做账实操-建筑工程企业账务处理分录

会计实操文库1/34做账实操-建筑工程企业账务处理分录一、企业设立、投资、资金往来（1–12）1.收到股东投资（货币）借：银行存款贷：实收资本—XX股东2.股东以设备/房产投资借：固定资产应交税费—应交增值税（进项税额）贷：实收资本3.提取备用金借：库存现金贷：银行存款4.现金存银行借：银行存款贷：库存现金5.支付银行手续费借：财务费用—手续费贷：银行存款6.收到银行利息借：银行存款贷：财务费用—利息收入7.微信/支付宝收工程款借：其他货币资金—微信/支付宝贷：合同负债/应收账款应交税费—应交增值税（销项税额）8.第三方平台提现（扣手续费）借：银行存款财务费用—手续费贷：其他货币资金9.借入短期借款（流动资金）借：银行存款贷：短期借款10.计提短期借款利息借：财务费用—利息支出贷：应付利息11.支付利息借：应付利息贷：银行存款12.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款二、投标、保证金、前期费用（13–26）13.支付投标保证金借：其他应收款—投标保证金（XX项目）贷：银行存款14.投标保证金退回借：银行存款贷：其他应收款—投标保证金15.投标保证金被没收（未中标违约）借：营业外支出贷：其他应收款—投标保证金16.购买招标文件借：管理费用—办公费/招投标费贷：银行存款17.支付投标代理费/服务费借：管理费用—招投标费贷：银行存款18.支付项目前期勘察费借：合同履约成本—工程施工—前期费用贷：银行存款19.支付工程设计费借：合同履约成本—工程施工—设计费贷：银行存款20.支付造价咨询费借：管理费用—咨询费贷：银行存款21.支付报建费、规划费借：合同履约成本—工程施工—间接费用贷：银行存款22.支付环保、扬尘治理费借：合同履约成本—工程施工—其他直接费贷：银行存款23.支付临时设施搭建费（活动板房、围挡）借：合同履约成本—工程施工—临时设施费贷：银行存款/应付职工薪酬/原材料24.临时设施按月摊销借：合同履约成本—工程施工—临时设施摊销贷：合同履约成本—工程施工—临时设施费25.支付合同履约保证金借：其他应收款—履约保证金（XX项目）贷：银行存款26.收回履约保证金借：银行存款贷：其他应收款—履约保证金三、材料采购、入库、领用（27–52）27.购入钢材（专票13%）借：原材料—主要材料—钢材应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX供应商28.购入水泥、砂石借：原材料—主要材料—水泥/砂石应交税费—进项税额贷：银行存款29.购入瓷砖、门窗、装饰材料借：原材料—装饰材料应交税费—进项税额贷：应付账款30.购入五金、电料、辅助材料借：原材料—辅助材料应交税费—进项税额贷：银行存款31.采购运费（计入材料成本）借：原材料应交税费—进项税额（运费9%）贷：银行存款32.材料入库前挑选整理费借：原材料贷：库存现金33.月末货到票未到，暂估入库借：原材料—暂估贷：应付账款—暂估应付款34.次月初红字冲回暂估借：原材料—暂估红字贷：应付账款—暂估红字35.收到发票正式入账借：原材料应交税费—进项税额贷：应付账款36.支付材料款借：应付账款—XX供应商贷：银行存款37.预付材料款借：预付账款—XX供应商贷：银行存款38.预付账款冲抵应付借：应付账款贷：预付账款39.领用材料用于XX项目借：合同履约成本—工程施工—材料费（XX项目）贷：原材料—XX材料40.多个项目共用材料分摊借：合同履约成本—工程施工—材料费（A项目）合同履约成本—工程施工—材料费（B项目）贷：原材料41.材料退回仓库借：原材料贷：合同履约成本—工程施工—材料费42.甲供材领用（不计成本，备查登记）借：合同履约成本—工程施工—材料费（备查）贷：业主供料—XX材料43.采购周转材料（脚手架、模板）借：周转材料—在库应交税费—进项税额贷：银行存款44.领用周转材料借：周转材料—在用贷：周转材料—在库45.周转材料分次摊销借：合同履约成本—工程施工—材料费贷：周转材料—摊销46.周转材料报废借：原材料（残值）合同履约成本—工程施工—材料费（差额）贷：周转材料—在用47.材料盘盈借：原材料贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：管理费用48.材料盘亏（正常损耗）借：待处理财产损溢贷：原材料借：合同履约成本—工程施工—材料费贷：待处理财产损溢49.材料盘亏（管理不善，进项转出）借：待处理财产损溢贷：原材料应交税费—进项税额转出借：管理费用/其他应收款贷：待处理财产损溢50.计提存货跌价准备借：资产减值损失贷：存货跌价准备51.存货跌价转回借：存货跌价准备贷：资产减值损失52.废旧材料变卖收入借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—销项税额借：其他业务成本贷：原材料四、人工成本、薪酬、社保（53–72）53.