出纳工作制度汇编

PAGE出纳工作制度汇编一、总则（一）目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、准确、高效地运作，保障公司各项经济活动的正常开展。（二）适用范围本制度适用于公司全体出纳人员及涉及资金收付的相关业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及财务规章制度，依法办理资金收付业务。2.准确性原则：确保资金收付信息准确无误，账目清晰，数据真实可靠。3.安全性原则：加强资金安全管理，防范资金风险，保障公司资金安全。4.及时性原则：及时处理资金收付业务，不得拖延，确保资金流转顺畅。二、岗位职责（一）出纳岗位主要职责1.负责公司现金、银行存款的收付及保管工作。2.依据审核无误的原始凭证，办理现金收付和银行结算业务。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.保管库存现金、有价证券、空白支票及有关印章等财务票据。5.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。6.协助会计做好各种账务处理，提供相关财务数据。7.完成领导交办的其他临时性工作任务。（二）工作权限1.在授权范围内，有权办理现金收付和银行结算业务。2.对不符合规定的支出，有权拒绝办理。3.有权参与公司资金管理和内部控制制度的制定与完善。（三）工作流程1.现金收付流程审核原始凭证：对报销或收款凭证进行真实性、合法性、完整性审核。收款：收到现金时，开具收款收据，当面点清现金数额。付款：根据审批后的付款凭证支付现金，收款人签字确认。登记日记账：及时登记现金日记账，结出余额。2.银行存款收付流程审核原始凭证：对涉及银行存款收付的凭证进行审核。填写票据：根据业务需要，正确填写支票、汇票等银行票据。办理结算：将填写好的票据提交银行办理结算手续。登记日记账：根据银行回单登记银行存款日记账。三、现金管理制度（一）现金库存限额1.根据公司日常现金支出情况，合理核定现金库存限额，一般以不超过三天的日常零星开支为限。2.库存限额需报开户银行批准，并严格按照限额控制库存现金。（二）现金收付规定1.现金收付必须依据合法、有效的原始凭证进行，严禁白条抵库。2.收付现金时，要当面点清，数额较大时，应双人办理。3.收入现金应及时存入银行，不得坐支现金。（三）现金盘点1.出纳人员应每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符。2.每月末，由财务负责人组织进行全面现金盘点，编制现金盘点表。3.如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行相应处理。四、银行存款管理制度（一）银行账户管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等，并严格遵守银行账户管理规定。2.银行账户的开立、变更、撤销需经公司财务负责人批准，并报上级主管部门备案。3.定期检查银行账户的使用情况，确保账户安全。（二）银行存款收付1.银行存款收付业务必须严格按照规定的程序办理，经审核无误的原始凭证方可作为记账依据。2.支票等银行票据的签发应严格按照规定填写，确保票据真实、有效、安全。3.收到银行收款通知后，应及时核对款项内容，确保资金及时到账。（三）银行对账单及余额调节表1.每月末，出纳人员应及时获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。2.编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析说明，确保银行存款账实相符。3.银行存款余额调节表由出纳人员编制，财务负责人审核签字后存档。五、票据及印章管理制度（一）票据管理1.公司涉及的票据包括支票、汇票、本票、发票、收据等，应设专人负责票据的购买、保管、使用和核销。2.票据购买时，应登记票据种类、号码、数量等信息，并建立票据台账。3.票据使用应严格按照规定的格式和内容填写，确保票据真实、有效。4.票据保管应安全可靠，防止票据丢失、被盗或损坏。5.定期对票据进行盘点清查，确保账实相符。（二）印章管理1.公司印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等，应明确印章的保管和使用权限。2.印章保管人员应妥善保管印章，不得随意存放或转借他人。3.印章使用必须经过审批，填写印章使用申请表，经相关负责人签字同意后方可使用。4.印章使用后，应及时登记使用情况，包括使用日期、用途、使用人等信息。六、财务报销制度（一）报销流程1.报销人填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.将报销单及相关原始凭证提交部门负责人审核，部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核签字。3.财务部门对报销凭证进行合法性、合规性审核，审核无误后签字。4.报公司领导审批，领导根据公司财务制度和实际情况进行审批。5.出纳人员根据审批后的报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。（二）报销标准1.明确各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费、办公用品费等，确保报销合理合规。2.报销标准应根据公司实际情况和国家相关规定进行制定和调整，并及时向员工公布。（三）报销凭证要求1.报销凭证必须是合法、有效的原始凭证，如发票、收据、车票等。2.发票应具备发票联、抵扣联（增值税专用发票），且内容完整、字迹清晰、印章齐全。3.原始凭证不得涂改、挖补，如有错误，应由出具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章。七、资金审批制度（一）审批原则1.严格执行公司财务预算，确保资金使用符合公司发展战略和经营目标。2.实行分级审批制度，明确各级审批权限，确保审批流程规范、高效。3.加强资金风险控制，对重大资金支出进行重点审核和监控。（二）审批流程1.一般资金支出：由部门负责人审核，财务负责人复核，报公司分管领导审批。2.重大资金支出：由部门提出申请，经财务部门审核、公司分管领导审核后，报公司总经理审批。3.涉及对外投资、融资等重大资金决策，需经公司董事会或股东会审议通过。（三）审批权限1.明确各级领导对不同金额资金支出的审批权限，如单笔金额在[X]元以下的由[具体领导]审批，超过[X]元的需报[更高层级领导]审批等。2.审批权限应根据公司实际情况进行合理设定，并适时调整。八、财务档案管理制度（一）档案范围1.出纳工作涉及的各类凭证、账簿、报表、银行对账单、余额调节表、票据存根等财务资料。2.与资金收付相关的合同、协议、文件等。（二）档案整理与归档1.出纳人员应定期对财务资料进行整理，按照类别、时间顺序进行编号、装订。2.整理好的档案应及时移交公司档案室归档保管，确保档案资料完整、安全。（三）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，需填写查阅申请表，经财务负责人批准后方可查阅。2.外部单位查阅财务档案，需持有单位介绍信，并经公司财务负责人及公司领导批准。3.档案借阅应严格履行借阅手续，明确借阅期限，按时归还。九、监督与检查（一）内部监督1.公司财务部门应定期对出纳工作进行内部审计和监督检查，确保制度执行到位。2.财务负责人应加强对出纳人员的日常管理和监督，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.接受税务、审计等外部部门的监督检查