做账实操-物流快递货运公司会计分录

会计实操文库1/31做账实操-物流快递货运公司会计分录一、收款、预收、定金（1–18）1收到客户物流定金500借：银行存款500贷：合同负债—定金5002定金转预收款借：合同负债—定金500贷：合同负债—预收款5003收到客户干线运费10,900（含税9%）借：银行存款10900贷：主营业务收入—干线运输10000贷：应交税费—销项税额9004收到同城配送费3,180（含税6%）借：银行存款3180贷：主营业务收入—配送3000贷：应交税费—销项税额1805快递揽件派件收入2,120借：银行存款2120贷：主营业务收入—快递2000贷：应交税费—销项税额1206客户月结挂账5,450借：应收账款—XX客户5450贷：主营业务收入5000贷：应交税费—销项税额4507收到月结款借：银行存款5450贷：应收账款—XX客户54508代收货款20,000借：银行存款20000贷：其他应付款—代收货款200009返还代收货款借：其他应付款—代收货款20000贷：银行存款2000010代收货款手续费600借：银行存款600贷：其他业务收入—手续费566贷：应交税费—销项税额3411收到仓储费2,120借：银行存款2120贷：主营业务收入—仓储2000贷：应交税费—销项税额12012收到装卸费1,060借：银行存款1060贷：主营业务收入—装卸1000贷：应交税费—销项税额6013收到包装服务费530借：银行存款530贷：其他业务收入—包装500贷：应交税费—销项税额3014收到加急服务费500借：库存现金500贷：其他业务收入—加急472贷：应交税费—销项税额2815客户违约没收定金500借：合同负债—定金500贷：营业外收入—违约金50016我方违约双倍退定金1000借：营业外支出500借：合同负债—定金500贷：银行存款100017客户退款1,090借：主营业务收入1000借：应交税费—销项税额90贷：银行存款109018少收运费补收300借：银行存款300贷：主营业务收入275贷：应交税费—销项税额25二、收入确认（19–36）19干线运输收入确认10,900借：合同负债10900贷：主营业务收入—干线10000贷：应交税费—销项90020同城配送收入3,180借：合同负债3180贷：主营业务收入—配送3000贷：应交税费—销项18021快递揽派收入2,120借：合同负债2120贷：主营业务收入—快递2000贷：应交税费—销项12022仓储收入2,120借：合同负债2120贷：主营业务收入—仓储2000贷：应交税费—销项12023装卸收入1,060借：合同负债1060贷：主营业务收入—装卸1000贷：应交税费—销项6024第三方物流转包差价收入2,180借：银行存款2180贷：主营业务收入—转包2000贷：应交税费—销项18025国际货运代理收入5,300借：银行存款5300贷：主营业务收入—货代5000贷：应交税费—销项30026报关报检收入1,060借：银行存款1060贷：其他业务收入—报关1000贷：应交税费—销项6027保险代理收入300借：银行存款300贷：其他业务收入—保险283贷：应交税费—销项1728货物保价费收入500借：银行存款500贷：其他业务收入—保价472贷：应交税费—销项2829回单签收服务费200借：库存现金200贷：其他业务收入—回单189贷：应交税费—销项1130超长超重附加费400借：银行存款400贷：主营业务收入—附加费377贷：应交税费—销项2331上楼费150借：库存现金150贷：其他业务收入—上楼142贷：应交税费—销项832送货上楼入户费200借：库存现金200贷：其他业务收入—入户189贷：应交税费—销项1133滞仓费收入800借：银行存款800贷：其他业务收入—滞仓755贷：应交税费—销项4534空返费收入600借：银行存款600贷：主营业务收入—空返550贷：应交税费—销项5035甩挂运输收入3,270借：银行存款3270贷：主营业务收入—甩挂3000贷：应交税费—销项27036多式联运收入5,450借：银行存款5450贷：主营业务收入—联运5000贷：应交税费—销项450三、运输直接成本（37–64）37支付货车油费2,700（含税13%）借：主营业务成本—油费2389借：应交税费—进项税额311贷：银行存款270038支付过路过桥