高校审计处工作制度

PAGE高校审计处工作制度一、总则（一）制定目的为加强高校内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范审计风险，充分发挥审计在学校经济活动中的监督、评价和服务职能，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和审计准则，结合我校实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及其所属的二级单位和各类经济活动，包括财务收支审计、预算执行审计、经济责任审计、基建修缮工程审计、物资采购审计、科研经费审计等。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应实事求是，以客观事实为依据，公正地开展审计工作，作出审计结论。3.公正性原则：审计工作应遵循公正、公平的原则，维护学校和相关利益方的合法权益。4.全面性原则：审计工作应涵盖学校经济活动的全过程和各方面，不留审计死角。5.重要性原则：根据经济活动的重要程度和风险水平，确定审计重点，合理分配审计资源。（四）审计机构与人员1.审计处职责负责制定学校内部审计规章制度，并组织实施。对学校财务收支、预算执行、经济责任、基建修缮工程、物资采购、科研经费等进行审计监督。对学校内部控制制度的建立健全和执行情况进行评价。对学校经济活动中的重大事项进行专项审计调查。督促被审计单位落实审计意见和建议，跟踪检查审计决定的执行情况。协助学校有关部门开展经济管理工作，提供审计咨询服务。2.审计人员配备审计处应配备与审计工作相适应的专业人员，包括审计、财务、工程、计算机等方面的专业人才。审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规和学校的各项规章制度。审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，保守学校机密。二、审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划审计处应根据学校年度工作重点和经济活动情况，制定年度审计计划，报学校领导批准后组织实施。年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.专项审计计划根据学校经济活动中的特殊事项或领导交办的任务，制定专项审计计划。专项审计计划应明确审计项目的具体要求和工作安排。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的性质和规模，选派合适的审计人员组成审计组，指定审计组长。审计组应明确分工，确保审计工作顺利进行。2.审前调查审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度、财务状况、经营活动等情况。通过查阅资料、实地走访、问卷调查等方式，收集与审计项目相关的信息。3.编制审计方案根据审前调查情况，审计组应编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计程序、审计人员分工等内容。审计方案应具有针对性和可操作性，报审计处负责人批准后实施。（三）审计实施1.下达审计通知书审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求以及被审计单位应提供的资料等事项。特殊审计项目可根据需要随时下达审计通知书。2.开展审计工作审计人员应按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，开展审计工作。审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。3.审计取证审计人员应取得充分、适当的审计证据，证明审计事项的真实性、合法性和效益性。审计证据应包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据等，审计人员应注明证据的来源和取得方式。4.审计沟通审计组在审计过程中应与被审计单位保持沟通，及时了解审计进展情况，解答被审计单位提出的问题。审计组应就审计发现的问题与被审计单位进行沟通，听取被审计单位的意见和解释，必要时可要求被审计单位提供书面说明。（四）审计报告1.撰写审计报告审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容，做到内容完整、事实清楚、证据确凿、结论明确、建议可行。2.征求意见审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。逾期未反馈的，视为无异议。3.修改审计报告审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改，形成审计报告征求意见稿。审计报告征求意见稿应经审计组组长审核后，报审计处负责人审核。4.出具正式审计报告审计报告征求意见稿经审核无误后，报学校领导审批。学校领导审批通过后，审计处应出具正式审计报告，并送达被审计单位和相关部门。（五）审计结果运用1.被审计单位整改被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，落实整改责任，限期进行整改。被审计单位应在规定的时间内将整改情况书面报告审计处。2.审计处跟踪检查审计处应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位进行督促和指导。审计处应将被审计单位的整改情况纳入学校内部管理考核体系，作为评价被审计单位工作绩效的重要依据。3.审计结果公开审计处应按照学校的规定，对审计结果进行公开，接受师生员工的监督。审计结果公开的内容应包括审计项目名称、审计发现的问题、审计结论、整改情况等。三、财务收支审计（一）审计目标审查学校财务收支的真实性、合法性和效益性，确保学校财务活动符合国家有关法律法规和学校的财务管理制度，提高资金使用效益。（二）审计范围学校各部门、各单位的财务收支活动。（三）审计内容1.预算执行情况审计审查预算编制的科学性、合理性和完整性。检查预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的合规性和合理性等。分析预算执行差异的原因，提出改进建议。