会计分录。（二）计算甲公司2026年度应缴纳的企业所得税额。（三）说明政府补助收入是否应计入应纳税所得额，并简述理由。试卷答案一、单项选择题1.权责发生制2.办公费、差旅费等管理费用3.9.54.应交税费—应交增值税（销项税额）5.营业外收入6.资本公积—资本溢价（或股本溢价）7.营业外支出8.应付账款—供应商名称9.应付债券—面值10.营业收入、营业成本、营业外收入11.日终余额12.依法设置会计账簿13.存款人可以申请开立多个基本存款账户14.√15.开具记账凭证16.应纳税额17.政府补助18.√19.财政拨款20.企业所得税21.122.223.工伤保险24.用人单位和职工25.支票金额可以由出票人授权补记二、多项选择题1.库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、无形资产等2.取得成本包括购买价款、相关税费、使该项资产达到预定可使用状态前所发生的可归属的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等；投资者投入的固定资产成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定3.交易合同或协议中约定的销售价格；商品销售数量；商品单价；相关折扣、折让、返还等4.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产；使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应当在其预计使用寿命内系统合理地摊销；使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不需要摊销，但应当至少每年进行减值测试5.增值税、消费税6.应税凭证包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等；实行按件贴花和按金额比例贴花的分别有不同的税率；应税凭证贴花时，一般一份凭证应贴足印花7.用人单位与劳动者建立劳动关系；用人单位开始用工之日8.管理费用、销售费用、财务费用9.票据行为是票据法律关系的产生、变更和消灭的法律事实；票据行为必须符合法定形式；票据行为须出于票据当事人的真实意思表示；票据行为不得违反法律、行政法规的强制性规定10.增值税一般纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业和企业性单位，且会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人11.管理费用、销售费用、财务费用、主营业务成本、其他业务成本12.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿；总账提供全面、系统的会计核算信息；明细账对总账进行补充和细化；日记账按经济业务发生的时间顺序逐日逐笔进行登记；各单位可根据自身需要设置辅助性账簿13.社会保险费是指企业按照国家有关规定应缴纳的养老、失业、医疗、工伤、生育保险费；企业应按照规定及时足额缴纳社会保险费；职工应按照国家规定缴纳社会保险费14.网上银行支付、第三方支付等15.企业在计算应纳税所得额时，可以将按照规定扣除的与取得收入有关的、合理的支出，如成本、费用、损失等，从收入总额中减除；企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除三、判断题1.√2.√3.√4.√5.×（现金折扣冲减财务费用）6.×（计入应付债券—利息调整的贷方）7.√8.×（属于单位内部管理制度）9.×（按需使用现金）10.√11.√12.×（不征税收入不计入应纳税所得额）13.×（超过部分准予以后年度结转扣除）14.√15.√16.√17.√18.√19.√20.√四、简答题1.会计信息质量要求主要包括：可靠性；相关性；可理解性；可比性；实质重于形式；重要性；谨慎性；及时性。2.企业应交税费主要包括：增值税；消费税；城市维护建设税；教育费附加；资源税；房产税；城镇土地使用税；印花税；企业所得税；个人所得税等。3.劳动合同必备条款包括：用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；劳动合同期限；工作内容和工作地点；工作时间和休息休假；劳动报酬；社会保险；劳动保护、劳动条件和职业危害防护；法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。4.票据遗失后的补救措施主要有：挂失止付；公示催告；普通诉讼。五、计算题1.借：原材料500000贷：银行存款506500借：应交税费—应交增值税（进项税额）65000贷：银行存款65000借：应收账款904000贷：主营业务收入800000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）104000借：管理费用50000贷：银行存款50000借：应付职工薪酬200000贷：生产成本150000贷：管理费用50000借：制造费用150000贷：应付职工薪酬150000借：管理费用80000贷：累计折旧800002.2026年应计提折旧额=（1000000-50000）×（1-5%）/5=190000（元）2026年12月31日账面净值=1000000-190000=810000（元）减值准备计提金额=810000-750000=60000（元）借：资产减值损失60000贷：固定资产减值准备60000六、综合题（一）（一）借：固定资产800000借：应交税费—应交增值税（进项税额）104000贷：银行存款904000（二）借：应收账款113000贷：主营业务收入1000000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）130000借：主营业务成本700000贷：库存商品700000（三）借：银行存款1000000贷：营业外收入1000000（四）借：营业外支出80000贷：库存商品80000（五）借：销售费用200000贷：银行存款200000（六）应纳增值税=130000-65000=6