中学出纳工作制度

PAGE中学出纳工作制度一、总则（一）目的为了加强中学财务管理，规范出纳工作流程，确保学校资金安全、高效运作，根据国家相关法律法规及教育行业财务管理制度，结合本校实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于本校全体出纳工作人员。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法办理各项收支业务。2.准确性原则确保财务数据准确无误，账目清晰，为学校财务管理提供可靠依据。3.安全性原则保障学校资金安全，防范财务风险，防止资金被盗、挪用等情况发生。4.及时性原则及时处理各项收支业务，不得拖延，确保学校财务工作的正常运转。二、岗位职责（一）出纳人员基本职责1.负责学校现金收付、银行结算及有关账务处理。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。2.根据审核无误的原始凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符，银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。3.保管库存现金、各种有价证券、空白支票、空白收据和有关印章。对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负责赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。对空白支票和空白收据必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。4.负责学校各项费用的报销工作。严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证，有权拒绝报销。报销凭证必须有经办人、证明人、审批人签字，经审核无误后，方可办理报销手续。5.负责学校收费工作。严格按照物价部门核定的收费标准收取各项费用，不得擅自提高或降低收费标准。收费时要开具合法有效的票据，及时将收费情况进行登记，并将款项及时足额上缴财政专户或学校账户。6.定期向会计人员提供库存现金和银行存款余额情况，以便进行账务核对。协助会计人员做好财务报表的编制工作。（二）工作权限1.有权拒绝办理不符合财务制度规定的收支业务。2.有权对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。3.有权监督学校财务收支情况，对违反财务纪律的行为及时提出意见和建议，并向上级领导报告。（三）工作纪律1.遵守国家法律法规和学校各项规章制度，廉洁奉公，不得利用职务之便谋取私利。2.严格遵守工作时间，不得迟到、早退、旷工。工作期间要坚守岗位，不得擅自离岗。3.保守学校财务秘密，不得泄露学校财务信息。4.严格按照规定的工作流程办理各项业务手续，不得擅自简化或省略手续。三、现金管理（一）现金收付范围1.职工工资、津贴、奖金。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金库存限额学校根据日常现金开支需要，与开户银行共同核定库存现金限额，一般以不超过35天的日常零星开支所需的现金为限。（三）现金收付手续1.现金收入必须当面点清，验明真伪。收款时，要开具收款收据，并在收据上加盖学校财务专用章。收款收据要按顺序编号，妥善保管。2.现金支出必须凭审核无误的原始凭证支付。支付现金时，由领款人签字，出纳人员加盖“现金付讫”章。3.对于大笔现金支出，要提前预约，以便做好资金准备。（四）现金盘点1.出纳人员要每日进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，要编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际库存现金余额、差异金额及原因等。2.学校财务负责人要定期对现金进行抽查盘点，检查现金管理制度的执行情况。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.学校按照规定在银行开立基本存款账户、专用存款账户等。银行账户的开立、变更、撤销要按照规定的程序办理，并报上级主管部门备案。2.严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户，不得公款私存。（二）银行结算方式1.学校主要采用支票、汇兑、委托收款等银行结算方式办理各项收支业务。2.支票的使用要严格按照规定填写，确保支票内容真实、准确、完整。支票的签发要由专人负责，不得签发空头支票、远期支票。3.办理汇兑业务时，要准确填写收款人名称、账号、汇入地点、汇入银行等信息，确保款项及时、准确到账。4.委托收款业务要按照规定的程序办理，及时与银行核对款项到账情况。（三）银行对账单及余额调节表1.出纳人员要每月及时取得银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。2.月末，要编制银行存款余额调节表，对未达账款进行分析，查找原因，并及时与银行沟通解决。银行存款余额调节表要由出纳人员和会计人员共同编制，并签字盖章。五、票据及印章管理（一）票据管理1.