经济法基础2026年必刷题章节练习含解析

经济法基础2026年必刷题章节练习含解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列各小题，只有一个符合题意的正确选项）1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.企业内部制定的财务管理制度2.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。这是《中华人民共和国会计法》规定的（）原则的要求。A.依法设置会计账簿B.会计资料真实完整C.会计核算符合规定D.会计监督有效3.根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，属于票据的是（）。A.储蓄卡B.支付宝余额C.银行汇票D.委托收款凭证4.票据上的付款人名称、出票日期可以由出票人自行更改，但更改后仍需按法律规定进行（）。A.报告B.证明C.签章证明D.公告5.企业因采购原材料向银行申请开立银行承兑汇票，该汇票属于（）。A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.支付令D.汇兑凭证6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列货物销售中，应按13%税率征收增值税的是（）。A.图书B.饮料C.服装D.电力7.增值税一般纳税人购进用于集体福利或个人消费的货物，其进项税额（）。A.不得从销项税额中抵扣B.可以部分抵扣C.可以全额抵扣D.需经税务机关核准后抵扣8.企业销售应税服务，适用6%增值税税率，其计税依据是（）。A.含税销售额B.不含税销售额C.销售额加上相关税费D.销售额加上利润9.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.烟草B.酒精C.化妆品D.汽车10.消费税的计税依据为从价定率时，计算公式为（）。A.计税依据=组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)B.计税依据=组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)C.计税依据=销售额D.计税依据=成本+利润11.企业将自产的产品用于赠送客户，增值税处理上应视同（）销售计算销项税额。A.销售货物B.视同销售服务C.出口货物D.投资货物12.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，在税前扣除时，应当满足的条件是（）。A.支出真实B.支出合理C.支出与取得收入相关D.经税务机关核准13.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业收入总额的是（）。A.资产盘盈收益B.纳税人按照规定缴纳的税收滞纳金C.政府补助收入D.企业赞助支出14.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，作为免税收入处理的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.转让财产所得D.逾期未收回的应收账款利息15.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入一定比例的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该比例为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%16.个人所得税的应税所得项目不包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.个人所得税税款17.某人取得一次性奖金10000元，适用税率为10%，速算扣除数为2100元。其应缴纳的个人所得税为（）元。A.900B.1000C.2100D.290018.根据税收征管法律制度的规定，税务机关有权对纳税人的财务会计报表和其他有关资料进行检查。这种权力属于（）。A.税收保全措施B.税务检查权C.强制执行权D.税收强制措施19.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、账簿、报表的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.1000元以下B.2000元以上1万元以下C.5000元以上5万元以下D.1万元以上5万元以下20.企业合并时，合并各方应当向税务机关提交书面报告，说明合并情况，并结清纳税事宜。这体现了税收征管法律制度中（）的要求。A.依法纳税B.税收征收管理C.税收合作D.税收公平二、多项选择题（下列各小题，有两个或两个以上符合题意的正确选项）1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项的收付B.资产的增减变动C.债权的形成和结算D.财务成果的计算和处理E.会计人员的任免2.支付结算法律制度规定的支付工具主要包括（）。A.现金B.票据C.银行卡D.汇兑E.委托收款3.票据丧失后，持票人可以采取的补救措施包括（）。A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.请求付款人付款E.请求出票人退款4.增值税一般纳税人发生下列业务时，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物D.出口货物（适用零税率）E.提供应税服务给其他一般纳税人5.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税环节主要集中在生产环节C.