国企国有资产管理存在的风险及防范对策思考

国企国有资产管理存在的风险

及防范对策思考

随着国有企业改革的道路不断深化，国企在经历了一系

列漫长有序的改变之后，如今正稳步向前发展。改革和创新

给国企的发展带来新的生机和希望，但在这过程中也面临着

诸多挑战和风险，导致改革发展步伐缓慢，进而使得国有资

产大量流失。本文将对国企中国有资产管理面临的风险进行

分析，识别风险因素，并通过案例实证分析，总结出国有企

业国有资产管理风险控制的思路。

国有资产是国有企业资产管理的根本，而国有企业资产

管理则是国有企业对国有资产进行组织、协调等一系列过程

的管理活动。随着改革进程的不断深化，国有企业资产管理

所面临的风险凸现，管理者必须对风险有正确深刻的认识,

科学合理地建立起国有资产风险控制体系，将风险控制落到

实处，如此国有资产才能保值增值，得到有效的安全保障。

一、国企国有资产管理面临的风险分析

（一）决策风险

决策风险可总结为两方面：首先是投资决策，管理者对

投资项目未进行投资收益及风险评估，随意投资，存在大量

重复建设、高投入低产出以及收支比例严重不相符的项目，

包括投资后项目运营困难甚至破产导致投资失败等等，此类

盲目投资风险伴随着的常常是大笔国有资产流失的后果。其

次，是制度决策风险，管理者对国有资产管理制度建立不重

视导致的风险，管理制度漏洞导致执行部门在对待国有资产

时随意浪费。还有内部管理制度以及监督管理制度的不完善

导致的权责不明确和监督不力，归根到底还是制度决策不到

位造成的，因此决策风险是国有资产管理的风控重点。

（二）管理风险

管理风险主要表现在人员的管理上，管理的核心是企业

员工，员工对于管理制度的执行力度、执行效果直接关系到

管理风险对于国有资产的影响程度。一方面，员工不执行内

部管理制度，对国有资产账目登记不规范、不透明，出现跑

账漏账的现象，资产盘点不按制度执行，出现资产账实不符

的情况；另一方面，企业内部人员直接或变相贪污国有资产,

例如背后操纵，压低市场价格再高价收购，赚取中间差价;