费1,090借：主营业务成本—过路费1000借：应交税费—进项税额90贷：银行存款109039支付停车费200借：主营业务成本—停车费200贷：库存现金20040支付车辆维修保养费1,130借：主营业务成本—维修费1000借：应交税费—进项税额130贷：银行存款113041支付轮胎费用800借：主营业务成本—轮胎800贷：银行存款80042支付车辆保险费3,000借：主营业务成本—保险3000贷：银行存款300043支付司机工资8,000借：主营业务成本—司机工资8000贷：应付职工薪酬800044支付司机出车补助1,200借：主营业务成本—出车补助1200贷：库存现金120045支付司机餐费补贴500借：主营业务成本—餐补500贷：库存现金50046支付外包车队运费5,450借：主营业务成本—外包运输5000借：应交税费—进项税额450贷：银行存款545047支付专线转包费3,270借：主营业务成本—转包3000借：应交税费—进项税额270贷：银行存款327048支付装卸人工费1,500借：主营业务成本—装卸人工1500贷：库存现金150049支付搬运费800借：主营业务成本—搬运800贷：库存现金80050支付仓储租赁费2,000借：主营业务成本—仓储租金2000贷：银行存款200051支付仓库水电费500借：主营业务成本—水电500贷：银行存款50052支付包装材料费600借：主营业务成本—包装材料600贷：银行存款60053支付胶带、缠绕膜、标签300借：主营业务成本—耗材300贷：库存现金30054支付叉车租赁费400借：主营业务成本—叉车租赁400贷：银行存款40055支付地磅费100借：主营业务成本—地磅100贷：库存现金10056支付洗车费100借：主营业务成本—洗车100贷：库存现金10057支付GPS定位服务费200借：主营业务成本—GPS200贷：银行存款20058支付货运保险费500借：主营业务成本—货运险500贷：银行存款50059支付货物破损赔偿800借：主营业务成本—货损800贷：银行存款80060支付客户延误违约金500借：营业外支出—违约金500贷：银行存款50061支付代收货款平台手续费200借：财务费用—手续费200贷：银行存款20062支付物流系统使用费500借：主营业务成本—系统费500贷：银行存款50063支付面单、快递单费用300借：主营业务成本—面单300贷：银行存款30064支付扫码枪、PDA耗材200借：主营业务成本—耗材200贷：银行存款200四、车辆购置、折旧、处置（65–78）65购入货运车辆113,000借：固定资产—运输车辆100000借：应交税费—进项税额13000贷：银行存款11300066车辆购置税10,000借：固定资产—车辆10000贷：银行存款1000067计提车辆折旧2,000借：主营业务成本—折旧2000贷：累计折旧200068车辆违章罚款200借：营业外支出—罚款200贷：银行存款20069车辆事故维修理赔款5,000借：其他应收款—保险公司5000贷：银行存款500070收到保险赔款借：银行存款5000贷：其他应收款—保险公司500071车辆转让转入清理借：固定资产清理30000借：累计折旧70000贷：固定资产10000072收到卖车款32,700借：银行存款32700贷：固定资产清理30000贷：应交税费—销项税额270贷：资产处置损益243073车辆报废损失借：营业外支出5000贷：固定资产清理500074购置叉车22,600借：固定资产—叉车20000借：应交税费—进项税额2600贷：银行存款2260075计提叉车折旧500借：主营业务成本—折旧500贷：累计折旧50076购置扫描仪、电脑5,650借：固定资产—电子设备5000借：应交税费—进项税额650贷：银行存款565077计提电子设备折旧200借：管理费用—折旧200贷：累计折旧20078车辆装潢改装3,000借：固定资产3000贷：银行存款3000五、工资、社保、公积金（79–96）79计提操作分拣员工资4,000借：主营业务成本—人工4000贷：应付职工薪酬400080计提客服工资3,000借：销售费用—工资3000贷：应付职工薪酬300081计提销售业务员工资3,500借：销售费用—工资3500贷：应付职工薪酬350082计提财务行政工资3,000借：管理费用—工资