单位内控工作制度

PAGE单位内控工作制度一、总则（一）制定目的本单位内控工作制度旨在加强单位内部管理，规范各项经济活动，防范风险，提高单位运营效率和效果，确保单位资产安全、财务信息真实可靠，保障单位持续健康发展，遵循国家法律法规和相关行业标准要求。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及其他相关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于本单位各部门及全体工作人员在经济活动中的内部控制管理。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保单位经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点把控高风险领域和环节。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，实现不相容岗位相互分离、制约和监督，形成有效的制衡机制。5.适应性原则：根据单位内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、组织架构与职责分工（一）内控管理决策机构成立单位内部控制领导小组，作为内控管理决策机构。领导小组由单位负责人担任组长，其他领导班子成员为成员。主要职责包括：1.审定单位内部控制制度建设规划和年度工作计划。2.研究决定内部控制工作中的重大事项，如重大风险应对策略、重要业务流程优化等。3.对内部控制工作进行总体部署和协调，监督内部控制制度的有效执行。（二）内控管理工作机构设立单位内部控制办公室，挂靠在财务部门，负责内部控制日常工作。主要职责包括：1.拟订内部控制制度建设规划和年度工作计划，并组织实施。2.组织开展单位经济活动风险评估，识别、评估风险，提出风险应对建议。3.组织制定单位各项经济活动的内部控制流程和管理制度。4.对单位内部控制制度执行情况进行监督检查，定期报告内部控制工作进展情况。5.协调解决内部控制工作中的问题，对发现的内部控制缺陷及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（三）各部门职责1.业务部门负责本部门业务范围内经济活动的具体执行，按照内部控制制度要求，规范开展各项业务操作。识别、评估本部门业务活动中的风险，制定相应的风险防控措施，并及时向内部控制办公室报告风险情况。配合内部控制办公室开展内部控制监督检查和评价工作，对发现的问题及时整改。2.财务部门负责财务核算和财务管理工作，严格执行财务管理制度和会计核算规范，确保财务信息真实、准确、完整。参与单位经济活动风险评估，提供财务风险分析和防控建议。对单位各项经济活动的资金收支进行审核和监督，确保资金安全。配合内部控制办公室开展内部控制制度建设和执行情况的监督检查工作。3.审计部门负责对单位内部控制制度的健全性、有效性进行审计监督，定期开展内部控制审计工作。对审计中发现内部控制缺陷和问题，提出审计意见和建议，督促相关部门整改。协助内部控制办公室开展内部控制评价工作，提供专业支持和指导。三、风险评估（一）风险评估范围对单位各项经济活动进行全面风险评估，包括但不限于预算编制、执行与调整，收入、支出管理，政府采购，资产管理，建设项目管理，合同管理等环节。（二）风险评估程序1.目标设定：明确单位经济活动目标，如预算目标、收支目标、资产安全目标等，为风险评估提供基础。2.风险识别：采用多种方法，如问卷调查、访谈、流程图分析、案例分析等，识别经济活动中可能面临的风险，包括内部风险和外部风险。3.风险分析：对识别出的风险进行分析，评估风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级。4.风险应对：根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。（三）风险预警与监控建立风险预警机制，设定关键风险指标和风险阈值。当风险指标接近或超过阈值时，及时发出预警信号。定期对风险状况进行监控和评估，跟踪风险应对措施的执行效果，及时调整风险应对策略。四、预算管理（一）预算编制1.各部门根据单位发展战略和年度工作计划，提出本部门预算建议数，经部门负责人审核后报财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合单位财力状况，提出预算草案，报单位内部控制领导小组审定。3.单位内部控制领导小组审定后的预算草案提交单位决策机构审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，各部门按照预算安排组织实施经济活动，确保预算执行的严肃性。2.财务部门按照国库集中支付制度和政府采购制度等规定，办理资金支付和采购业务，加强对预算执行的监控。3.建立预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，查找差异原因，提出改进措施。（三）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，由提出调整预算申请的部门或单位说明理由，并提交调整预算方案。2.预算调整方案经财务部门审核、单位内部控制领导小组审定后，报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。五、收支管理（一）收入管理1.明确各项收入的来源、范围和标准，确保收入合法合规。2.