高校资产清查工作制度

PAGE高校资产清查工作制度一、总则（一）目的为加强高校资产管理，规范资产清查工作，确保资产安全完整、账实相符，提高资产使用效益，依据国家相关法律法规及行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各学院、部门、附属单位等涉及资产的所有单位和个人。（三）基本原则1.全面清查原则对高校各类资产进行全面清查，包括流动资产、固定资产、无形资产等，确保无一遗漏。2.实事求是原则清查过程中应如实反映资产状况，不得隐瞒、虚报、漏报，保证清查结果真实可靠。3.账实相符原则通过清查，使资产账目与实际资产相符，准确反映资产的数量、价值及使用状况。4.注重实效原则资产清查工作要注重实际效果，及时发现和解决资产管理中存在的问题，完善管理制度，提高管理水平。二、资产清查的组织与实施（一）组织领导学校成立资产清查工作领导小组，由校长担任组长，分管财务、资产管理的副校长担任副组长，成员包括财务处、资产管理处、审计处、各学院及相关部门负责人。领导小组负责资产清查工作的总体部署、协调指导和监督检查。（二）工作机构及职责1.资产清查工作办公室设在资产管理处，负责资产清查工作的具体组织实施，制定清查工作方案，组织人员培训，指导各单位开展清查工作，汇总、审核清查数据，编制清查报告等。2.财务处负责提供资产财务账目资料，协助核对资产价值，对清查结果进行财务审核等。3.审计处负责对资产清查工作进行审计监督，检查清查工作的合规性、准确性等。4.各学院及相关部门负责本单位资产清查工作的具体实施，组织人员对本单位资产进行逐一清查、登记、核实，填报清查报表，确保数据真实准确，并按时报送清查结果。（三）实施步骤1.准备阶段制定资产清查工作方案，明确清查范围、内容、方法、步骤、时间安排及工作要求等。组织清查人员培训，使其熟悉资产清查的政策法规、工作流程和操作方法。准备资产清查所需的各类表格、账册、文件等资料。2.清查阶段各单位按照清查工作方案要求，对本单位资产进行全面清查。清查人员要认真核对资产的名称、规格型号、数量、购置时间、购置价格、使用状况等信息，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、报废、毁损等资产，要详细记录原因、情况及相关证明材料。3.汇总审核阶段各单位将清查结果报送资产清查工作办公室。资产清查工作办公室对各单位报送的数据进行汇总、审核，对存在疑问的数据及时与相关单位沟通核实。财务处、审计处对清查结果进行财务审核和审计监督。4.总结报告阶段资产清查工作办公室根据汇总审核结果，编制资产清查报告，内容包括资产清查工作概况、清查结果、存在问题及整改建议等。将资产清查报告提交学校资产清查工作领导小组审核。经学校批准后，按照规定向主管部门和财政部门报送资产清查结果，并做好相关资料的归档工作。三、资产清查的内容（一）流动资产清查1.货币资金清查库存现金：实地盘点库存现金，核对现金日记账余额，查明是否存在现金短缺或溢余情况。银行存款：核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，检查未达账项的真实性和原因。其他货币资金：清查外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的收支记录及余额情况。2.应收及预付款项清查应收账款：核对账目与债务人的往来记录，对有疑问的款项进行函证或实地核对，查明是否存在坏账损失及原因。预付账款：检查预付款项的合同、协议执行情况，核实预付款项的真实性和可收回性。其他应收款：清查个人借款、备用金、押金等其他应收款项，查明款项的性质、用途及回收情况，对长期挂账的款项要查明原因并进行处理。3.存货清查在库存货：对各类材料、低值易耗品、办公用品、库存商品等存货进行实地盘点，核对存货明细账余额，查明存货的数量、质量、存放地点等情况。在途存货：核对采购合同、发票、运输单据等，查明在途存货的采购情况及预计到货时间。委托加工存货：检查委托加工合同及相关记录，核实委托加工存货的发出、收回及加工费用结算情况。盘盈、盘亏、报废、毁损存货：查明原因，分清责任，按照规定进行处理，并调整存货账目。（二）固定资产清查1.房屋及建筑物清查核对房屋及建筑物的产权证书、建造合同、竣工决算等资料，查明房屋及建筑物的名称、坐落地点、建筑面积、建造时间、造价等信息。实地查看房屋及建筑物的使用状况，检查是否存在闲置、出租、出借等情况。2.