计提项目施工人员工资借：合同履约成本—工程施工—人工费（XX项目）贷：应付职工薪酬—工资54.计提项目部管理人员工资借：合同履约成本—工程施工—间接费用贷：应付职工薪酬—工资55.计提公司管理人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资56.计提单位部分社保（项目人员）借：合同履约成本—工程施工—人工费贷：应付职工薪酬—社会保险费57.计提单位部分公积金（项目人员）借：合同履约成本—工程施工—人工费贷：应付职工薪酬—住房公积金58.代扣个人社保、公积金、个税借：应付职工薪酬—工资贷：其他应付款—个人社保其他应付款—个人公积金应交税费—应交个人所得税59.发放工资（农民工工资专户）借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款—农民工专户60.缴纳社保借：应付职工薪酬—社会保险费其他应付款—个人社保贷：银行存款61.缴纳公积金借：应付职工薪酬—住房公积金其他应付款—个人公积金贷：银行存款62.缴纳个人所得税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款63.计提项目人员福利费借：合同履约成本—工程施工—人工费贷：应付职工薪酬—职工福利费64.支付福利费（餐补、节日福利）借：应付职工薪酬—职工福利费贷：银行存款65.支付劳务分包费（清包工）借：合同履约成本—工程施工—人工费应交税费—进项税额贷：应付账款—XX劳务公司66.支付劳务派遣人员费用借：合同履约成本—工程施工—人工费应交税费—进项税额贷：银行存款67.支付工人加班费、补贴借：合同履约成本—工程施工—人工费贷：库存现金68.计提工会经费借：管理费用—工会经费贷：应付职工薪酬—工会经费69.缴纳工会经费借：应付职工薪酬—工会经费贷：银行存款70.计提残保金借：管理费用—残保金贷：应交税费—残保金71.缴纳残保金借：应交税费—残保金贷：银行存款72.辞退补偿金借：管理费用—辞退福利贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款五、机械使用费、设备、折旧（73–90）73.购入施工机械（塔吊、挖掘机）借：固定资产—机械设备应交税费—进项税额贷：银行存款74.支付机械运输、安装、调试费借：固定资产—机械设备贷：银行存款75.按月计提机械折旧借：合同履约成本—工程施工—机械使用费（XX项目）贷：累计折旧—机械设备76.支付机械燃油费借：合同履约成本—工程施工—机械使用费应交税费—进项税额贷：银行存款77.支付机械日常维修费借：合同履约成本—工程施工—机械使用费应交税费—进项税额贷：银行存款78.机械大修（资本化）借：在建工程贷：银行存款借：固定资产贷：在建工程79.租赁机械（塔吊、泵车）借：合同履约成本—工程施工—机械使用费应交税费—进项税额贷：应付账款—XX租赁公司80.支付机械租赁费借：应付账款—XX租赁公司贷：银行存款81.自有机械多项目共用，先归集后分配借：机械作业—折旧/燃油/修理贷：累计折旧/银行存款借：合同履约成本—工程施工—机械使用费（A项目）合同履约成本—工程施工—机械使用费（B项目）贷：机械作业82.支付机械进出场费借：合同履约成本—工程施工—机械使用费贷：银行存款83.购入运输车辆借：固定资产—运输设备应交税费—进项税额贷：银行存款84.计提车辆折旧借：合同履约成本—工程施工—间接费用/销售费用贷：累计折旧—运输设备85.支付车辆燃油、维修、保险借：合同履约成本—工程施工—间接费用应交税费—进项税额贷：银行存款86.固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产87.出售旧机械借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—销项税额88.结转处置净损益借：固定资产清理贷：资产处置损益（或反向）89.机械报废损失借：营业外支出贷：固定资产清理90.计提固定资产减值准备借：资产减值损失贷：固定资产减值准备六、分包工程、专业分包（91–102）91.预付分包工程款借：预付账款—XX分包单位（XX项目）贷：银行存款92.与分包单位结算进度款借：合同履约成本—工程施工—分包成本（XX项目）应交税费—进项税额贷：应付账款—XX分包单位93.预付分包款冲抵应付借：应付账款—XX分包单位贷：预付账款—XX分包单位94.支付分包工程款借：应付账款—XX分包单位贷：银行存款95.代扣代缴分包单位税费（简易计税适用）借：应付账款—XX分包单位贷：应交税费—代扣代缴增值税/附加税贷：银行存款96.分包单位领用我方材料（抵工程款）借：应付账款—XX分包单位贷：原材料应交税费—销项税额97.支付分包单位质保金借：应付账款—XX分包单位贷：其他应付款—质保金（XX分包）98.