浙江乡镇内审工作制度

PAGE浙江乡镇内审工作制度一、总则（一）目的为加强浙江乡镇内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，防范经营风险，促进乡镇经济健康发展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合浙江乡镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于浙江各乡镇人民政府及其所属部门、事业单位和其他经济组织（以下统称“乡镇单位”）的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，在乡镇主要领导的直接领导下开展工作，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应实事求是、客观公正地开展审计工作，依据审计证据作出审计结论，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位应积极配合并执行。4.效益性原则：内部审计工作应注重提高乡镇单位的经济效益和社会效益，促进资源的合理配置和有效利用。二、内部审计机构和人员（一）机构设置各乡镇应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构应在乡镇主要领导的直接领导下开展工作，向乡镇主要领导负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和政策，具有较强的审计业务能力和职业道德水平。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。（三）职责与权限1.职责对乡镇单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对乡镇单位的预算执行情况、决算草案进行审计。对乡镇单位的固定资产投资项目进行审计。对乡镇单位的专项资金使用情况进行审计。对乡镇单位的内部控制制度进行评审。对乡镇单位的经济责任进行审计。对乡镇单位的其他审计事项进行监督。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算草案、会计报表等有关资料，并提供必要的电子数据和文档。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料，检查现金、实物、有价证券等资产，检查有关计算机系统及其电子数据和资料。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经乡镇主要领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及与经济活动有关的资料，经乡镇主要领导批准，予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据乡镇单位的经济活动情况和管理需要，制定年度审计计划。年度审计计划应报乡镇主要领导批准后实施。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.内部审计机构根据年度审计计划确定具体审计项目后，应组成审计组，明确审计组成员的分工，并向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位。2.审计组应了解被审计单位的基本情况，熟悉相关法律法规和政策，收集与审计项目有关的资料，制定审计工作方案。审计工作方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案的要求，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计，并取得充分、适当的审计证据。2.审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得审计证据。审计证据应真实、合法、有效。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内提出书面意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实情况，并在审计报告中予以说明。3.审计组应将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构。内部审计机构应对审计报告进行审核，提出审核意见，并报乡镇主要领导审批。（五）审计处理1.乡镇主要领导应根据审计报告的内容，作出审计处理决定。审计处理决定应包括责令被审计单位纠正违法违规行为、给予相关责任人员处分、追回被挪用的资金、没收违法所得等内容。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真落实整改措施，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构。内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。审查财务管理制度的执行情况。审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求。2.审计方法查阅会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料。检查现金、实物、有价证券等资产。向有关单位和个人进行调查。（二）预算执行审计1.审计内容审查预算编制的科学性、合理性和准确性。审查预算执行情况的真实性、合法性和效益性。审查预算调整的必要性和合规性。2.审计方法查阅预算编制文件、预算执行报表等资料。检查预算执行情况的相关凭证和记录。对预算执行情况进行分析和评价。（三）固定资产投资项目审计1.审计内容审查固定资产投资项目的立项、可行性研究、初步设计等前期工作的合规性。审查固定资产投资项目的预算执行情况和资金使用效益。审查固定资产投资项目的竣工决算情况。2.审计方法查阅固定资产投资项目的相关文件和资料。检查固定资产投资项目的建设成本和资金使用情况。对固定资产投资项目的效益进行评价。（四）专项资金审计1.审计内容审查专项资金的设立、分配、使用等环节的合规性。审查专项资金的使用效益。审查专项资金的管理情况。2.审计方法查阅专项资金的相关文件和资料。检查专项资金的使用情况和相关凭证。对专项资金的效益进行评价。（五）内部控制评审1.审计内容审查内部控制制度的健全性和有效性。审查内部控制制度的执行情况。对内部控制制度存在的问题提出改进建议。2.审计方法查阅内部控制制度文件和相关资料。检查内部控制制度的执行情况和相关记录。对内部控制制度进行测试和评价。（六）经济责任审计1.审计内容审查领导干部在任职期间的经济责任履行情况。审查领导干部在任职期间的财务收支、经济活动等方面的合规性。对领导干部在任职期间的经济责任进行评价。2.审计方法查阅领导干部任职期间的相关文件和资料。检查领导干部任职期间的财务收支、经济活动等方面的情况。对领导干部任职期间的经济责任进行评价。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件、资料收集整理，移交内部审计机构。审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计证据、审计报告、审计处理决定、被审计单位的书面意见等资料。（二）档案整理内部审计机构应按照审计档案管理的要求，对收集到的审计档案进行整理。审计档案应按照审计项目进行分类，每卷档案应包括卷内目录、审计文件材料、备考表等内容。（三）档案保管内部审计机构应设立专门的档案保管场所，对审计档案进行妥善保管。审计档案应按照规定的期限进