医院审计室工作制度

PAGE医院审计室工作制度总则1.目的为加强医院财务管理和内部控制，规范审计工作行为，确保医院经济活动合法、合规、有效，保障医院资产安全，提高资金使用效益，特制定本工作制度。2.适用范围本制度适用于医院审计室及其工作人员，负责医院各项财务收支、经济活动、内部控制等方面的审计监督工作。3.基本原则独立性原则：审计室在医院内部独立行使审计职权，不受其他部门或个人的干涉。客观性原则：审计人员应依据事实，客观公正地开展审计工作，如实反映审计结果。公正性原则：审计工作应遵循公平、公正的原则，对被审计对象一视同仁，不偏袒任何一方。权威性原则：审计室出具的审计报告和审计决定具有权威性，相关部门和人员应予以执行。审计机构与人员1.审计室设置医院设立独立的审计室，配备与审计工作相适应的专业人员，负责组织实施医院内部审计工作。2.人员配备审计室应配备具有审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能的人员，确保审计工作的质量和效率。审计人员应具备良好的职业道德和职业素养，严格遵守审计工作纪律。3.人员职责审计室主任职责：负责审计室的全面工作，制定审计工作计划和审计工作制度。组织实施审计项目，审核审计报告和审计决定。协调与医院内部各部门及外部审计机构的关系。对审计人员进行培训和考核，提高审计人员的业务水平和综合素质。审计人员职责：按照审计工作计划和审计方案，实施审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。督促被审计对象落实审计决定，跟踪审计整改情况。保守审计工作中知悉的国家秘密和医院商业秘密。审计范围与内容1.财务收支审计对医院各项收入的真实性、合法性、完整性进行审计，包括医疗收入、药品收入、财政补助收入、其他收入等。对医院各项支出的合规性、合理性进行审计，包括人员经费、公用经费、设备购置费用、药品采购费用等。审查医院财务报表的真实性、准确性和完整性，以及财务收支的核算是否符合国家财务制度和医院会计制度的规定。2.经济活动审计对医院重大经济决策的科学性、合理性进行审计，包括投资决策、融资决策、资产处置决策等。对医院经济合同的签订、履行情况进行审计，审查合同的合法性、合规性和有效性。对医院物资采购、设备购置、工程建设等项目的招投标、采购过程、验收环节进行审计，防止不正当竞争和腐败行为的发生。对医院内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计，评价内部控制的有效性，发现内部控制存在的问题并提出改进建议。3.专项资金审计对医院各类专项资金的筹集、使用和管理情况进行审计，包括科研项目资金、财政专项补助资金、捐赠资金等。审查专项资金的使用是否符合专款专用的原则，是否达到预期的使用效果，有无截留、挪用、浪费等现象。4.经济效益审计对医院各科室、各部门的经济效益进行审计，评价其经营管理水平和经济效益状况。分析医院收入、成本、利润等经济指标的完成情况，找出影响经济效益的因素，提出提高经济效益的建议和措施。5.经济责任审计在医院领导干部离任、任期届满或任期内经济责任审计时，对其任职期间所在部门或单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况进行审计，评价其经济责任履行情况。审查领导干部在任职期间是否遵守国家财经法规和医院财务制度，有无违反财经纪律和廉洁自律规定的行为。审计工作程序1.审计计划审计室应根据医院年度工作计划和内部管理需要，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间和审计人员等。审计计划应报医院领导批准后实施，并根据实际情况进行调整和补充。2.审计准备根据审计计划确定的审计项目，成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工。审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务会计资料、内部控制制度等资料，了解被审计对象的基本情况。审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和审计时间安排等。审计方案应报审计室主任批准后实施。3.审计实施审计组应向被审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。审计人员应按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计组在审计过程中应及时与被审计对象沟通，听取其意见和建议，对审计发现的问题进行核实和分析。4.审计报告审计组在审计实施结束后，应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计评价意见和审计建议等内容。审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计对象提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善。审计报告经审计组组长审核后，报审计室主任审定。审计室主任审定后的审计报告报医院领导审批。5.审计决定医院领导根据审计报告的内容，作出审计决定。审计决定应明确被审计对象应执行的事项、整改要求和整改期限等。审计决定应以书面形式送达被审计对象，被审计对象应严格按照审计决定的要求执行，并在规定的时间内将执行情况书面报告审计室。6.审计整改被审计对象应按照审计决定提出的整改要求，制定整改措施，落实整改责任，积极进行整改。审计室应跟踪检查被审计对象的整改情况，对整改不力的单位和个人，应督促其限期整改，并将整改情况纳入医院绩效考核体系。审计室应定期对审计整改情况进行总结和分析，并向医院领导报告。对审计发现的普遍性、倾向性问题，应提出加强管理和完善制度的建议，防止类似问题再次发生。审计质量控制1.质量控制标准审计室应建立健全审计质量控制制度，明确审计质量控制的目标、原则、内容和方法等。审计质量控制应遵循国家审计准则和医院内部审计工作规范的要求，确保审计工作的质量和效果。2.质量控制措施加强审计人员培训，提高审计人员的业务水平和综合素质，确保审计人员具备必要的专业知识和技能。严格执行审计工作程序，规范审计操作流程，确保审计工作的各个环节都符合质量控制要求。加强审计工作底稿的审核和管理，确保审计工作底稿内容完整、记录清晰、证据充分、结论明确。建立审计报告三级审核制度，即审计组组长审核、审计室主任审定、医院领导审批，确保审计报告的质量和准确性。定期对审计工作质量进行检查和评估，发现问题及时整改，不断提高审计工作质量。审计档案管理1.档案管理职责审计室应指定专人负责审计档案的管理工作，明确档案管理人员的职责和权限。档案管理人员应按照国家档案管理的有关规定和医院档案管理的要求，对审计档案进行收集、整理、归档、保管和利用等工作。2.档案收集与整理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件资料，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计对象的反馈意见等，移交档案管理人员。档案管理人员应按照档案管理的要求，对移交的文件资料进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案资料的完整性和规范性。3.档案归档与保管整理后的审计档案应及时归档，按照审计项目的类别和时间顺序进行排列，编制档案目录，便于查阅和管理。审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案资料的安全和完整。档案管理人员应定期对档案进行检查和清点，发现问题及时处理。4.档案利用与保密医院内部各部门因工作需要查阅审计档案时，应填写档案查阅申请表，经审计