公司出纳工作制度

PAGE公司出纳工作制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金的安全、准确、高效运作，保障公司各项经济活动的正常开展。（二）适用范围本制度适用于公司全体出纳人员及与出纳工作相关的其他部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法办理出纳业务。2.准确性原则：确保现金收付、银行结算等各项业务准确无误，账目清晰。3.及时性原则：及时处理各类资金收支业务，不得拖延，保证资金周转顺畅。4.安全性原则：加强现金、票据、印章等管理，确保公司资金安全，防止发生盗窃、挪用等事故。二、岗位职责（一）现金收付管理1.严格按照国家有关现金管理的规定，办理现金收付业务。对超过库存限额的现金及时送存银行。2.审核现金收付凭证，检查凭证是否真实、合法、有效，手续是否齐全，数字是否准确。对不符合规定的凭证有权拒绝受理。3.当面点清现金，认真鉴别现金真伪，防止假币流入公司。收付现金后，在相关凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并签字确认。（二）银行结算管理1.负责办理银行开户、销户手续，根据公司业务需要合理选择银行账户。2.按照银行结算制度的规定，正确使用各种银行结算方式，办理银行存款、取款和转账结算业务。3.及时获取银行对账单，核对银行存款日记账与银行对账单的余额，编制银行存款余额调节表，发现问题及时查明原因并处理。4.妥善保管银行结算凭证、票据等，防止丢失或被盗用。（三）票据管理1.负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管、使用登记工作。2.严格按照票据管理规定开具票据，确保票据内容准确、完整。3.对作废的票据要加盖“作废”戳记，妥善保管，定期销毁。4.不得出借、转让票据，不得签发空头支票和远期支票。（四）印章管理1.负责保管公司财务专用章及法人章，严格按照规定用途使用印章。2.使用印章时，必须经财务负责人批准，并进行登记，记录用印时间、内容、批准人等信息。3.印章不得随意交他人代管，下班时必须将印章锁入保险柜妥善保管。（五）资金日记账登记1.按照规定的会计科目和记账方法，及时、准确地登记现金日记账和银行存款日记账。2.每日终了，结算现金日记账余额，并与实际库存现金进行核对，做到账实相符；定期核对银行存款日记账与银行对账单，确保账账相符。3.定期将日记账与总账进行核对，保证资金核算的准确性。（六）资金报表编制1.定期编制资金日报表、周报、月报等，向财务负责人及相关领导汇报公司资金收支情况。2.报表内容应真实、准确、完整，数据清晰，能够反映公司资金的动态变化。3.根据领导要求，对资金报表进行分析，提供有关资金状况的分析报告，为公司决策提供参考依据。（七）其他工作1.协助财务人员做好其他财务相关工作，如费用报销审核、财务档案整理等。2.完成领导交办的其他临时性任务。三、工作流程（一）现金收付流程1.收款流程业务人员将现金收入凭证及相关原始单据提交给出纳。出纳审核凭证和单据的真实性、合法性、完整性，无误后在凭证上签字。当面点清现金，核对金额与凭证一致，鉴别现金真伪。在现金收入凭证上加盖“现金收讫”戳记，并登记现金日记账。将现金存入公司指定银行账户，并取得银行存款回单。将银行存款回单及相关凭证交会计记账。2.付款流程业务人员填写现金支出报销单或借款单，经部门负责人、财务负责人、总经理审批后提交给出纳。出纳审核报销单或借款单的审批手续是否齐全，金额计算是否正确，用途是否合理。核对库存现金余额，确保有足够资金支付。支付现金时，当面点清，由收款人签字确认。在现金支出凭证上加盖“现金付讫”戳记，并登记现金日记账。将现金支出凭证及相关原始单据交会计记账。（二）银行结算流程1.收款流程业务人员收到银行进账通知后，将进账通知及相关原始单据提交给出纳。出纳核对进账通知与原始单据的一致性，确认款项来源和金额。登录银行网上银行或前往银行柜台查询款项到账情况，核实无误后在进账通知上签字。登记银行存款日记账，并将进账通知及相关凭证交会计记账。2.付款流程业务人员填写银行付款申请单，附上相关合同、发票等原始单据，经部门负责人、财务负责人、总经理审批后提交给出纳。出纳审核付款申请单及原始单据的真实性、合法性、完整性，审批手续是否齐全。根据付款方式选择相应的银行结算工具，如支票、汇票、电汇等。填写银行结算凭证，确保凭证内容准确无误。在结算凭证上加盖财务专用章及法人章（或授权人章）。将结算凭证交银行办理付款手续，并取得银行回单。登记银行存款日记账，并将银行回单及相关凭证交会计记账。（三）票据使用流程1.支票使用流程业务人员填写支票领用申请单，注明用途、金额、收款单位等信息，经部门负责人、财务负责人审批后提交给出纳。出纳审核支票领用申请单，无误后从支票登记簿中登记领用信息。