做账实操-景区管理公司全盘账务处理分录实例

会计实操文库1/1做账实操-景区管理公司全盘账务处理分录实例一、收入类分录（12个）——核心场景：门票、餐饮、住宿、游乐项目、租赁（一）门票收入场景：现金收取当日门票收入80000元（全价票60000元+半价票20000元）分录：借：库存现金80000贷：主营业务收入-门票收入（全价票）60000主营业务收入-门票收入（半价票）20000凭证：门票销售日报表、现金盘点表场景：线上平台（如携程、美团）收取门票收入30000元（平台手续费1500元）分录：借：其他货币资金-线上平台28500销售费用-平台手续费1500贷：主营业务收入-门票收入30000凭证：线上平台对账截图、销售明细表场景：旅行社团购门票，签单金额50000元（约定次月付款）分录：借：应收账款-XX旅行社50000贷：主营业务收入-门票收入（团购）50000凭证：团购合同、门票领用单场景：免费接待政府考察人员，按市场价核算收入2000元分录：借：管理费用-业务招待费2000贷：主营业务收入-门票收入（视同销售）2000凭证：接待审批单、门票市场价明细表（二）餐饮与住宿收入场景：景区餐厅收取现金餐饮收入15000元分录：借：库存现金15000贷：主营业务收入-餐饮收入15000凭证：餐饮销售小票、收银日报表场景：景区酒店收取住宿收入20000元（微信支付18000元+现金2000元）分录：借：其他货币资金-微信18000库存现金2000贷：主营业务收入-住宿收入20000凭证：住宿登记单、收银记录场景：客户预订酒店缴纳押金5000元（现金），入住后押金抵房费3000元，退还2000元（1）收押金：借：库存现金5000贷：其他应付款-客户押金5000（2）抵房费+退款：借：其他应付款-客户押金5000贷：主营业务收入-住宿收入3000库存现金2000凭证：押金收据、退房结算单（三）游乐项目与租赁收入场景：景区过山车项目收取现金收入6000元分录：借：库存现金6000贷：主营业务收入-游乐项目收入6000凭证：游乐项目销售小票、设备使用记录表场景：出租景区内商铺给商户，收取季度租金36000元（银行转账）分录：借：银行存款36000贷：其他业务收入-商铺租赁收入12000预收账款-商户租金24000（次月摊销：借：预收账款-商户租金12000贷：其他业务收入-商铺租赁收入12000）凭证：租赁合同、银行进账单场景：出售景区纪念商品（如钥匙扣、明信片），现金收入2000元分录：借：库存现金2000贷：其他业务收入-商品销售收入2000凭证：商品销售小票、库存出库单（四）收入结转场景：月末结转当月主营业务收入（门票80万、餐饮20万、住宿30万、游乐10万）分录：借：主营业务收入-门票收入800000主营业务收入-餐饮收入200000主营业务收入-住宿收入300000主营业务收入-游乐项目收入100000贷：本年利润1400000凭证：收入明细账、月末结账表场景：月末结转当月其他业务收入（租赁12万、商品销售5万）分录：借：其他业务收入-商铺租赁收入120000其他业务收入-商品销售收入50000贷：本年利润170000凭证：其他业务收入明细账二、成本类分录（12个）——核心场景：门票印制、餐饮食材、住宿耗材、设备折旧（一）门票与商品成本场景：购入门票印制服务，价款10000元（银行转账，当月领用5000元）分录：（1）购入：借：周转材料-低值易耗品（门票）10000贷：银行存款10000（2）领用：借：主营业务成本-门票成本5000贷：周转材料-低值易耗品（门票）5000凭证：采购发票、入库单、领用单场景：购入纪念商品，价款8000元（现金支付，当月销售成本3000元）分录：（1）购入：借：库存商品-纪念商品8000贷：库存现金8000（2）结转成本：借：其他业务成本-商品销售成本3000贷：库存商品-纪念商品3000凭证：采购发票、入库单、销售成本计算表（二）餐饮与住宿成本场景：购入餐饮食材（蔬菜、肉类），价款6000元（银行转账，当月耗用4000元）分录：（1）购入：借：原材料-食材6000贷：银行存款6000（2）耗用：借：主营业务成本-餐饮成本4000贷：原材料-食材4000凭证：采购发票、入库单、食材领用记录场景：购入酒店客房耗材（牙刷、毛巾、洗发水），价款3000元（现金支付，当月领用2000元）分录：（1）购入：借：周转材料-低值易耗品（客房耗材）3000贷：库存现金3000（2）领用：借：主营业务成本-住宿成本2000贷：周转材料-低值易耗品（客房耗材）2000凭证：采购发票、入库单、耗材领用单场景：餐饮部门领用食用油、大米，成本800元分录：借：主营业务成本-餐饮成本800贷：原材料-粮油800凭证：领用单、库存台账（三）设备折旧与维护成本场景：景区游乐设备（过山车）原值500000元，预计使用10年，残值率