学校使用的票据包括财政票据、税务发票等。票据的购买、领用、保管、核销要严格按照规定办理。2.设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、领用日期、领用部门、领用人、用途、使用情况、结存情况等信息。3.票据使用人员要按照规定的格式和内容开具票据，确保票据真实、有效。票据开具后，要及时登记入账，并将存根联妥善保管。4.定期对票据进行盘点，检查票据的使用和保管情况。发现票据丢失、被盗等情况，要及时报告，并采取相应的措施进行处理。（二）印章管理1.学校财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章的刻制、启用、保管、使用要严格按照规定办理。2.财务印章要由专人保管，实行“谁保管、谁使用、谁负责”的原则。印章保管人员不得擅自将印章交他人使用，不得在空白凭证上加盖印章。3.使用财务印章时，要填写印章使用登记表，注明使用日期、用途、金额、批准人等信息，并经相关负责人批准后，方可加盖印章。4.定期对印章进行检查，确保印章安全、完整。如发现印章损坏、丢失等情况，要及时报告，并按照规定进行处理。六、费用报销管理（一）报销凭证要求1.报销凭证必须是合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、车票、机票等。原始凭证要内容真实、完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。2.发票必须加盖发票专用章，收据必须加盖财务专用章或收款单位公章。发票上要注明购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息。3.报销凭证要有经办人、证明人、审批人签字。经办人要对报销事项的真实性负责，证明人要对报销事项的真实性进行证明，审批人要对报销事项进行审核批准。（二）报销流程1.经办人填写报销单，将报销凭证粘贴在报销单后面，并注明报销事由、金额等信息。2.将报销单提交给部门负责人进行审核，部门负责人要对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签字确认。3.报销单经部门负责人审核后，提交给财务部门。出纳人员对报销凭证进行审核，审核无误后，加盖“审核”章，并按照规定的审批权限提交给学校领导审批。4.学校领导对报销单进行审批，审批通过后，出纳人员予以报销付款。（三）报销审批权限1.学校根据费用金额大小，设定不同的报销审批权限。一般情况下，金额在[X]元以下的报销事项，由部门负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的报销事项，由分管财务的领导审批；金额在[X]元以上的报销事项，由校长审批。2.对于重大支出项目，要经过学校领导班子集体研究决定。七、收费管理（一）收费项目及标准1.学校严格按照物价部门核定的收费项目和标准收取费用，不得擅自增设收费项目、提高收费标准。2.收费项目包括学费、住宿费、教材费、作业本费等。收费标准要在学校显著位置进行公示，接受社会监督。（二）收费方式1.学校采用现金、银行转账、网上缴费等多种收费方式。鼓励学生和家长采用银行转账、网上缴费等方式缴费，以提高缴费效率，减少现金收付风险。2.对于采用银行转账方式缴费的，要向学生和家长提供学校的银行账号信息，并注明缴费项目、金额等。对于采用网上缴费方式缴费的，要提供网上缴费平台的网址和操作指南。（三）收费票据开具1.学校收费时要开具合法有效的票据。收费票据要按照规定的格式和内容填写，注明收费项目、金额、缴费人姓名、缴费日期等信息。2.收费票据要加盖学校财务专用章或收费专用章。收费票据要妥善保管，不得丢失、损坏。（四）收费上缴1.学校要及时将收取的各项费用足额上缴财政专户或学校账户。不得截留、挪用、坐收坐支。2.每月末，要编制收费情况报表，向学校领导和上级主管部门报告收费情况。八、财务报告与档案管理（一）财务报告1.出纳人员要定期向会计人员提供现金和银行存款收支情况，协助会计人员编制财务报表。2.财务报表要按照国家统一的会计制度和学校财务管理制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，要由学校财务负责人审核签字，并加盖学校公章。审核后的财务报表要及时报送上级主管部门、财政部门等相关部门。（二）档案管理1.学校财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、发票存根、收费票据存根等。财务档案要按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。2.设立财务档案专柜，对财务档案进行分类、整理、编号、装订，并妥善保管。财务档案要存放有序，便于查阅。3.查阅财务档案时，要办理查阅登记手续，经学校财务负责人批准后，方可查阅。查阅人员不得擅自复制、涂改、损毁财务档案。4.财务档案保管期满后，要按照规定的程序进行销毁。销毁财务档案时，要有学校财务负责人、审计人员等相关人员在场监销，并在销毁清册上签字盖章。九、监督与检查（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对出纳工作的监督检查。财务部门要定期对出纳工作进行自查，发现问题及时整改