消费税的纳税人是销售应税消费品的单位和个人D.消费税实行单一环节征收E.消费税的纳税人是使用应税消费品的单位和个人6.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，通常不允许扣除的有（）。A.资本性支出B.被没收的违法所得C.广告费和业务宣传费（超过扣除限额的部分）D.职工福利费（超过扣除限额的部分）E.缴纳的增值税进项税额7.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.财产租赁所得E.个人所得税税款8.税收征管法律制度规定的税款征收方式包括（）。A.按年计征、分期预缴B.按季计征、年终汇算清缴C.按次计征D.查账征收E.查定征收9.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，可以处1万元以上5万元以下的罚款：（）。A.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、账簿、报表的C.未按照规定将税务登记证件报送税务机关备案的D.未按照规定安装、使用税控装置的E.税务代理人违反税收法律、行政法规的规定，造成纳税人未缴或者少缴税款的10.劳动合同与社会保险法律制度规定的用人单位的义务包括（）。A.依法建立和完善劳动规章制度B.保障劳动者享有劳动条件、劳动保护、劳动安全和职业培训的权利C.按时足额支付劳动报酬D.依法参加社会保险，缴纳社会保险费E.对劳动者进行职业技能培训三、判断题（请判断下列各题的正误）1.任何单位和个人都有权对违反会计法和国家统一的会计制度规定的行为，向有关部门检举。（）2.票据必须按照法定款式制作，票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。（）3.银行本票适用于各种款项的结算，既可以用于转账，也可以用于支取现金。（）4.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）5.纳税人进口货物，应当以组成计税价格和适用税率计算应纳税额。（）6.消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟在生产环节和进口环节征收外，其他应税消费品均在生产销售环节征收。（）7.企业所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。（）8.个人所得税的纳税人是指取得应税所得的个人，不包括单位。（）9.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料。（）10.劳动合同是劳动者与用人单位确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议。（）11.用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。（）12.劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。（）13.社会保险费由用人单位和劳动者共同缴纳。（）14.职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。（）15.劳动争议申请仲裁的时效期间为一年，从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。（）四、简答题1.简述设置会计账簿的基本要求。2.简述票据丧失后，持票人可以采取的补救措施及其适用范围。3.简述增值税小规模纳税人适用的增值税征收率及其变化情况。4.简述企业所得税中，企业发生的广告费和业务宣传费支出的税前扣除规定。5.简述劳动合同解除的概念，并区分劳动者单方解除和用人单位单方解除的特点。五、计算题1.某增值税一般纳税人本月销售货物不含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额为50万元，税率为9%，发票已认证抵扣。该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售自产化妆品取得含税销售额117万元，同时收取包装物押金2万元（单独记账，未逾期）。该企业当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额为80万元，税率为13%，发票已认证抵扣。该企业当月应缴纳的消费税为多少万元？（化妆品消费税税率为30%，从价定率征收）六、案例分析题1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月发生以下业务：(1)销售应税货物，不含税销售额80万元，开具增值税专用发票。(2)将自产的一批产品用于集体福利，成本为8万元，无同类产品市场价格。(3)购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额20万元，税率为13%，发票已认证抵扣。(4)支付给运输企业的货物运输费用，取得增值税专用发票，注明金额5万元，税率为9%，发票已认证抵扣。假设甲公司期初留抵增值税税额为0，适用的增值税税率为13%。请计算甲公司2025年10月应缴纳的增值税额。试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.C4.C5.B6.D7.A8.B9.B10.A11.A12.C13.C14.B15.A16.D17.B18.B19.B20.C二、多项选择题1.ABCD2.BCDE3.ABC4.CE5.ABD6.ABE7.ABCD8.ACDE9.ABCDE10.ABCDE三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√11.