质保期到期支付质保金借：其他应付款—质保金（XX分包）贷：银行存款99.分包工程质量罚款借：应付账款—XX分包单位贷：合同履约成本—工程施工—分包成本（红字）100.分包工程返工费用借：合同履约成本—工程施工—分包成本贷：银行存款/原材料101.专业分包（消防、电梯、弱电）借：合同履约成本—工程施工—分包成本应交税费—进项税额贷：应付账款102.劳务分包与专业分包合并结算借：合同履约成本—工程施工—人工费/分包成本贷：应付账款七、其他直接费、间接费用（103–120）103.支付项目水电费借：合同履约成本—工程施工—其他直接费应交税费—进项税额贷：银行存款104.支付安全文明施工费借：合同履约成本—工程施工—安全文明费贷：银行存款105.支付二次搬运费、冬雨季施工费借：合同履约成本—工程施工—其他直接费贷：银行存款106.支付夜间施工、赶工费借：合同履约成本—工程施工—其他直接费贷：应付职工薪酬/银行存款107.支付测量、试验检测费借：合同履约成本—工程施工—检验试验费贷：银行存款108.支付工程保险费（建筑工程一切险）借：合同履约成本—工程施工—其他直接费贷：银行存款109.支付场地清理、围挡费借：合同履约成本—工程施工—临时设施费贷：银行存款110.项目部办公费、打印费借：合同履约成本—工程施工—间接费用贷：银行存款111.项目部差旅费借：合同履约成本—工程施工—间接费用贷：银行存款112.项目部招待费借：合同履约成本—工程施工—间接费用贷：银行存款113.支付项目部房租借：合同履约成本—工程施工—间接费用贷：银行存款114.支付监理费、现场管理费借：合同履约成本—工程施工—间接费用贷：银行存款115.支付资料编制、归档费借：合同履约成本—工程施工—间接费用贷：银行存款116.支付排污费、垃圾清运费借：合同履约成本—工程施工—其他直接费贷：银行存款117.支付工程定位、复测费借：合同履约成本—工程施工—其他直接费贷：银行存款118.间接费用月末分摊至项目借：合同履约成本—工程施工—合同成本（A项目）合同履约成本—工程施工—合同成本（B项目）贷：合同履约成本—工程施工—间接费用119.支付设计变更、签证费用借：合同履约成本—工程施工—其他直接费贷：银行存款120.停工损失（非正常）借：营业外支出贷：合同履约成本—工程施工—XX费用八、预收款、进度结算、收入确认（121–138）121.收到甲方工程预付款（含税）借：银行存款贷：合同负债（不含税）应交税费—待转销项税额122.异地项目预缴增值税（2%）借：应交税费—预交增值税贷：银行存款123.预缴附加税（城建税、教育费附加）借：应交税费—应交城建税应交税费—教育费附加贷：银行存款124.与甲方办理进度款结算（含税）借：应收账款—XX甲方（XX项目）合同负债（冲预收款）贷：合同结算—价款结算（不含税）应交税费—应交增值税（销项税额）（同时结转待转销项：借：应交税费—待转销项税额贷：应交税费—销项税额）125.收到工程进度款借：银行存款贷：应收账款—XX甲方126.按履约进度确认收入（投入法/产出法）借：合同结算—收入结转贷：主营业务收入—工程结算收入127.结转对应项目成本借：主营业务成本—工程施工成本贷：合同履约成本—工程施工—合同成本128.应收票据（承兑汇票）结算借：应收票据贷：应收账款—XX甲方129.票据到期收款借：银行存款贷：应收票据130.票据贴现借：银行存款财务费用—贴现息贷：应收票据131.工程变更、签证增加收入借：应收账款贷：合同结算—价款结算应交税费—销项税额132.工程奖励款收入借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入—工程奖励收入应交税费—销项税额133.计提坏账准备借：信用减值损失贷：坏账准备134.确认坏账损失借：坏账准备贷：应收账款135.已核销坏账收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款136.甲方代扣水电费、管理费借：合同履约成本—工程施工—水电费/间接费用贷：应收账款137.收取甲方违约金、罚款收入借：银行存款贷：营业外收入/主营业务收入138.支付甲方违约金借：营业外支出贷：银行存款九、税金、期间费用、损益结转（139–150）139.计提印花税（购销/建筑合同）借：税金及附加贷：应交税费—印花税140.缴纳印花税借：应交税费—印花税贷：银行存款141.结转预交增值税抵减应交增值税借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—预交增值税142.结转未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税143.缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款144.计提城建税、教育费附加、地方教育附加借：税金及附加贷：应交税