管理层人员利用职务之便，转移或隐藏国有资产，利用各种

渠道变现，使之成为私财。诸如此类，管理风险主要还是来

自于人员管理。

（三）市场风险

市场风险指的是国有企业在市场化经济浪潮中所面临

的来着外部企业竞争带来的风险，全球化经济的趋势下，企

业之间的市场竞争日益激烈，国有企业一家独大的时代已一

去不复返，民营企业正以快速革新的步伐迎头赶上，而国有

企业很大程度上受到国家相关部门的监管，在决策灵活性上

难免不如民营企业，在商机稍纵即逝的今天，也成为国有企

业的劣势；同时，国家加快推进供给侧结构性改革，并出台

了相关产业政策，这也直接影响着国有企业的经营战略，如

若不及时对经营方向、管理制度进行调整，国有资产势必会

受到来自市场风险的威胁。

（四）监管风险

在我国，监管机构与国有企业同属国家管理，只是管理

部门不同，根本上来说也还是一脉相连的，因此不免出现监

管机构对一些国有企业资产管理的监管与督导不到位的情

况，这就造成了国有企业在国有资产管理过程中，既不受内

部管理制度的约束，又没有外部监管机构的监督检查压力，

可谓给了不法分子可乘之机。再者，我国国有资产评估体系

不健全，对于国有资产的评估不能做到专业化、科学化，在

国企改制、合并、收购等活动中存在着评估误差，大部分国

企的国有资产评估结果都低于实际值，以致国有资产不同程

度流失。无论是内部监管部门还是外部评估机构，都存在着

风险，国有企业管理者或相关部门必须引起重视。

二、国有资产管理遭受风险影响的实证举例

青岛石墨股份有限公司，在1996年改制后成为国家控

股的国有大型二级企业，原本该公司运营一直有声有色，光

是出口石墨产品所创外汇就达两千多万美金，但却于2006

年宣布破产，而青岛石墨的由盈转亏再到破产，完全诠释了

国有企业所面临的决策风险、管理风险、监管风险以及市场

风险给企业带来的影响。最初，青岛石墨更换领导人，由于

决策不力以及领导人滥用职权，将国营性质改为股份制，以

处理企业外部债务以及银行贷款坏账，同时将拖欠工人的工

资转为入股，导致国有资产流失超千万元人民币；此后，继

任的领导人为谋取私利，与外人合谋骗取投资，制造企业假

破产以转移国有资产，同时企业内部人员私自低价转卖优质

石墨以及购进价格高昂的设施设备；同时注册假公司巧立名

目骗取国家贷款，最后企业破产时，由于资不抵债，只能做

坏账处理。这一起企业团伙侵吞国有资产案例，最终造成国

有资产大规模流失，也给处于转折期的国有企业监督管理部

门敲响了国有资产管理保障的警钟。在此案例中，决策风险

体现在作为领导者，独立专权，投资决策以领导意志为主，

一旦领导者有以权谋私的心思，管理制度与行政法规形同虚

设，必将导致国有资产流失；其次，青岛相关监督机构并没

有起到监管作用，放任青岛石墨国有资产管理混乱，而没有

及时纠正制止，间接导致国有资产的流失，其责任不可推卸；

再者，管理风险影响突出，企业内部人员与外部企业相互勾

结，变卖国有资产，骗取国家贷款，利用股份制改革躲避债

务，集中体现了企业内部管理不善的风险影响是十分深远的;

最后，腐坏的内部已无力支撑企业运作，更何况愈演愈烈的

市场竞争，内忧外患的青岛石墨最后还是逃不过破产的命运。

三'国企国有资产管理的风险控制

国有企业国有资产管理是否有效，国有资产是否安全有

保障，这直接关系到国民经济的长治久安，对于维护社会安

全稳定具有重要作用。为此，国有企业对于国有资产管理所

面临的各类风险必须科学应尤，行之有效的风险控制措施是

必不可少的。

(-)制度建设与制度落实是重中之重

无论是决策风险或是管理风险，其风险控制中关于管理

制度建立和完善都是首要的，而对于决策风险的应对来说,

管理者的思想觉悟和管理意识尤为重要，因此，决策与管理

风险控制首先要让管理者对国有资产管理的重要性有深刻

认识，并且对于国有资产的归属和使用原则认识清晰，明确

作为管理者的权利和义务，加强思想教育，形成清正廉洁的

作风。管理者重视制度管理，那么制度的建立和完善便能够

促成，确保资产来源、使用、管理到报废，均有制度可依,

力求规范化、程序化；同时，对于资产管理和使用实行首问

责任制，谁使用谁负责，抓好过程监控，对于资产流向必须

清晰明确，账实相符，而空有国有资产管理制度而不贯彻落

实相当于空谈，因此管理者必须严抓制度落实，执行制度即

管理效率，因此，制度执行的力度也是管理者应当重视的关

键因素。

（二）监督管理体制与评估体系的完善刻不容缓

虽说监督机构与国有企业一脉相承，但在国有资筐管理

监管过程中，监督机构必须保持独立，且其监管权力不受其

他部门的干扰，具有独立监管执法权，在国有资产管理的监

管工作中必须“大义灭亲”，坚守公平公正的大旗，坚决查处

国有资产管理过程中的违法违规行为，对于造成国有资产损

失的个人还必须严厉惩罚，这就要求国有企业的监督管理体

制必须进一步完善，根据国有企业经营发展的实际情况进行

更新和变革，符合国有资产管理变化的实情，真正发挥监管

机构的监管效用。

相比于国外的资产评估体系，国有资产的资产评估仍处

于较落后的阶段，随着改革的深入，越来越多的国有企业面

临资产重组、整合和拆分，资产评估误差常常导致国企在资

产革新时国有资产流失，甚至对资产变革产生误导，因此,

资产评估对于防止国有资产流失具有重要作用。评估体系的

建立可从第三方评估机构、多样化评估方式以及拉长评估周

期等方面来实现评估结果的精确化。

（三）建立长效的约束和激励机制

对于国有企业来说，"一刀切''的失败案例屡见不鲜，管

理者思想意识对于下属员工的影响是很直接的，上行下效,

一旦管理者思想出现偏差，下属员工也会纷纷效仿。建立企

业员工的约束和激励机制，就是要实现对全体员工的行为约

束，规范员工行为，同时，对按照制度执行的员工实行激励

政策，引导员工正确看待企业利益与个人利益，坚守底线。

而这一机制必须是要能够长期执行，且行之有效的。

四'结语

国有企业国有资产管理所面临的风险并不是短时间形

成的，而