3000贷：应付职工薪酬300083计提经理工资6,000借：管理费用—工资6000贷：应付职工薪酬600084发放工资（代扣个税400）借：应付职工薪酬19500贷：银行存款19100贷：应交税费—个税40085计提单位社保3,000借：主营业务成本/销售费用/管理费用3000贷：应付职工薪酬—社保300086计提单位公积金1,200借：主营业务成本/销售费用/管理费用1200贷：应付职工薪酬—公积金120087缴纳社保借：应付职工薪酬—社保3000贷：银行存款300088缴纳公积金借：应付职工薪酬—公积金1200贷：银行存款120089缴纳个税借：应交税费—个税400贷：银行存款40090员工加班费600借：主营业务成本—加班费600贷：库存现金60091夜班补贴400借：主营业务成本—夜班400贷：库存现金40092餐补500借：管理费用—餐补500贷：库存现金50093交通补贴300借：管理费用—交通300贷：库存现金30094通讯补贴200借：管理费用—通讯200贷：库存现金20095团建费800借：应付职工薪酬—福利费800贷：银行存款80096分配福利费借：管理费用—福利费800贷：应付职工薪酬—福利费800六、日常费用（97–118）97办公室租金3,000借：管理费用—房租3000贷：银行存款300098水电费300借：管理费用—水电300贷：银行存款30099物业费200借：管理费用—物业200贷：银行存款200100网络通讯费200借：管理费用—通讯200贷：银行存款200101办公费300借：管理费用—办公费300贷：库存现金300102打印复印费150借：管理费用—文印150贷：库存现金150103差旅费600借：管理费用—差旅600贷：银行存款600104业务招待费500借：管理费用—招待500贷：银行存款500105汽车油费（公务车）300借：管理费用—车辆费300贷：库存现金300106车辆保险（公务）800借：管理费用—保险800贷：银行存款800107维修费（公务）200借：管理费用—维修200贷：库存现金200108审计费1,000借：管理费用—审计1000贷：银行存款1000109律师费500借：管理费用—律师500贷：银行存款500110银行手续费100借：财务费用—手续费100贷：银行存款100111利息收入50借：银行存款50贷：财务费用—利息收入50112贷款利息300借：财务费用—利息支出300贷：银行存款300113广告费1,500借：销售费用—广告1500贷：银行存款1500114线上推广1,000借：销售费用—推广1000贷：银行存款1000115传单制作300借：销售费用—物料300贷：库存现金300116装修费5,000借：长期待摊费用5000贷：银行存款5000117装修摊销200借：管理费用—摊销200贷：长期待摊费用200118印花税80借：税金及附加80贷：银行存款80七、往来、备用金、资金（119–132）119提取备用金1,000借：库存现金1000贷：银行存款1000120现金存行800借：银行存款800贷：库存现金800121借款给员工500借：其他应收款—员工500贷：库存现金500122员工还款借：库存现金500贷：其他应收款—员工500123支付押金1,000借：其他应收款—押金1000贷：银行存款1000124收回押金借：银行存款1000贷：其他应收款—押金1000125收到保证金500借：银行存款500贷：其他应付款—保证金500126退还保证金借：其他应付款—保证金500贷：银行存款500127向股东借款10,000借：银行存款10000贷：其他应付款—股东10000128归还股东借款借：其他应付款—股东10000贷：银行存款10000129银行短期借款50,000借：银行存款50000贷：短期借款50000130归还借款借：短期借款50000贷：银行存款50000131坏账计提200借：信用减值损失200贷：坏账准备200132现金长款20借：库存现金20贷：营业外收入20八、税务、结转、利润分配（133–150）133转出未交增值税5,000借：应交税费—应交增值税（转出未交）5000贷：应交税费—未交增值税5000134缴纳增值税借：应交税费—未交增值税5000贷：银行存款5000135计提城建税350借：税金及附加350贷