5%，计提当月折旧月折旧额=500000×(1-5%)/(10×12)=3958.33元分录：借：主营业务成本-游乐设备折旧3958.33贷：累计折旧-游乐设备3958.33凭证：折旧计算表场景：支付游乐设备维修费（更换零件）1500元（银行转账）分录：借：主营业务成本-设备维护成本1500贷：银行存款1500凭证：维修发票、维修清单场景：景区观光车原值120000元，预计使用5年，残值率5%，计提当月折旧月折旧额=120000×(1-5%)/(5×12)=1900元分录：借：主营业务成本-观光车折旧1900贷：累计折旧-观光车1900凭证：折旧计算表场景：支付观光车燃油费800元（现金）分录：借：主营业务成本-燃油成本800贷：库存现金800凭证：燃油发票、加油记录（四）成本结转场景：月末结转当月主营业务成本（门票5万、餐饮12万、住宿8万、游乐6万）分录：借：本年利润310000贷：主营业务成本-门票成本50000主营业务成本-餐饮成本120000主营业务成本-住宿成本80000主营业务成本-游乐设备折旧及维护60000凭证：成本明细账、月末结账表场景：月末结转当月其他业务成本（商品销售3万）分录：借：本年利润30000贷：其他业务成本-商品销售成本30000凭证：其他业务成本明细账场景：月末结转当月设备折旧总成本（游乐+观光车+其他设备共15万）分录：借：本年利润150000贷：主营业务成本-设备折旧150000凭证：折旧汇总表三、费用类分录（一）人工费用场景：计提当月员工工资（门票处8人，月薪4000元/人；餐饮部10人，月薪4500元/人；管理层5人，月薪8000元/人）分录：借：主营业务成本-人工成本（门票处）32000主营业务成本-人工成本（餐饮部）45000管理费用-工资（管理层）40000贷：应付职工薪酬-工资117000凭证：工资表、考勤记录场景：支付当月员工工资117000元（银行转账，代扣个税3000元、社保个人部分8000元）分录：借：应付职工薪酬-工资117000贷：银行存款106000应交税费-应交个人所得税3000其他应付款-社保个人部分8000凭证：工资发放银行回单、个税申报记录场景：计提当月员工社保（单位部分：养老保险20000元、医疗保险8000元、失业保险2000元）分录：借：主营业务成本-社保费（一线员工）21000管理费用-社保费（管理层）9000贷：应付职工薪酬-社保费30000凭证：社保缴费通知单、费用分配表场景：支付员工社保（单位+个人部分合计38000元），银行转账分录：借：应付职工薪酬-社保费30000其他应付款-社保个人部分8000贷：银行存款38000凭证：社保缴费回单场景：发放员工季度绩效奖金（一线员工15000元、管理层10000元），现金支付分录：借：主营业务成本-奖金（一线员工）15000管理费用-奖金（管理层）10000贷：库存现金25000凭证：绩效奖金发放表、员工签字确认单（二）营销与推广费用场景：在本地电视台投放景区广告，支付广告费20000元（银行转账）分录：借：销售费用-广告费20000贷：银行存款20000凭证：广告合同、发票、播放证明场景：印制景区宣传册5000册，价款3000元（现金支付，当月发放2000册）分录：（1）购入：借：销售费用-宣传费3000贷：库存现金3000凭证：宣传费发票、领用记录场景：邀请旅游博主体验景区，支付服务费5000元（微信支付）分录：借：销售费用-推广费5000贷：其他货币资金-微信5000凭证：服务协议、支付截图场景：参加旅游展会，支付展位费8000元（银行转账）分录：借：销售费用-展会费8000贷：银行存款8000凭证：展会合同、发票（三）管理与办公费用场景：支付景区办公室房租（月租金5000元），银行转账分录：借：管理费用-房租5000贷：银行存款5000凭证：房租合同、银行回单场景：购买办公用品（打印纸、笔、文件夹），价款800元（现金支付）分录：借：管理费用-办公费800贷：库存现金800凭证：办公用品发票、入库单场景：支付景区水电费（办公区域+公共区域），合计3000元（银行转账）分录：借：管理费用-水电费1500主营业务成本-水电费（公共区域）1500贷：银行存款3000凭证：水电费发票、费用分割单场景：支付财务软件年费6000元（银行转账，分12个月摊销）分录：（1）支付：借：长期待摊费用-软件年费6000贷：银行存款6000（2）当月摊销：借：管理费用-软件费500贷：长期待摊费用-软件年费500凭证：软件服务协议、发票、摊销表场景：支付法律咨询费（景区合规审查），价款2000元（现金）分录：借：管理费用-咨询费2000贷：库存现金2000凭证：咨询费发票、服务清单（四）财务与维修费用场景：银行账户管理费30元，自动扣款分录：借：财务费用-账户管理费30贷：银行存款30凭证：银行扣费回单场景：支付银