按照支票领用申请单内容开具支票，填写日期、金额、收款人等，确保字迹清晰、内容准确。在支票存根上签字，并加盖“现金付讫”或“银行付讫”戳记。将支票交给业务人员，并提醒其妥善保管，按照规定用途使用。业务人员使用支票后，将支票存根及相关原始单据交回给出纳，出纳核对无误后在支票登记簿上注销。2.汇票、本票使用流程业务人员填写汇票、本票申请单，附上相关合同、发票等原始单据，经部门负责人、财务负责人、总经理审批后提交给出纳。出纳审核申请单及原始单据，无误后按照规定程序向银行申请开具汇票、本票。收到银行开具的汇票、本票后，核对票据内容是否准确，在票据登记簿上登记领用信息。将汇票、本票交给业务人员，并提醒其注意票据有效期和使用规定。业务人员使用汇票、本票后，将票据存根及相关原始单据交回给出纳，出纳核对无误后在票据登记簿上注销。四、财务票据及印章管理（一）财务票据管理1.财务票据的种类包括支票、汇票、本票、发票、收据等。2.出纳负责财务票据的购买、保管、发放、使用登记、回收注销等工作。3.购买财务票据时，应选择正规渠道，并妥善保存购买凭证。4.设立专门的票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用日期、使用情况、回收日期等信息。5.财务票据应存放在保险柜或专门的票据保管箱中，确保安全。6.作废的财务票据应加盖“作废”戳记，与存根联一并妥善保管，定期销毁。销毁时应填写销毁清单，由财务负责人及相关人员签字确认。7.严禁转借、转让、代开财务票据，不得擅自扩大票据使用范围。（二）印章管理1.公司财务专用章及法人章由出纳专人保管，未经财务负责人批准，不得擅自使用。2.印章使用必须严格履行审批手续，填写印章使用申请表，注明用印事项、金额、日期等信息，经财务负责人审核签字后，方可使用印章。3.印章使用时，应在印章使用登记簿上进行登记，记录用印时间、内容、批准人、使用人等信息。4.印章使用完毕后，应立即归还保管人，不得随意放置。5.如印章不慎遗失，应立即报告财务负责人，并采取挂失、登报声明等措施，防止印章被非法使用。五、资金安全管理（一）库存现金管理1.严格遵守国家现金管理规定，公司库存现金限额由开户银行根据公司实际情况核定，出纳应确保库存现金不超过限额。2.每日下班前，出纳应将库存现金清点无误后存入保险柜，保险柜钥匙和密码应妥善保管，不得随意告知他人。3.定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时应由财务负责人或其他指定人员监盘，并填写现金盘点表，记录盘点情况。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。（二）银行账户管理1.加强银行账户的安全管理，妥善保管银行账户密码、U盾等重要信息。2.定期更换银行账户密码，设置强度较高的密码，并避免使用简单易猜的密码。3.U盾等电子支付工具应专人专用，不得随意转借他人。使用U盾进行网上银行操作时，应注意防范网络风险，确保操作环境安全。4.关注银行账户资金动态，及时发现异常情况并采取措施。如发现银行账户被冻结、挂失或资金被盗用等情况，应立即报告财务负责人，并与银行联系，采取相应的补救措施。（三）票据及印章安全管理1.财务票据和印章应存放在安全可靠的地方，防止丢失、被盗或损坏。2.外出携带财务票据和印章时，应采取必要的安全措施，如专人保管、使用保险箱等，确保票据和印章的安全。3.定期检查财务票据和印章的保管情况，发现问题及时处理。如发现票据或印章丢失，应立即报告财务负责人，并采取挂失、登报声明等措施，防止票据或印章被非法使用。六、财务档案管理（一）档案范围出纳工作涉及的财务档案包括现金日记账、银行存款日记账、银行对账单、银行存款余额调节表、财务票据存根、印章使用登记簿、资金报表等。（二）档案整理1.出纳应定期对财务档案进行整理，按照类别、时间顺序进行分类装订，确保档案整齐、规范。2.在档案封面上注明档案名称、年度、月份、保管期限等信息，并加盖出纳人员印章。（三）档案保管1.财务档案应存放在专门的档案柜中，由专人负责保管。档案柜应具备防火放火、防潮防虫等功能，确保档案安全。2.根据国家档案管理规定，确定财务档案的保管期限，定期对超过保管期限的档案进行鉴定和销毁。销毁时应填写销毁清单，由财务负责人及相关人员签字确认。（四）档案查阅1.公司内部人员查阅财务档案，需填写档案查阅申请表，注明查阅目的、内容、时间等信息，经财务负责人批准后，方可查阅。2.查阅档案时，应在档案查阅登记簿上进行登记，由档案保管人员陪同查阅，不得擅自将档案带出档案室。3.外部单位查阅财务档案，需持有单位介绍信，并经公司财务负责人及总经理批准。查阅时应严格遵守公司档案管理制度，不得泄露公司财务信息。七、监督与检查（一）内部监督1.财务负责人定期对出纳工作进行检查，包括现金盘点、银行存款日记账核对、财务票据及印章管理等方面，确保出纳工作符合制度要求和财务规范。2.公司内部