单位内审工作制度

PAGE单位内审工作制度一、总则（一）目的本单位内部审计工作制度旨在加强内部管理和监督，规范审计行为，维护单位经济秩序，防范财务风险，保障单位健康稳定发展。通过对单位财务收支、经济活动及内部控制等进行独立、客观、公正的审查和评价，促进单位完善治理结构，提高经济效益，确保各项工作符合国家法律法规和相关政策要求。（二）适用范围本制度适用于本单位及所属各部门、分支机构、全资及控股子公司等具有独立财务核算的单位。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》、国家有关财经法规以及本单位的实际情况制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计对象，不受其他部门和个人的干涉，确保审计工作的客观性和公正性。2.客观性原则：以事实为依据，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地提出审计意见和建议。3.权威性原则：内部审计工作应具有足够的权威性，审计结论和建议应得到被审计对象及相关部门的重视和有效执行。4.全面性原则：涵盖单位财务收支、经济活动的各个方面，包括预算执行、资金使用、资产管理、内部控制等，确保审计工作的全面性和完整性。二、内部审计机构及人员（一）机构设置本单位设立独立的内部审计机构，直属单位管理层领导，对单位财务收支、经济活动及内部控制进行审计监督。内部审计机构应配备与审计工作相适应的专业人员，包括审计、财务、经济、管理等方面的专业人才。（二）人员职责1.审计机构负责人职责负责内部审计机构的日常管理工作，制定审计工作计划和方案，组织实施内部审计工作。对审计项目进行质量控制，审核审计报告，确保审计工作符合相关法规和标准要求。组织审计人员培训和业务学习，提高审计人员的专业素质和业务能力。向单位管理层报告内部审计工作情况，提出改进管理和加强内部控制的建议。协调与外部审计机构的关系，配合外部审计工作。2.审计人员职责按照审计工作计划和方案，实施审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议，撰写审计报告。跟踪审计意见和建议的落实情况，对整改效果进行检查和评价。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，维护单位利益。参与内部审计制度的制定和完善，对审计工作中发现的问题提出改进建议。（三）人员资质内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和审计业务，具有良好的职业道德和敬业精神。审计人员应取得国家认可的审计专业资格证书，如注册内部审计师（CIA）、注册会计师（CPA）等，或具有相关专业学历背景和一定年限的审计工作经验。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据单位年度工作计划、管理层要求以及风险评估结果，制定年度审计工作计划。年度审计工作计划应明确审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.在制定审计计划时，应充分考虑单位的战略目标、经营活动特点、内部控制状况以及以往审计工作中发现的问题等因素，合理确定审计项目和审计重点。3.年度审计工作计划应报单位管理层批准后实施，并根据实际情况进行适时调整。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的资料，包括被审计对象的基本情况、财务报表、内部控制制度、业务流程等，了解被审计对象的经营活动和财务状况，为审计工作做好准备。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤以及时间安排等内容。审计实施方案应具有针对性和可操作性，确保审计工作有序进行。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，采取适当的审计方法，对被审计对象进行审查和评价。审计方法包括审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，询问相关人员，函证往来单位等。2.在审计过程中，审计人员应认真收集审计证据，编制审计工作底稿。审计证据应真实、可靠、充分，能够支持审计结论。审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题，包括问题的性质、发现时间、涉及金额、相关证据等。3.审计组应定期召开审计工作会议，交流审计进展情况，讨论审计发现的问题，分析问题产生的原因，研究解决问题的措施和建议。4.在审计实施过程中，如发现重大问题或异常情况，审计组应及时向内部审计机构负责人汇报，并根据需要调整审计实施方案。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计工作情况，提出的审计意见和建议应具有针对性和可操作性。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计对象的意见。被审计对象应在规定的时间内反馈意见，审计组应对反馈意见进行认真分析和研究，合理采纳被审计对象的意见，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报单位管理层审批。