2026年经济师中级《财政税收》模拟试卷

2026年经济师中级《财政税收》模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共60分）1.财政政策的主要目标不包括以下哪一项？A.经济增长B.充分就业C.国际收支平衡D.金融体系稳定2.按照税收征收管理的权限划分，以下哪一项属于中央税？A.增值税B.营业税（已停征）C.企业所得税D.城市维护建设税3.政府通过减少财政支出规模来抑制总需求，这种政策工具属于？A.财政补贴B.税收优惠C.增发国债D.减少政府购买4.下列哪一项不属于税收的基本特征？A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性5.在我国现行的增值税类型中，属于消费型增值税的主要原因是？A.允许抵扣购入固定资产的进项税额B.对所有商品和服务征收C.税负最终由消费者承担D.实行多档税率6.根据我国《企业所得税法》，下列哪一项不属于企业收入总额的构成部分？A.销售货物收入B.提供劳务收入C.股息、红利等权益性投资收益D.企业接受的捐赠收入7.个人所得税的应税所得项目不包括以下哪一项？A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.财产转让所得D.股票转让所得（不考虑特定情况）8.下列哪一项是中央与地方共享税？A.资源税B.增值税C.企业所得税D.城镇土地使用税9.政府预算按照预算编制周期分类，可以分为？A.中央预算和地方预算B.单位预算和部门预算C.年度预算和多年预算D.平衡预算和非平衡预算10.财政管理体制的核心是？A.政府预算管理B.税收管理体制C.政府间收入和支出划分D.政府采购管理11.增值税的基本计算方法中，不包括以下哪一种？A.直接计算法B.加计扣除法C.纳税人计税方法D.扣除率法12.下列哪一项不属于我国现行消费税的征税范围？A.卷烟B.白酒C.粮食白酒D.汽车轮胎13.企业所得税的税率为？A.15%B.20%C.25%D.33%14.个人所得税的稿酬所得，其实际税率为？A.20%B.30%C.40%D.35%15.税收的征收主体是？A.企业B.个人C.政府D.银行16.财政支出的经济性质分类中，用于购买商品和服务的支出属于？A.转移性支出B.购买性支出C.债务利息支出D.社会保障支出17.我国政府预算的编制原则中，不包括以下哪一项？A.统一领导、分级管理原则B.收支平衡、量入为出原则C.厉行节约、勤俭建国原则D.精确计算、严格把关原则18.下列哪一项是税收法律制度的主体？A.税收实体法B.税收程序法C.税收征收管理法D.税收协定19.增值税的纳税人按照销售额大小和会计核算健全程度，可以分为？A.一般纳税人和小规模纳税人B.增值税纳税人和营业税纳税人C.一般纳税人和中型纳税人D.大型纳税人和小型纳税人20.企业所得税的应纳税所得额是？A.收入总额B.收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额C.利润总额D.利润总额减去允许扣除的项目后的余额21.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括以下哪一项？A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.财产租赁支出22.税收的强制性体现为？A.纳税人可以自由选择纳税方式B.纳税人必须依法纳税，否则将受到惩罚C.税收收入全部归政府所有D.税收征收必须通过法定程序23.财政政策工具中，改变政府购买支出水平属于？A.财政收入政策B.财政支出政策C.财政补贴政策D.税收政策24.下列哪一项不属于我国财政管理体制的内容？A.政府间事权划分B.政府间收入划分C.政府间支出划分D.企业会计准则25.增值税的税率结构中，适用13%税率的销售货物或提供加工、修理修配劳务主要是指？A.农产品B.图书、报纸、杂志C.生活必需品D.机器、机械、运输设备26.企业所得税前可以扣除的支出不包括？A.与生产经营活动有关的合理支出B.职工工资薪金支出C.转让股票所得D.缴纳的增值税进项税额27.个人所得税的劳务报酬所得，其实际税率为？A.20%B.30%C.40%（预扣率，实际税负不同）D.35%28.财政政策的挤出效应是指？A.政府支出增加导致私人投资增加B.政府支出增加导致私人投资减少C.税收减少导致私人消费增加D.政府发行国债导致利率上升，进而抑制私人投资29.税收的固定性是指？A.税收征收必须通过法定程序B.税收的征收主体是政府C.税收的征收对象是纳税人D.税收的税率、征收对象和征收期限等由法律规定，相对稳定30.中央政府财政支出占全国财政支出的比重称为？A.中央财政支出率B.地方财政支出率C.财政自给率D.财政集中度31.