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会计实操文库1/4做账实操-工程入账时质保金账务处理分录一、业主暂扣我方工程质保金（我方应收）1.工程结算、确认应收款（含质保金）借：应收账款—工程款（XX项目）贷：工程结算贷：应交税费—应交增值税（销项税额）2.单独把质保金转入“质保金明细”（规范核算）借：应收账款—质保金（XX项目）贷：应收账款—工程款（XX项目）>也可以不结转，直接在应收账款下设“质保金”辅助核算。3.质保期满，收到质保金借：银行存款贷：应收账款—质保金（XX项目）4.质保期内发生维修，我方承担费用借：销售费用/工程施工—维修费贷：银行存款5.质保金被扣、无法收回（确认为损失）借：营业外支出/坏账损失贷：应收账款—质保金二、我方暂扣分包方/供应商质保金（我方应付）1.与分包结算，暂扣质保金借：工程施工—合同成本/应付账款（分包款总额）贷：应付账款—分包单位（应付分包款）贷：其他应付款—质保金（暂扣XX分包质保金）2.质保期满，支付质保金给分包借：其他应付款—质保金贷：银行存款3.质保期内发生维修，从质保金中扣款借：其他应付款—质保金贷：工程施工/营业外收入三、执行新收入准则/新金融工具（规范写法）1.质保金属于“有条件收款权”，计入合同资产借：合同资产—质保金贷：主营业务收入贷：应交税费—待转销项税额2.质保期满，转为应收账款借：应收账款—质保金贷：合同资产—质保金极简通用模板（90%工程公司直接用）1.业主扣我质保金借：应收账款—质保金—XX项目贷：应收账款—工程款2.我扣分包质保金借：应付账款—XX分包贷：其他应付款—质保金—XX分包3.到期收

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