单位管理层应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见，并将审计报告发送给相关部门和人员。（五）后续跟踪1.内部审计机构应跟踪审计意见和建议的落实情况，检查被审计对象是否按照审计报告的要求进行整改，整改措施是否有效，整改结果是否达到预期目标。2.被审计对象应在规定的时间内提交整改报告，说明整改情况和整改效果。内部审计机构应对整改报告进行审核，并对整改情况进行实地检查。3.如发现被审计对象未按照要求进行整改或整改不力，内部审计机构应及时向单位管理层报告，督促被审计对象继续整改。对整改不力的责任单位和责任人，应按照单位相关规定进行问责。四、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查单位财务收支的真实性、合法性和完整性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否合规、合理，有无截留、挪用、私设小金库等问题。2.检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务数据是否真实、准确、完整，财务报表是否能够真实反映单位的财务状况和经营成果。3.审查财务内部控制制度的建立和执行情况，包括财务审批制度、资金管理制度、票据管理制度、财产清查制度等，评价内部控制的有效性，查找内部控制的薄弱环节，提出改进建议。（二）预算执行审计1.审查单位预算编制的科学性、合理性和准确性，包括预算编制是否符合国家有关政策和单位发展战略，预算指标是否细化、量化，预算编制方法是否恰当等。2.检查预算执行情况，包括预算收入是否完成，预算支出是否控制在预算范围内，有无超预算支出、无预算支出等问题。分析预算执行差异的原因，评价预算执行的严肃性和有效性。3.审查预算调整的必要性和合规性，包括预算调整是否符合规定的程序，调整依据是否充分，调整幅度是否合理等。4.对预算执行情况进行绩效评价，分析预算资金的使用效益，评价预算项目的实施效果，为提高预算管理水平提供参考依据。（三）经济责任审计1.对单位负责人和其他经济责任人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、预算执行、资产管理、内部控制等方面的责任。2.审查经济责任人在任职期间的经营决策是否符合国家法律法规和单位利益，有无决策失误导致单位经济损失的情况。3.评价经济责任人在任职期间的财务管理和内部控制情况，检查其是否建立健全有效的财务管理制度和内部控制制度，是否有效执行相关制度，防范财务风险。4.根据审计结果，对经济责任人的经济责任履行情况进行客观评价，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。（四）内部控制审计1.审查单位内部控制制度的建立和完善情况，包括内部控制体系是否健全，内部控制制度是否涵盖单位各项业务活动和关键环节，内部控制流程是否合理、有效等。2.评价内部控制制度的执行情况，检查内部控制措施是否得到有效落实，不相容职务是否分离，授权审批制度是否执行到位等。3.查找内部控制的薄弱环节和风险点，分析内部控制失效的原因，提出改进内部控制的建议和措施，促进单位加强内部控制，防范经营风险。（五）专项审计1.根据单位管理层的要求或实际工作需要，对特定项目、特定业务或特定领域进行专项审计，如项目投资审计、专项资金审计、采购业务审计等。2.专项审计应明确审计目标、审计范围和审计重点，制定专项审计实施方案，按照审计工作流程进行审计。3.专项审计报告应针对专项审计事项，提出审计意见和建议，为单位管理层决策提供参考依据，促进专项工作的规范开展和资金的合理使用。五、审计结果运用（一）审计报告的传达与沟通1.内部审计机构应将审计报告及时传达给单位管理层、被审计对象及相关部门和人员，确保审计信息得到有效传递。2.与被审计对象进行沟通，解释审计发现的问题，听取被审计对象的意见和建议，促进双方对审计结果的理解和认同。3.与相关部门进行沟通，协调审计意见和建议的落实，共同推进单位管理水平的提升。（二）审计结果的决策参考1.单位管理层应重视审计结果，将审计报告作为决策的重要参考依据。根据审计报告中提出的问题和建议，及时做出决策，采取相应的措施进行整改和完善。2.将审计结果纳入单位绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分，督促各部门和人员重视审计工作，积极落实审计意见和建议。（三）审计结果的公开与监督1.根据单位实际情况，在一定范围内公开审计结果，接受单位内部员工和社会公众的监督，增强审计工作的透明度和公信力。2.对审计发现的重大问题，应及时向单位管理层报告，并根据需要向上级主管部门或相关监管部门报告，接受外部监督。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计计划、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计对象反馈意见及整改报告等。（二）档案整理对收集到的审计资料进行分类、编号、装订，按照档案管理的要求进行整理，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管建立审计档案保管制度，指定专人负责审计档案的保管工作。审计档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的档案柜中，确保档案资料的安全和完整。（四）档案查阅与借阅严格执行审计档案查阅与借阅