下列哪一项是财政政策的目标变量？A.政府预算B.国民收入C.政府债务D.税收收入32.消费税主要在哪个环节征收？A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.海关环节33.企业所得税的税收优惠中，通常对高新技术企业适用较低的税率，这属于？A.税率式优惠B.扣除式优惠C.投资抵免式优惠D.豁免式优惠34.个人所得税的财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为？A.800元B.4000元C.收入额的20%D.不扣减费用35.税收征收管理法的基本原则不包括？A.依法征收原则B.公平税负原则C.保障纳税人权益原则D.税收效率原则36.财政政策工具中，改变税率属于？A.财政收入政策B.财政支出政策C.财政补贴政策D.税收政策37.我国现行的增值税率为？A.13%、9%、6%B.17%、11%、6%C.15%、10%、5%D.25%、20%、10%38.企业所得税前可以扣除的关联方交易支出，需要满足？A.非关联交易价格B.公平交易原则C.政府批准D.税务机关认可39.个人所得税的偶然所得，适用税率为？A.20%B.30%C.40%D.35%40.财政管理体制的目的是？A.调节收入分配B.保障国家机器运转C.提高资源配置效率D.实现上述所有目标41.增值税的进项税额是指？A.纳税人购进货物或接受服务时支付的、按照规定可以抵扣的增值税额B.纳税人销售货物或提供服务时收取的增值税额C.纳税人应缴纳的增值税额D.纳税人预缴的增值税额42.企业所得税的应纳税额计算公式为？A.应纳税所得额×税率B.收入总额×税率C.利润总额×税率D.收入总额-准予扣除项目金额×税率43.个人所得税的专项附加扣除信息由谁申报？A.纳税人自行申报B.用人单位申报C.税务机关代为申报D.社会保险机构申报44.税收的公平原则包括？A.形式公平和实质公平B.税收法定和税收效率C.依法征收和纳税遵从D.财政平衡和政府职能45.财政政策的效果取决于？A.政策时滞B.政策力度C.经济结构D.以上所有46.消费税的征税对象是？A.所有消费品B.特定消费品C.所有生产资料D.所有服务47.企业所得税的弥补亏损是指？A.用税前利润弥补以前年度的亏损B.用税后利润弥补以前年度的亏损C.用银行贷款弥补以前年度的亏损D.用股东投入弥补以前年度的亏损48.个人所得税的稿酬所得，应纳税所得额为？A.每次收入额B.每次收入额×(1-20%)C.每次收入额×70%D.每次收入额×(1+20%)49.税收征收管理法规定，税务机关有权？A.检查纳税人的账簿、记账凭证和有关资料B.决定纳税人的税种和税率C.无偿调取纳税人的财产D.免除纳税人的纳税义务50.财政政策与货币政策的主要区别在于？A.调节范围B.调节目标C.调节工具D.调节效果51.增值税的小规模纳税人适用税率一般为？A.13%B.9%C.6%D.3%52.企业所得税的税收优惠中，对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，可按多少税率征收企业所得税？A.15%B.20%C.25%D.10%53.个人所得税的财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，该税目适用税率为？A.20%B.30%C.40%D.35%54.财政管理体制中，政府间收入和支出的划分方式主要有？A.混合型B.分税制C.专项补助D.以上所有55.增值税的混合销售行为，是指？A.同时销售两种不同税率的货物B.同时销售货物和提供应税服务C.销售货物的同时收取运费D.销售货物的同时进行售后服务56.企业所得税前可以扣除的利息支出，一般不超过？A.实际利息支出B.标准利息支出C.金融机构同类、同期贷款利率计算的利息D.企业家借款利息57.个人所得税的偶然所得，每次收入额为应纳税所得额，适用税率为？A.10%B.20%C.30%D.40%58.税收的征收程序包括？A.税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查B.税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收C.税务登记、税务检查、税款征收、税务处罚D.纳税申报、税款征收、税务检查、税务处罚59.财政政策乘数是指？A.政府支出变动引起的国民收入变动量B.税收变动引起的国民收入变动量C.国民收入变动引起的政府支出变动量D.国民收入变动引起的税收变动量60.税收管理体制的核心内容是？A.税种设置B.税率确定C.税收征收管理权限的划分D.税收优惠政策的设计二、多项选择题（每题2分，共40分）1.财政政策的目标包括？A.经济增长B.充分就业C.物价稳定D.国际收支平衡E.收入分配公平2.