做账实操-商业综合体管理行业账务分录示例

会计实操文库1/1做账实操-商业综合体管理行业账务分录示例一、主营业务收入类（20例）——核心核算租金、物业费、增值服务收入收取商户当月租金（银行转账，50家商户，合计1,500,000元）借：银行存款1,500,000贷：主营业务收入—商铺租金收入1,500,000（附：租赁合同、租金结算单、银行回单）收取商户物业管理费（现金，按面积收费，当月累计800,000元）借：库存现金800,000贷：主营业务收入—物业管理费收入800,000（附：物业费收费标准、商户签收单）预收商户季度租金（银行转账，某品牌商户预付3个月租金，合计450,000元）借：银行存款450,000贷：预收账款—商户租金450,000（附：预租协议、收款收据）分摊当月预收租金（按月分摊，确认150,000元收入）借：预收账款—商户租金150,000贷：主营业务收入—商铺租金收入150,000（附：租金分摊计算表）收取停车场收入（微信支付，当日停车费收入50,000元）借：其他货币资金—微信50,000贷：主营业务收入—停车费收入50,000（附：停车收费系统明细、微信流水）收取广告位租金（银行转账，中庭LED屏广告，月度租金120,000元）借：银行存款120,000贷：主营业务收入—广告位收入120,000（附：广告位租赁协议、投放确认单）收取商户装修押金（银行转账，10家商户装修，每家押金50,000元）借：银行存款500,000贷：其他应付款—装修押金500,000（附：装修协议、押金收据）商户装修验收合格，退还押金（银行转账，退还某商户50,000元）借：其他应付款—装修押金50,000贷：银行存款50,000（附：验收报告、退款申请）收取商户水电费（代收代付，银行转账，当月代收180,000元）借：银行存款180,000贷：其他应付款—代收水电费180,000（附：水电费收缴明细、商户缴费记录）水电费赚取差价（收商户1.5元/度，付供电局1.2元/度，当月差价20,000元）借：其他应付款—代收水电费160,000贷：银行存款160,000同时：借：其他应付款—代收水电费20,000贷：主营业务收入—水电差价收入20,000（附：差价计算表、付款凭证）收取商户违约金（逾期交租，银行转账，当月累计30,000元）借：银行存款30,000贷：营业外收入—违约金收入30,000（附：违约通知、收款凭证）收取节日活动场地费（商户举办促销活动，现金，收入80,000元）借：库存现金80,000贷：主营业务收入—场地使用费收入80,000（附：活动协议、场地使用确认单）收取商户垃圾清运费（按月收费，银行转账，当月累计60,000元）借：银行存款60,000贷：主营业务收入—垃圾清运费收入60,000（附：清运费协议、服务验收单）月末结转当月主营业务收入（租金180万、物业80万、其他50万）借：主营业务收入—商铺租金收入1,800,000主营业务收入—物业管理费收入800,000主营业务收入—其他收入500,000贷：本年利润3,100,000（附：收入明细账汇总表）收取商户品牌推广费（联合营销活动，银行转账，当月收入150,000元）借：银行存款150,000贷：主营业务收入—推广费收入150,000（附：推广协议、活动方案）收取临时摊位租金（节假日临时摊位，现金，当日收入25,000元）借：库存现金25,000贷：主营业务收入—临时摊位收入25,000（附：临时租赁协议、收款收据）商户退租，没收部分押金（扣除装修损坏赔偿，没收5,000元）借：其他应付款—装修押金5,000贷：营业外收入—押金收入5,000（附：损坏鉴定报告、审批单）收取停车场月卡费用（微信支付，100张月卡，每张300元）借：其他货币资金—微信30,000贷：主营业务收入—停车月卡收入30,000（附：月卡办理记录、支付流水）收取电梯广告费（电梯内海报，银行转账，季度收入90,000元）借：银行存款90,000贷：预收账款—电梯广告租金90,000（附：广告协议、收款凭证）分摊当月电梯广告收入（按月分摊，确认30,000元）借：预收账款—电梯广告租金30,000贷：主营业务收入—广告位收入30,000（附：广告收入分摊表）二、主营业务成本类（20例）——覆盖运营、维护、人力成本支付公共区域水电费（银行转账，当月合计280,000元）借：主营业务成本—水电费280,000贷：银行存款280,000（附：水电费发票、分摊说明）支付电梯维护保养费（银行转账，月度费用80,000元）借：主营业务成本—电梯维护费80,000贷：银行存款80,000（附：维保合同、发票、维护记录）计提物业管理人员工资（当月工资合计600,000元）借：主营业务成本—人员工资600,000贷：应付职工薪酬—工资600