√12.√13.√14.√15.√四、简答题1.解析思路：回答设置会计账簿的基本要求，需结合《会计法》相关规定。强调依法设置、依据统一会计制度、根据实际经济业务、按期结账、保证记录真实完整等原则。*答：设置会计账簿的基本要求包括：各单位必须依法设置会计账簿；会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿；会计账簿应当按照国家统一的会计制度规定设置；会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；会计账簿应当按照连续编号的顺序登记，保证其连续性、完整性和系统性；会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照规定方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处签名或者盖章；当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由会计机构临时保管一年，期满后，应当移交本单位档案机构统一保管；档案机构应配备专职人员负责整理、保管和提供利用会计档案；各单位应当建立健全会计档案的查阅、复制、借出登记制度；妥善保管会计档案，防止丢失、损毁和篡改；不得伪造、变造会计凭证、会计账簿，不得故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告等。2.解析思路：回答票据丧失后的补救措施，需结合《票据法》相关规定。主要介绍挂失止付、公示催告、普通诉讼三种方式，并简述其适用范围（通常票据丧失后，首先采取挂失止付，然后根据票据种类和具体情况选择公示催告或普通诉讼）。*答：票据丧失后，持票人可以采取的补救措施主要包括：挂失止付；公示催告；普通诉讼。挂失止付适用于未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据，如支票；公示催告适用于记名票据，包括汇票、本票和支票；普通诉讼是最后一种救济方式，适用于各种票据，特别是未申请挂失止付或公示催告，或者公示催告期满无人申报权利的票据。3.解析思路：回答增值税小规模纳税人征收率，需结合相关税收政策。指出目前普遍执行的3%征收率，并提及过去或特定情况下的征收率（如1%），强调其按次征收、不能抵扣进项税额的特点。*答：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率目前普遍为3%。根据不同情况，也可能适用1%的征收率，例如，小规模纳税人销售不动产、提供不动产经营租赁服务等特定业务。小规模纳税人增值税征收率的特点是：按次纳税，不实行增值税抵扣制度，即购买货物或接受服务支付的增值税额不能抵扣其销售货物或提供服务时产生的增值税额。4.解析思路：回答广告费和业务宣传费税前扣除规定，需结合《企业所得税法》及其实施条例。说明一般情况下的扣除比例（不超过当年销售（营业）收入15%），以及超过部分的处理方式（准予在以后纳税年度结转扣除，且不受5年期限限制）。*答：企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在企业所得税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，且不受5年扣除期限的限制。这里的销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。5.解析思路：回答劳动合同解除的概念及特点，需结合《劳动合同法》相关规定。先定义劳动合同解除，然后分别阐述劳动者单方解除（通常需提前通知或符合特定条件）和用人单位单方解除（包括随时解除、预告解除和经济性裁员等，需符合法定条件和程序）的不同之处。*答：劳动合同解除是指劳动者与用人单位双方协商一致，或者符合法定条件时，由一方或双方提前终止劳动合同的法律效力。劳动者单方解除劳动合同，通常需要提前三十日以书面形式通知用人单位，在试用期内提前三日通知；而用人单位单方解除劳动合同，则可以根据《劳动合同法》的规定，在劳动者存在严重违反规章制度、严重失职、给用人单位造成重大损害、被依法追究刑事责任等情形下可以随时解除；或者提前三十日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后解除；或者在符合法定条件时进行经济性裁员。五、计算题1.解析思路：计算增值税时，先确定销项税额，再确定进项税额，两者相减得出应纳税额。注意小规模纳税人情况不同，此处假设为一般纳税人。销项税额=不含税销售额×税率；进项税额=购进金额×税率；应纳税额=销项税额-进项税额。*销项税额=100万元×13%=13万元*进项税额=50万元×9%=4.5万元*应纳增值税=13万元-4.5万元=8.5万元*答：该企业当月应缴纳的增值税为8.5万元。2.解析思路：计算消费税时，首先需要确定计税销售额（不含税销售额+价外费用/1+税率）。包装物押金2万元，因未逾期且未含利息，一般不并入销售额计算消费税。消费税=计税销售额×消费税税率。注意，计算增值税时，包装物押金不计入销售额，但需考虑其是否可抵扣进项税。*计税销售额=117万元/(1+13%)=100万元*计入增值税销售额=100万元*计入消费税销售额=100万元*应纳消费税=100万元×30%=30万元*答：该企业当月应缴纳的消费税为30万元。3.解析思路：计算增值税时，先确定销项税额，再确定进项税额。自产产品用于集体福利视同销售，需计算其视同销售销售额（此处可按成本确定）并计算销项税额。进项税额根据取得的专用发票金额确定。销项税额=（正常销售+视同销售）的销售额×税率；进项税额=购进货物+服务的增值税额；应纳税额=销项税额-进项税额。注意留抵税额的处理。*业务(1)销项税额=80万元×13%=10.4万元