建立健全收入管理制度，规范收入确认、计量和核算流程，确保收入及时足额入账。3.加强对收费项目和票据的管理，严格执行收费许可制度，规范票据使用和核销。（二）支出管理1.制定支出管理制度，明确支出审批权限、审批流程和支付方式。2.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，控制支出规模，优化支出结构。3.加强对支出的审核和监控，重点审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出合规有效。（三）收支核算与监督1.财务部门按照国家统一的会计制度进行收支核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.建立收支监督检查制度，定期对收支情况进行检查，发现问题及时整改。3.接受审计、财政等部门的监督检查，如实提供相关资料，积极配合监督检查工作。六、政府采购（一）采购预算与计划1.各部门根据业务需要，提出政府采购预算建议，经审核汇总后纳入单位年度预算。2.采购部门根据批准的采购预算，编制政府采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等内容。（二）采购实施1.按照政府采购法律法规和相关规定，选择合适的采购方式组织实施采购活动。2.成立采购项目小组，负责采购项目的具体实施，包括制定采购文件、组织开标评标、签订采购合同等。3.加强对采购过程的管理和监督，确保采购活动公开透明、公平公正。（三）采购验收1.采购项目完成后，采购部门组织相关人员进行验收，验收合格后方可办理资金支付手续。2.验收人员应严格按照采购合同和验收标准进行验收，出具验收报告。对验收中发现的问题，及时与供应商协商解决。七、资产管理（一）资产配置1.根据单位职能和业务需要，合理配置资产，制定资产配置标准和计划。2.资产配置应遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则，避免资产闲置和浪费。（二）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，规范资产使用行为。2.加强对资产使用情况的监督检查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。3.对大型贵重资产实行专人管理，定期进行维护保养和清查盘点。（三）资产处置1.制定资产处置管理制度，明确资产处置的范围、方式和审批程序。2.资产处置应按照规定进行评估，公开公平公正处置，确保资产处置收益最大化。3.资产处置收入应及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。（四）资产清查1.定期开展资产清查工作，全面核实资产数量、价值、使用状况等情况。2.对资产清查中发现的问题，及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账目。3.建立资产清查档案，妥善保管资产清查资料。八、建设项目管理（一）项目立项1.建设项目立项应符合国家有关政策法规和单位发展规划，进行可行性研究和论证。2.编制项目建议书、可行性研究报告等立项文件，按照规定程序报上级主管部门和相关部门审批。（二）项目实施1.成立项目建设管理机构，负责项目的组织实施，明确各部门和人员的职责分工。2.严格按照批准的建设项目概算进行投资控制，加强对工程进度、质量、安全等方面的管理。3.建立建设项目资金管理制度，规范资金使用，确保资金安全。（三）项目验收1.项目竣工后，及时组织验收，验收合格后方可交付使用。2.验收内容包括工程质量、设备运行、资金使用、档案资料等方面，验收合格后出具验收报告。九、合同管理（一）合同订立1.签订合同前，应对合同对方的主体资格、信用状况等进行审查，确保合同主体合法合规。2.合同文本应明确双方的权利义务、违约责任、争议解决方式等条款，确保合同内容合法有效。3.重大合同应组织法律、财务等专业人员进行审核，并报单位负责人审批。（二）合同履行1.严格按照合同约定履行义务，及时跟踪合同履行情况，发现问题及时协商解决。2.建立合同执行情况台账，记录合同执行过程中的相关信息。（三）合同变更与终止1.如需变更合同，应按照规定程序签订变更协议，并对变更后的合同进行审核。2.合同终止时，应按照合同约定办理相关手续，确保双方权利义务的妥善处理。十、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立健全单位信息系统，涵盖财务、业务等各个方面，实现信息共享和有效传递。2.加强信息系统安全管理，采取必要的安全防护措施，确保信息系统安全稳定运行。（二）信息收集与传递1.各部门应及时收集、整理本部门经济活动相关信息，并按照规定传递给财务部门和内部控制办公室。2.财务部门和内部控制办公室应定期对收集到的信息进行分析和整理，为内部控制决策提供依据。（三）沟通协调机制1.建立内部沟通协调机制，加强各部门之间的信息交流和工作协同。2.定期召开内部控制工作会议，通报内部控制工作进展情况，协调解决工作中存在的问题。十一、内部监督（一）监督检查机制1.建立健全内部控制监督检查制度，定期对内部控制制度执行情况进行检查。2.监督检查可采用日常检查、专项检查、内部审计等多种方式，确保监督检查工作的有效性。（二）问题整改与跟踪1.对监督检查中发现的内部控制缺陷和问题，及时下达整改通知书，明确整改责任人和整改期限。2.整改责任人应制定整改措施，认真组织整改，并及时报告整改情况