税收的基本特征包括？A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性E.灵活性3.增值税的计算方法包括？A.直接计算法B.加计扣除法C.纳税人计税方法D.扣除率法E.比例税率法4.企业所得税的应税所得包括？A.收入总额B.财务费用C.税收优惠D.允许扣除的项目E.非应税收入5.个人所得税的应税所得项目包括？A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.财产转让所得E.股息、红利等权益性投资收益6.财政管理体制的内容包括？A.政府间事权划分B.政府间收入划分C.政府间支出划分D.政府预算管理E.税收管理体制7.增值税的税率包括？A.13%B.9%C.6%D.0%E.3%8.企业所得税的税收优惠形式包括？A.税率式优惠B.扣除式优惠C.投资抵免式优惠D.豁免式优惠E.加计扣除优惠9.个人所得税的专项附加扣除项目包括？A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出E.财产租赁支出10.税收征收管理法的基本原则包括？A.依法征收原则B.公平税负原则C.保障纳税人权益原则D.税收效率原则E.税收法定原则11.财政政策工具包括？A.政府购买B.税收C.财政补贴D.政府债券E.货币政策12.增值税的纳税人包括？A.一般纳税人B.小规模纳税人C.生产者D.经营者E.个体工商户13.企业所得税前可以扣除的支出包括？A.与生产经营活动有关的合理支出B.职工工资薪金支出C.职工福利费支出D.职工教育经费支出E.转让固定资产所得14.个人所得税的免税项目包括？A.保险赔款B.报销的医疗费用C.政策性补贴D.财产转让所得（特定情况）E.劳务报酬所得（低于一定标准）15.税收征收管理的权限包括？A.税务登记管理权B.纳税申报管理权C.税款征收管理权D.税务检查权E.税务处罚权16.财政管理体制的划分方式包括？A.按税种划分B.按支出项目划分C.分税制D.专项补助E.混合型17.增值税的混合销售行为通常按照？A.销售额高的适用税率B.销售额低的适用税率C.主要应税行为的适用税率D.视同销售按适用税率E.不区分适用税率18.企业所得税的税前扣除项目包括？A.成本B.费用C.税金D.损失E.投资收益（分回的部分）19.个人所得税的专项附加扣除信息包括？A.住房贷款利息支出B.住房租金支出C.赡养老人支出D.子女教育支出E.继续教育支出20.税收的效率原则包括？A.税收征收效率B.税收经济效率C.税收行政效率D.税收管理效率E.税收政策效率注意：本试卷为模拟试卷，题目基于财政税收相关知识设计，不包含实际考试内容，仅供参考。试卷答案一、单项选择题1.D2.C3.D4.D5.A6.B7.D8.B9.C10.C11.B12.D13.C14.B15.C16.B17.A18.A19.A20.D21.D22.B23.B24.D25.A26.C27.B28.B29.D30.D31.B32.A33.A34.A35.B36.D37.A38.B39.A40.D41.A42.D43.A44.A45.D46.B47.A48.B49.A50.C51.D52.A53.A54.D55.B56.C57.B58.A59.A60.C二、多项选择题1.A,B,C,D,E2.A,B,C3.A,B,C,D4.A,B,D,E5.A,B,C,D,E6.A,B,C,D,E7.A,B,C,D,E8.A,B,C,D,E9.A,B,C,D,E10.A,C,D,E11.A,B,C,D12.A,B,C,D,E13.A,B,C,D14.A,C,E15.A,B,C,D,E16.C,D,E17.C,D18.A,B,C,D,E19.A,B,C,D,E20.A,B解析一、单项选择题1.财政政策的主要目标是促进经济增长、实现充分就业、稳定物价和保持国际收支平衡。金融体系稳定通常属于货币政策的范畴。故选D。2.我国现行税制中，增值税、消费税等属于中央税，由中央政府征收和管理。营业税已停征，企业所得税属于中央与地方共享税。故选C。3.减少政府购买支出是紧缩性财政政策的具体措施，旨在抑制总需求。故选D。4.税收的三个基本特征是强制性、无偿性和固定性。故选D。5.消费型增值税允许纳税人将购入固定资产的进项税额一次性全额扣除，使得增值税在当期就不再重复征税，类似于消费环节征税，因此得名消费型。故选A。6.企业收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、股息收入、租金收入以及其他收入。报销的医疗费用不属于企业收入。故选B。7.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金、个体工商户生产经营所得、对企事业单位承包承租经营所得、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。