,000（附：工资表、考勤记录）发放物业管理人员工资（扣除个税30,000元、社保120,000元，银行转账）借：应付职工薪酬—工资600,000贷：银行存款450,000应交税费—应交个人所得税30,000其他应付款—代扣社保120,000（附：工资发放表、转账明细）支付清洁公司服务费（银行转账，月度清洁费150,000元）借：主营业务成本—清洁费150,000贷：银行存款150,000（附：清洁服务合同、验收单）支付安保服务费（第三方安保公司，银行转账，月度费用120,000元）借：主营业务成本—安保费120,000贷：银行存款120,000（附：安保协议、发票）购买消防器材（灭火器、消防栓，银行转账，当月支出30,000元）借：主营业务成本—消防器材费30,000贷：银行存款30,000（附：采购发票、入库单）支付公共区域绿化维护费（银行转账，月度费用50,000元）借：主营业务成本—绿化维护费50,000贷：银行存款50,000（附：绿化协议、维护记录）计提固定资产折旧（中央空调、电梯，原值5,000,000元，预计使用10年，残值率5%）月折旧额=5,000,000×(1-5%)÷(10×12)≈39,583.33元借：主营业务成本—折旧费39,583.33贷：累计折旧—固定资产39,583.33（附：折旧计算表）支付停车场系统维护费（银行转账，月度费用20,000元）借：主营业务成本—系统维护费20,000贷：银行存款20,000（附：维护合同、发票）支付垃圾清运外包费（银行转账，月度费用40,000元）借：主营业务成本—垃圾清运费40,000贷：银行存款40,000（附：清运协议、验收单）支付公共区域照明改造费（LED灯更换，银行转账，支出60,000元）借：主营业务成本—改造费60,000贷：银行存款60,000（附：改造合同、发票、验收单）支付电梯年检费（银行转账，每台电梯800元，10台合计8,000元）借：主营业务成本—电梯年检费8,000贷：银行存款8,000（附：年检发票、合格证明）支付网络服务费（商业综合体WiFi及办公网络，银行转账，季度费用36,000元）借：主营业务成本—网络费12,000预付账款—网络费24,000贷：银行存款36,000（附：服务合同、发票，按月摊销）支付广告位制作费（LED屏内容更新，银行转账，当月支出15,000元）借：主营业务成本—广告制作费15,000贷：银行存款15,000（附：制作合同、发票）支付商户纠纷赔偿费（因管理问题导致商户损失，银行转账，5,000元）借：主营业务成本—赔偿费5,000贷：银行存款5,000（附：赔偿协议、商户签收单）月末结转当月主营业务成本（人力60万、维护20万、其他30万）借：本年利润1,100,000贷：主营业务成本—人员工资600,000主营业务成本—维护成本200,000主营业务成本—其他成本300,000（附：成本明细账汇总表）支付冬季供暖费（银行转账，月度费用180,000元）借：主营业务成本—供暖费180,000贷：银行存款180,000（附：供暖合同、发票）支付临时保洁费（节假日增派保洁，现金，当月支出25,000元）借：主营业务成本—临时保洁费25,000贷：库存现金25,000（附：服务收据、考勤记录）支付消防设施检测费（年度检测，银行转账，支出40,000元）借：主营业务成本—消防检测费40,000贷：银行存款40,000（附：检测报告、发票）三、商户服务与结算类41.商户申请装修，收取装修管理费（银行转账，每家商户3,000元，10家合计30,000元）借：银行存款30,000贷：主营业务收入—装修管理费收入30,000（附：装修管理协议、发票）商户拖欠租金，确认应收账款（某商户欠租200,000元）借：应收账款—XX商户200,000贷：主营业务收入—商铺租金收入200,000（附：欠费通知、对账确认单）收回商户拖欠租金（银行转账，收回200,000元）借：银行存款200,000贷：应收账款—XX商户200,000（附：银行回单、还款确认书）为商户代垫水电费（银行转账，代垫50,000元）借：其他应收款—XX商户50,000贷：银行存款50,000（附：代垫凭证、商户确认单）从商户租金中抵扣代垫水电费（抵扣50,000元）借：应收账款—XX商户50,000贷：其他应收款—XX商户50,000（附：抵扣协议、结算单）商户退租，结算剩余费用（退还多收物业费10,000元，银行转账）借：主营业务收入—物业管理费收入10,000贷：银行存款10,000（附：退款申请、结算明细）收取商户POS机手续费分成（按交易额0.5%分成，银行转账，当月收入15,000元）借：银行存款15,000贷：主营业务收入—手续费分成收入15,000（附：分成协议、交易明细）为商户提供