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会计实操文库1/5记账实操-工程内部承包项目资金往来账务处理分录一、总公司/公司收到业主工程款借：银行存款贷：应收账款—XX项目贷：预收账款—XX项目（若预收）二、公司拨付资金给内部承包人（项目部备用金/进度款）1）拨付项目备用金借：其他应收款—内部承包人—XX项目贷：银行存款2）按项目进度拨付工程款借：应付账款—内部承包人—XX项目贷：银行存款三、内部承包人发生项目成本（材料、人工、机械、费用）由公司统一入账（内部承包通常公司做账）：借：工程施工—合同成本—XX项目贷：应付账款/原材料/应付职工薪酬/银行存款四、公司与内部承包人结算（确认应付内部承包款）借：工程施工—合同成本—内部承包管理费/承包费贷：应付账款—内部承包人—XX项目五、内部承包人向公司交回结余资金/多余备用金借：银行存款贷：其他应收款—内部承包人—XX项目六、内部承包人垫资支付项目费用（公司挂账）借：工程施工—合同成本—XX项目贷：其他应付款—内部承包人—XX项目七、公司归还内部承包人垫款借：其他应付款—内部承包人—XX项目贷：银行存款八、公司收取内部承包管理费/管理费提成计提管理费借：应付账款—内部承包人—XX项目贷：其他业务收入—管理费收入贷：应交税费—应交增值税（销项）或直接从拨款中扣除借：应付账款—内部承包人贷：其他业务收入—管理费贷：应交税费—应交增值税九、项目完工，与内部承包人最终清算借：应付账款—内部承包人—XX项目贷：其他应收款—内部承包人（冲备用金）贷：银行存款（差额支付）十、项目盈利分成（公司与内部承包人分成）公司计提应付分成借：利润分配—应付内部承包分成贷：其他应付款—内部承包人支付分成借：其他应付款—内部承包人贷：银行存款十一、项目亏损由内部承包人承担借：其他应收款—内部承包人贷：工程施工/本年利润（结转亏损）承包人交来弥补亏损款：借：银行存款贷：其他应收款—内部承包人极简速记-公司拨款给项目部：借其他应收款/应付账款—内部承包人-承包人垫资：贷其他应付款—内部承包人-收管理费：贷

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