专用设备清查对教学、科研、医疗等专用设备进行逐一清查，核对设备的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置价格、使用部门等信息。检查设备的运行状况、维护保养记录，核实设备的完好程度和使用效率。3.一般设备清查清查办公设备、运输设备等一般设备，核对设备的相关信息及使用情况。对于达到报废条件的设备，要按照规定进行报废处理。4.文物和陈列品清查核实文物和陈列品的名称、数量、来源、保管状况等信息。检查文物和陈列品的存放地点、安全防护措施等情况。5.图书、档案清查清查图书馆藏书、各部门档案资料等，核对图书、档案的种类、数量、登记情况等。检查图书、档案的借阅、保管情况，确保资料完整、安全。6.家具、用具、装具及动植物清查对办公家具、学生宿舍家具、教学用具、实验装具等进行清查，核实数量、使用状况等。对校园内的动植物进行清查，记录其种类、数量、生长情况等。7.固定资产盘盈、盘亏、报废、毁损清查查明固定资产盘盈、盘亏、报废、毁损的原因，分清责任。按照规定的审批程序进行处理，并调整固定资产账目。（三）无形资产清查1.专利权清查核对专利证书、专利申请文件、专利授权合同等资料，查明专利的名称、类别、申请时间、授权范围、有效期等信息。检查专利的使用情况，是否存在侵权或被侵权情况。2.商标权清查核实商标注册证书、商标使用许可合同等资料，查明商标的名称、类别、注册时间、使用范围等信息。检查商标的市场价值及使用效益情况。3.著作权清查清查本校教师、科研人员等创作的作品著作权情况，核对相关合同、协议等资料。了解著作权的使用、转让、授权等情况。4.土地使用权清查核对土地使用证、土地出让合同等资料，查明土地的坐落地点、面积、用途、取得时间、使用期限等信息。检查土地的开发利用情况及价值变化情况。5.非专利技术清查核实非专利技术的名称、内容、应用范围、使用期限等信息。评估非专利技术的价值及市场前景。6.无形资产盘盈、盘亏、报废清查查明无形资产盘盈、盘亏、报废的原因，分清责任。按照规定进行处理，并调整无形资产账目。四、资产清查的方法（一）实地盘点法对实物资产进行实地逐一清点，确定资产的实际数量，并与资产账目记录进行核对。（二）核对法将资产账目与相关凭证、合同、协议、对账单等进行核对，检查账目记录的准确性和完整性。（三）函证法对于应收及预付款项等，通过向债务人或相关单位发函询证，核实款项的真实性和准确性。（四）技术鉴定法对于价值较高、技术复杂的资产，聘请专业技术人员进行技术鉴定，确定资产的质量、性能、使用状况等。五、资产清查结果的处理（一）盘盈资产处理1.对于盘盈的流动资产，如现金溢余、存货盘盈等，查明原因后，按照规定冲减相关费用或计入其他收入。2.对于盘盈的固定资产，如房屋及建筑物盘盈、设备盘盈等，经上级主管部门批准后，按照重置完全价值入账，并补记相关资产折旧。（二）盘亏资产处理1.对于盘亏的流动资产，如现金短缺、存货盘亏等，查明原因后，属于责任人赔偿的，由责任人赔偿；属于正常损耗或其他原因的，按照规定计入相关费用。2.对于盘亏的固定资产，如房屋及建筑物拆除、设备丢失等，经上级主管部门批准后，按照账面价值核销，并调整相关资产账目。同时，对造成盘亏的责任人进行责任追究。（三）报废、毁损资产处理1.对于达到报废条件的固定资产、无形资产等，由使用单位提出报废申请，填写报废申请表，并提交相关证明材料。2.资产管理部门组织技术鉴定，审核报废申请，提出审核意见。3.财务部门对报废资产的账面价值进行审核。4.经学校资产清查工作领导小组批准后，按照规定进行报废处理。报废资产的变价收入要及时足额上缴学校财务，实行收支两条线管理。（四）账务调整根据资产清查结果，财务部门要及时进行账务调整。对于盘盈、盘亏、报废、毁损等资产，要按照相关会计制度的规定，编制记账凭证，登记账簿，确保账实相符。六、资产清查工作的监督与检查（一）内部监督1.学校审计处要对资产清查工作进行全程审计监督，检查清查工作是否符合规定的程序和方法，清查结果是否真实可靠，有无弄虚作假、隐瞒不报等问题。2.资产管理处要加强对各单位资产清查工作的指导和监督，定期检查工作进展情况，及时发现和解决存在的问题。（二）外部监督1.接受上级主管部门和财政部门的监督检查，按照要求及时报送资产清查结果及相关资料，配合做好监督检查工作。2.对于监督检查中发现的问题，要认真整改，及时纠正，确保资产清查工作质量。七、资产清查工作的纪律要求（一）遵守法律法规资产清查人员要严格遵守国家有关法律法规和财经纪律，依法开展清查工作，确保清查结果合法合规。（二）保守工作秘