项目四任务三

项目四

经营预测分析任务三成本预测分析目录

一、成本预测的意义

二、成本预测方法一、成本预测的意义成本预测是根据企业未来的发展目标和现实条件，参考其他资料，利用专门方法对企业一定时期的一定产品或某个项目未来成本水平及其发展趋势所进行的推测与估算。搞好成本预测，对于加强成本管理、挖掘降低成本的潜力、提高经济效益以及正确进行生产经营决策，都具有十分重要的意义，具体体现在以下三个方面：一、成本预测的意义（1）成本预测既是全面加强企业成本管理的首要环节，也是正确编制产品成本计划的前提条件；（2）成本预测为企业挖掘降低成本的潜力、提高经济效益指明方向；（3）成本预测是企业管理当局正确进行生产经营决策的依据。二、成本预测方法

（一）高低点法（二）加权平均法（三）回归线法（一）高低点法高低点法，是指选用一定时期历史资料中最高业务量和最低业务量的总成本之差与两者业务量之差进行对比，求得单位变动成本和固定成本a在根据总成本模型y=a+bx预测总成本和变动成本的方法。（一）高低点法高低点法是一种简便易行的预测分析方法，在产品成本变动趋势比较稳定的情况下，采用此法比较适宜，但是如果企业各期成本变动幅度比较大，采用此方法则会造成较大的误差。【案例4-2】雅风公司A产品销售成本预测雅风公司近六年来生产A产品的产量和成本资料见表4-2。表4-2A产品的产量和成本资料年份总产量/件总成本/元20161342102017120196201813520020191482242020142220【案例4-2】雅风公司A产品销售成本预测◆任务现已预测2021年的产量将达到225件，预测2016年的成本总额。◆任务分析按照业务量最高点和最低点的产量相对应的成本点，采取高低点法进行成本预测。【案例4-2】雅风公司A产品销售成本预测◆操作步骤1.查找最低点的业务量和成本；2.查找最高点的业务量和成本；3.采取高低点法进行2021年成本预测。【案例4-2】雅风公司A产品销售成本预测

（二）加权平均法加权平均法是指根据若干期固定成本总额和单位变动成本的历史资料，按照事先确定的权数进行加权，以计算加权平均的成本水平，从而建立成本预测模型，进而预测未来总成本的一种定量分析方法。距预测期越近，对预测期的影响越大，所选取的权数应大一些；距预测期越远，对预测期的影响越小，所选取的权数应小一些。（二）加权平均法

（二）加权平均法此法适用于掌握各期详细的固定成本与变动成本历史资料，且各期成本水平变动比较频繁的企业，所计算的结果比按总成本时间序列计算的结果误差相对小一些。具体操作方法类似于销售预测。【案例4-3】雅风公司A产品成本总额测雅风公司近三年有关成本资料见表4-3。表4-3

A产品三年成本资料年份固定成本a/元单位变动成本b/元201880000602019850005620209000050【案例4-3】雅风公司A产品成本总额测◆任务预测2021年A产品15000件的成本总额。◆任务分析根据题意按距离预测期的远近，分别赋予权数0.2、0.3、0.5，然后进行计算。【案例4-3】雅风公司A产品成本总额测◆操作步骤1.查找各年的固定成本和变动成本；2.按照公式进行预测计算；3.确定2021年生产A产品15000件的成本总额。【案例4-3】雅风公司A产品成本总额测◆完成任务预测期产品总成本y=[(80000×0.2)+(85000×0.3)+(90000×0.5)]+[(60×0.2)+(56×0.3)+(50×0.5)]×15000=8935000(元)（三）回归直线法回归直线法又称最小二乘法，它是根据若干期业务量和成本的历史资料，运用最小平方原理计