股票转让所得一般属于资本利得，在特定情况下免税，否则属于“其他所得”。故选D。8.增值税属于中央与地方共享税。资源税、企业所得税（除上述共享部分外）等属于中央税或地方税。故选B。9.政府预算按照预算编制周期分类，分为年度预算和多年预算（如中期财政规划）。按政府层级分类为中央预算和地方预算；按收支管理范围分类为总预算、部门预算和单位预算。故选C。10.政府间收入和支出的划分是财政管理体制的核心内容，它决定了各级政府财政的独立性、责任和权力。故选C。11.增值税的计算方法主要包括直接计算法（适用于小规模纳税人）、加计扣除法（特定情况）、纳税人计税方法（一般纳税人按销售额和进项税额计算）和扣除率法（视同销售）。加计扣除法是消费型增值税的体现方式之一，但不是独立的基本计算方法。故选B。12.我国现行消费税主要在应税消费品的生产环节征收。故选D。13.企业所得税的基本税率（标准税率）为25%。故选C。14.个人所得税的稿酬所得，实际税率为收入额的70%乘以20%，即14%。但计算应纳税所得额时，要先减除20%，然后适用20%的税率。故选B。（注：此处按标准计算，实际税负可能因速算扣除数而不同，但应纳税所得额计算基于此）15.税收的征收主体是国家（代表政府的税务机关）。故选C。16.财政支出的经济性质分类中，购买性支出是指政府购买商品和服务的支出，直接形成购买力，用于满足公共需求。转移性支出是指政府单方面转移支付。故选B。17.我国政府预算编制原则包括：依法性原则、公开性原则、完整性原则、科学性原则、真实性原则、绩效性原则、统一领导、分级管理原则、收支平衡、量入为出原则、厉行节约、勤俭建国原则等。“精确计算、严格把关原则”并非官方明确提出的主要原则。故选A。18.税收法律制度由税收实体法和税收程序法构成。税收实体法规定税收权利义务关系，是税收法律制度的主体。税收程序法规定税收征收管理程序。故选A。19.增值税的纳税人根据规模和会计核算健全程度分为一般纳税人和小规模纳税人。故选A。20.企业所得税的应纳税额=应纳税所得额×税率。应纳税所得额是利润总额加减纳税调整项目后的余额。故选D。21.个人所得税的财产转让所得不包括大病医疗支出。大病医疗支出属于专项附加扣除。故选D。22.税收的强制性是指国家凭借政治权力，依法征税，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁。故选B。23.改变政府购买支出水平是财政支出政策的核心内容之一。故选B。24.我国财政管理体制的内容主要包括政府间事权与支出责任划分、政府间收入划分、政府预算管理、财政转移支付制度等。“企业会计准则”属于企业会计规范，不属于财政管理体制范畴。故选D。25.增值税的13%税率主要适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务等，通常对应生产资料和大部分生活资料。9%税率适用于交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权等。6%税率适用于现代服务、金融服务、生活服务、销售无形资产等。故选A。26.企业所得税前可以扣除的支出必须是真实、相关、合理并与取得收入有关的支出。转让股票所得属于投资收益，一般计入应纳税所得额，不得税前扣除（特殊情况除外）。故选C。27.个人所得税的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除800元；超过4000元的，减除20%。其适用税率是20%，但实际税负可能因速算扣除数而低于20%。故选B。（注：此处按标准计算，实际税负可能不同，但税率档次是20%）28.财政政策的挤出效应是指政府支出增加导致利率上升，进而抑制私人投资，使得政府支出的扩张效应被部分或全部抵消。故选D。29.税收的固定性是指税法预先规定征税对象、税率、征税期限等，相对稳定，非经法定程序不得随意变更。故选D。30.中央财政支出占全国财政支出的比重是衡量中央政府集中财力的指标，称为财政集中度。故选D。31.国民收入是宏观经济的主要目标变量，财政政策旨在通过调节政府收支影响国民收入水平。故选B。32.消费税是在应税消费品的生产、委托加工或进口环节征收的一种间接税。故选A。33.企业所得税的税收优惠形式主要包括税率式优惠（如降低税率）、扣除式优惠（如加速折旧、研发费用加计扣除）、投资抵免式优惠（如西部大开发税收优惠）、减免税式优惠（如高新技术企业减免税）等。故选A。34.个人所得税的财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%。故选A。35.税收的公平原则包括形式公平（机会均等）和实质公平（负担能力相配）。