安徽省审计组工作制度

PAGE安徽省审计组工作制度一、总则（一）目的为了规范安徽省审计组的工作行为，提高审计工作质量和效率，加强审计监督，确保审计工作依法依规进行，特制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于安徽省各级审计机关组建的审计组在执行各类审计项目时的工作。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》以及国家审计准则等相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.依法审计原则审计组必须严格依照国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则审计人员应秉持客观公正的态度，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地作出审计评价和结论。3.质量控制原则建立健全审计质量控制体系，对审计组工作的各个环节进行有效管理，确保审计工作质量达到规定标准。4.保密原则审计人员对在审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。二、审计组的组建（一）人员配备1.审计组长审计组长应具备较高的政治素质、业务能力和组织协调能力，具有丰富的审计工作经验。审计组长负责审计组的全面工作，对审计工作质量和结果负责。2.审计人员根据审计项目的性质、规模和复杂程度，配备具有相应专业知识和技能的审计人员。审计人员应熟悉审计业务流程，具备良好的职业道德和沟通能力。（二）职责分工1.审计组长职责组织编制审计实施方案，确定审计目标、范围、内容和重点。组织实施审计工作，协调审计组与被审计单位及其他相关部门的关系。对审计工作进行现场指导和监督，及时解决审计过程中出现的问题。审核审计工作底稿和审计报告，对审计结果负责。组织审计组总结审计工作经验，提出改进审计工作的建议。2.审计人员职责按照审计实施方案的要求，负责具体审计事项的实施，收集审计证据。编制审计工作底稿，对审计证据的真实性、完整性和相关性负责。协助审计组长起草审计报告，如实反映审计发现的问题。保守审计工作秘密，不得擅自对外披露审计工作情况。（三）回避制度审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。回避制度的具体执行按照国家审计准则的相关规定办理。三、审计计划与准备（一）审计计划制定1.年度审计计划省级审计机关应根据国家审计工作方针和重点，结合安徽省实际情况，制定年度审计项目计划。年度审计项目计划应明确审计项目的名称、目标、范围、实施时间等内容。2.项目审计计划审计组应根据年度审计项目计划，制定具体的项目审计计划。项目审计计划应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计重点、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。（二）审前调查1.调查内容审计组在实施审计前，应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等。审前调查的内容包括：被审计单位机构设置、人员编制、职责范围等情况。被审计单位财务会计制度、财务报表编制方法等情况。被审计单位内部控制制度的建立健全情况及执行情况。被审计单位重大经济决策情况。被审计单位以前年度接受审计的情况。2.调查方法审前调查可以采取查阅资料、实地走访、问卷调查、询问有关人员等方法进行。（三）审计实施方案编制1.编制要求审计组应根据审前调查结果，编制审计实施方案。审计实施方案应具有针对性、可操作性和指导性，明确审计目标、范围、内容、重点、方法、步骤、人员分工和时间安排等。2.审核与调整审计实施方案编制完成后，应报经审计机关分管领导审核批准。在审计实施过程中，如发现审计实施方案与实际情况不符或需要调整的，应及时报经批准后进行调整。四、审计实施（一）审计取证1.取证要求审计人员应按照审计实施方案的要求，运用适当的审计方法，收集审计证据。审计证据应具有真实性、相关性、充分性和合法性。2.证据种类审计证据包括书面证据、实物证据、视听电子证据、口头证据等。审计人员应根据审计事项的性质和特点，收集不同类型的审计证据。3.证据整理与分析审计人员应及时对收集到的审计证据进行整理和分析，形成审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计证据的名称、来源、内容、取得时间等信息。（二）审计工作底稿编制1.编制要求审计工作底稿应如实反映审计过程和结果，内容完整、记录清晰、结论明确。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计过程记录、审计结论等内容。2.审核与签字审计工作底稿编制完成后，应由审计人员签字，并经审计组长审核签字。审计组长应对审计工作底稿的真实性、完整性和准确性负责。（三）审计记录1.记录方式审计组应采用审计日记等方式，对审计实施过程进行记录。审计日记应详细记录审计人员每天的工作内容、工作进展、发现的问题及处理情况等。2.审核与保管审计日记编制完成后，应由审计人员签字，并经审计组长审核签字。审计日记应作为审计档案的重要组成部分，妥善保管。（四）审计报告撰写1.撰写要求审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应内容完整、事实清楚、证据确凿、结论准确、定性恰当、用词规范。审计报告应包括审计依据、被审计单位基本情况、审计评价意见、审计发现的问题及处理建议等内容。2.征求意见审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，必要时进行核实和调整。3.审核与审定审计报告征求意见稿修改完善后报审计机关业务部门审核，业务部门应提出审核意见。审计报告经业务部门审核后，报审计机关分管领导审定。审计机关审定后的审计报告，应按照规定的程序和要求进行送达和公告。五、审计质量控制（一）质量控制体系1.建立质量控制制度审计机关应建立健全审计质量控制制度，明确审计质量控制的目标、原则、内容和方法，对审计组工作的各个环节进行质量控制。2.质量控制流程审计质量控制流程包括审计计划、审计实施、审计报告、审计档案管理等环节。审计机关应按照质量控制流程，对审计组工作进行全过程质量控制。（二）内部监督与检查1.定期检查审计机关应定期对审计组的工作质量进行检查，检查内容包括审计实施方案的执行情况、审计工作底稿的编制情况、审计证据的收集情况、审计报告的撰写质量等。2.专项检查审计机关应根据工作需要，对重点审计项目或审计工作中存在的突出问题进行专项检查，及时发现和纠正审计工作中存在的问题，提高审计工作质量。（三）责任追究1.质量问题责任认定对审计工作中存在质量问题的审计组和审计人员，应按照有关规定进行责任认定。责任认定应根据质量问题的性质、情节和后果，确定责任主体和责任程度。2.责任追究方式对存在质量问题的审计组和审计人员，应视情节轻重，给予批评教育、责令改正、通报批评、暂停执业、取消资格等责任追究。对因审计质量问题给国家和被审计单位造成损失的，应依法追究相关人员的法律责任。六、审计档案管理（一）档案整理1.整理要求审计组应在审计项目结束后，及时对审计档案进行整理。审计档案应按照审计项目立卷，一个审计项目可立一卷或数卷。审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、审计决定书、审计移送处理书等资料。2.分类与编号审计档案应按照审计项目的性质、内容和时间顺序进行分类和编号。审计档案的编号应具有唯一性，便于查找和管理。（二）档案保管1.保管期限审计档案的保管期限分为永久、长期和短期三种。永久保管的档案包括审计法规、审计准则、审计计划、审计报告等重要文件；长期保管的档案包括审计工作底稿、审计证据等；短期保管的档案包括审计通知书、审计实施方案等。2.保管地点审计档案应存放在专门的档案保管场所，确保档案的安全和完整。档案保管场所应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。（三）档案查阅与利用1.查阅规定审计机关内部人员查阅审计档案，应经档案管理部门负责人批准，并办理查阅登记手续。外部单位查阅审计档案，应经审计机关负责人