2.收入审计审查各项收入的来源是否合法、合规，是否及时足额入账。检查收入的核算是否准确，是否存在截留、挪用、坐支等问题。分析收入结构的合理性，提出增加收入、优化收入结构的建议。3.支出审计审查各项支出的真实性、合法性和合规性，是否符合国家有关法律法规和学校的财务管理制度。检查支出的审批程序是否健全，是否存在越权审批、无审批支出等问题。分析支出结构的合理性，检查是否存在铺张浪费、不合理支出等问题，提出控制支出、提高资金使用效益的建议。4.货币资金审计审查现金、银行存款等货币资金的收支、保管情况，是否存在现金坐支、白条抵库、公款私存等问题。检查银行账户的开设、使用和管理情况，是否存在违规开设账户、出租出借账户等问题。对货币资金进行盘点，核实账实是否相符。5.往来款项审计审查应收款项、应付款项等往来款项的发生、结算和清理情况，是否存在长期挂账、呆账、坏账等问题。检查往来款项的核算是否准确，是否存在利用往来款项调节收支等问题。督促被审计单位及时清理往来款项，减少资金占用。四、预算执行审计（一）审计目标审查学校预算执行的真实性、合法性和效益性，促进学校加强预算管理，提高预算执行率，确保学校各项事业发展目标的实现。（二）审计范围学校年度预算执行情况，包括学校本级及所属二级单位的预算执行情况。（三）审计内容1.预算编制情况审计审查预算编制是否遵循“量入为出、收支平衡”的原则，是否符合学校事业发展规划和年度工作计划。检查预算编制方法是否科学合理，是否充分考虑学校的实际情况和发展需求。分析预算编制的准确性和完整性，是否存在漏编、少编预算项目的情况。2.预算执行情况审计审查预算收入是否及时足额上缴，是否存在截留、挪用、坐支等问题。检查预算支出是否严格按照预算安排执行，是否存在无预算支出、超预算支出等问题。分析预算执行进度的合理性，是否存在执行不均衡、进度缓慢等问题。3.预算调整情况审计审查预算调整是否符合规定的程序和条件，是否经过学校相关部门的审批。检查预算调整的必要性和合理性，是否存在随意调整预算的情况。分析预算调整对学校财务状况和事业发展的影响。4.预算执行绩效审计评价预算执行的效益性，包括资金使用效益、项目实施效果等。分析预算执行过程中存在的问题及其原因，提出改进预算管理、提高预算执行绩效的建议。五、经济责任审计（一）审计目标审查学校领导干部和经济活动负责人在任职期间的经济责任履行情况，促进领导干部和经济活动负责人依法依规履行职责，加强廉政建设，提高学校经济管理水平。（二）审计范围学校各部门、各单位的领导干部和经济活动负责人在任职期间的经济责任履行情况。（三）审计内容1.财务收支与资产管理责任审计审查任期内财务收支的真实性、合法性和效益性，是否存在违反财经纪律的问题。检查资产管理情况，包括资产的购置、使用、处置等环节是否合规，资产是否安全完整。2.预算执行与项目管理责任审计审查任期内预算执行情况，是否严格执行预算，是否存在预算执行偏差较大的问题。检查项目管理情况，包括项目的立项、实施、验收等环节是否规范，项目资金是否专款专用，是否达到预期目标。3.内部控制制度建设与执行责任审计审查任期内内部控制制度的建立健全情况，是否存在内部控制漏洞。检查内部控制制度的执行情况，是否有效防范经济风险。4.个人廉洁自律情况审计审查任期内个人廉洁自律情况，是否存在违反廉洁自律规定的行为。检查有无利用职务之便谋取私利、贪污受贿、挪用公款等问题。六、基建修缮工程审计（一）审计目标审查基建修缮工程项目的真实性、合法性和效益性，确保工程项目质量，控制工程造价，提高资金使用效益，防止国有资产流失。（二）审计范围学校新建、改建、扩建工程项目以及修缮工程项目。（三）审计内容1.项目前期审计审查项目立项的合规性，是否符合学校发展规划和相关政策要求。检查项目可行性研究报告、初步设计、概算等文件的编制和审批情况。分析项目投资的必要性和合理性。2.工程招投标审计审查招投标程序的合法性，是否按照规定进行招标、投标、开标、评标、定标等活动。检查招投标文件的完整性和准确性，是否存在虚假招标、围标、串标等问题。监督中标单位的资质和信誉情况，是否具备承担工程项目的能力。3.工程合同审计审查工程合同的签订是否符合法律法规要求，合同条款是否明确、完整。检查合同执行情况，是否严格按照合同约定履行义务，有无违约行为。分析合同价款的合理性，是否存在高估冒算、低价中标高价结算等问题。4.工程价款结算审计审查工程价款结算的真实性和准确性，是否按照合同约定和相关规定进行结算。检查工程变更、签证等资料的真实性和合法性，是否存在随意变更、虚假签证等问题。对工程造价进行审核，核减不合理的工程造价。5.工程质量审计审查工程质量是否符合国家和行业标准，是否达到设计要求。检查工程质量验收情况，是否存在质量缺陷和安全隐患。分析工程质量问题对学校和师生员工的影响。七、物资采购审计（一）审计目标审查物资采购活动的真实性、合法性和效益性，规范物资采购行为，降低采购成本，提高物资采购质量，防范采购风险。（二）审计范围学校各类物资采购活动，包括教学设备、科研仪器、办公用品、后勤物资等的采购。（三）审计内容1.采购计划审计审查采购计划的编制是否合理，是否根据学校教学、科研、管理等工作的需要制定。检查采购计划的审批程序是否健全，是否存在盲目采购、重复采购等问题。2.采购方式审计审查采购方式的选择是否符合规定，是否根据采购项目的特点和要求选择合适的采购方式。检查采购方式的执行情况，是否存在违规采用采购方式的问题。3.采购合同审计审查采购合同的签订是否符合法律法规要求，合同条款是否明确、完整。检查合同执行情况，是否严格按照合同约定履行义务，有无违约行为。分析合同价款的合理性，是否存在高估冒算、低价中标高价结算等问题。4.采购验收审计审查采购验收程序是否规范，是否对采购物资的数量、质量、规格等进行验收。检查验收记录是否完整，验收结果是否真实可靠。分析采购物资的质量情况，是否存在质量不合格的问题。5.采购绩效审计评价采购活动的效益性，包括采购成本、采购质量、采购效率等方面。分析采购过程中存在的问题及其原因，提出改进采购管理、提高采购绩效的建议。八、科研经费审计（一）审计目标审查科研经费的使用和管理情况，确保科研经费专款专用，提高科研经费使用效益，促进科研工作健康发展。（二）审计范围学校各类科研项目经费的使用和管理情况。（三）审计内容1.科研经费预算审计审查科研经费预算的编制是否科学合理，是否符合科研项目的实际需要。检查预算的审批程序是否健全，是否存在随意调整预算的情况。2.科研经费收支审计审查科研经费的收入是否真实、合法，是否及时足额入账。检查