税收法定是立法原则，税收效率是工作目标。故选A。36.改变税率是财政政策工具中的税收政策的具体手段。故选D。37.我国现行增值税税率包括13%、9%、6%和0%。13%是基本税率，9%和6%适用于部分货物和服务，0%适用于出口货物和服务。故选A。38.根据《企业所得税法》及其实施条例，关联方交易支出，只有满足关联交易定价符合独立交易原则的，才能在企业所得税前扣除。故选B。39.个人所得税的偶然所得，适用税率为20%。故选A。40.财政管理体制的目的是通过合理划分政府间事权、收入和支出，提高财政资源配置效率，保障国家机器运转，调节收入分配，实现国家治理目标。故选D。41.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时，支付或者负担的、按照规定可以抵扣的增值税额。故选A。42.企业所得税的应纳税额计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×税率。故选D。43.个人所得税的专项附加扣除信息由纳税人依法向税务机关申报提供。故选A。44.税收的公平原则包括形式公平（法律面前人人平等）和实质公平（根据纳税人的负担能力征税）。故选A。45.财政政策的效果受到政策时滞（认识时滞、决策时滞、执行时滞）、政策力度、经济结构、预期、外部冲击等多种因素的影响。故选D。46.消费税的征税对象是特定的消费品，不是所有消费品。故选B。47.企业所得税的弥补亏损是指用税前利润弥补以前年度的亏损。故选A。48.个人所得税的稿酬所得，应纳税所得额=每次收入额×(1-20%)。故选B。49.税收征收管理法规定，税务机关有权进行税务登记、纳税申报管理、税款征收、税务检查、税务处罚等。故选A。50.财政政策主要通过政府支出和税收进行调节，侧重于实物经济领域和总需求管理。货币政策主要通过利率、汇率、存款准备金率等工具进行调节，侧重于金融市场和货币供应量。故选C。51.增值税的小规模纳税人适用税率一般为3%。故选D。52.根据《企业所得税法》及相关优惠政策，对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，可按15%的税率征收企业所得税。故选A。53.个人所得税的财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用税率为20%。故选A。54.财政管理体制的划分方式包括按税种划分收入（分税制）、按支出项目划分责任、按功能划分事权，以及专项补助、转移支付等调节机制，通常是混合型模式。故选D。55.增值税的混合销售行为是指同时销售货物和提供非应税服务或无形资产、不动产，且这些行为无法分开核算。通常按照主营业务适用税率。故选B。（注：更准确的说法是按主项税率，但B是常见表述，C是另一种理解角度，考试中需看具体定义）56.企业所得税前可以扣除的利息支出，一般不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分。故选C。57.个人所得税的偶然所得，每次收入额为应纳税所得额，适用税率为20%。故选B。58.税收的征收程序一般包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、税务处罚等环节。故选A。59.财政政策乘数是指政府支出变动（或税收变动）引起的国民收入变动的倍数。故选A。60.税收管理体制的核心内容是中央与地方之间税收立法权、征收管理权等的划分。故选C。二、多项选择题1.财政政策的目标包括促进经济增长、实现充分就业、稳定物价、保持国际收支平衡以及促进收入分配公平。故全选。2.税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。故全选。3.增值税的计算方法主要包括直接计算法（小规模纳税人）、加计扣除法（特定情况）、纳税人计税方法（一般纳税人按销项税额减去进项税额）和扣除率法（适用于无法取得专用发票等情况）。故全选。4.企业所得税的应税所得是收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。“财务费用”、“允许扣除的项目”属于影响应纳税所得额的因素。“税收优惠”是减少应纳税所得额的项目。“非应税收入”不计入应纳税所得额。故选A,B,D,E。5.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金、个体工商户生产经营所得、对企事业单位承包承租经营所得、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。故全选。6.财政管理体制的内容包括政府间事权划分、政府间收入划分、政府间支出划分、政府预算管理、财政转移支付制度、税收管理体制等。故全选。7.